Анализ затрат на рубль товарной продукции

БУ: 265,84=155+110,84

       256,84=256,84

Увеличение выпуска продукции на 265,84 произошло за счет влияния таких факторов, как:

1. Увеличения материальных затрат на 155
2. Увеличение материалоемкости на 110,84

 

 

 

 

Заключение

На основании анализа  факторов, влияющих на изменения основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия за третий год, было получены следующие результаты:

        1. План реализации продукции перевыполнен на 276 млн руб.или 24%

за счет увеличения ее выпуска  и остатков готовой продукции, однако не вся продукция, которая произведена была реализована и пополнила запасы готовой продукции на складе;

2. Изменение выпуска  продукции произошло под влиянием  следующих факторов:

2.1 Показателей эффективности использования основных фондов:

626  млн руб. за  счет увеличения стоимости основных фондов;

0,032 млн руб. за счет  увеличения фондоотдачи основных  фондов, изменение которой в свою  очередь произошло под воздействием  изменения активной части основных фондов и ее удельного веса;

2.2 Показателей эффективности использования персонала предприятия: 346 млн руб. за счет роста численности ППП;

2,04 млн руб. в результате  снижения среднегодовой выработки  на одного работающего на предприятии,  которая в свою очередь увеличилась на 348 чел. за счет изменения удельного веса рабочих в численности ППП и среднегодовой выработки на одного рабочего;

2.3 Показателей эффективности использования материальных затрат:

+ 341 руб. за счет увеличения суммы материальных затрат;

– 0,49 млн руб. за счет уменьшения материалоотдачи.

2.4 Затрат на  один рубль товарной продукции:

+ 336 млн руб. в результате  увеличения себестоимости продукции;

– 0,043 млн руб. за счет изменения затрат на один рубль товарной продукции;

3. Изменение фонда  заработной платы составил 339 млн  руб., их них на +346 млн руб. в результате увеличения численности ППП -0,091 млн руб.в результате уменьшения средней заработной платы на одного работающего на предприятии.

4. Прибыль от реализации  увеличилась:

+ 276 млн руб.  за счет  роста объема реализации;

-336 млн руб. в результате  роста себестоимости реализованной продукции;

5. Рентабельность имущества увеличилась на 77,32%:

+10473%  за счет увеличения  общей прибыли;