Анализ затрат на рубль товарной продукции

 

          Как видно из таблицы, план  реализации продукции перевыполнен на 276 млн руб. за счет увеличения ее выпуска и остатков готовой продукции.

 

 

 

 

Анализ среднегодовой  выработки товарной продукции на                          1 работающего ППП

Таблица3. Анализ среднегодовой  выработки товарной продукции на 1 работающего ППП.

Показатели	План	Факт	Отклонение от плана (+, -)
1. Товарная продукция, млн руб.	1120	1456	+336
2Численность ППП, чел.	250	596	+346
3Среднегодовая выработка товарной продукции на 1 работающего ППП, млн руб.	4,48	2,44	-2,04

 

Алгоритм расчета способом цепной подстановки для этой модели имеет следующий вид:

БУ: -2,03=1,32-3,35

      -2,03=-2,03

За анализируемый период среднегодовая выработка одного работающего ППП уменьшилась на2,03 тыс. руб., в том числе за счет:

а) увеличения товарной продукции на 1,32 млн. руб.:

б)уменьшения численности ППП на 3,35 чел.

Анализ  эффективности использования материальных ресурсов

      Показателями эффективности использования материальных ресурсов являются материалоотдача и материалоемкость.

Оценим влияние показателей  эффективности материальных ресурсов на выпуск продукции:

1. за счет изменения материалоотдачи:

(1,71 – 2,20)*851= - 416,99 млн  руб.

2. за счет изменения суммы материальных затрат на производство продукции:

(851-510) * 2,2 = 750,2 млн руб.

Таблица4.Анализ влияния эффективности использования материальных ресурсов на выпуск продукции

Показатели	План	Факт	Отклонение от плана (+, -)
1. Выпуск продукции, млн руб.	1120	1396	+276
2. Сумма материальных  затрат на производство продукции, млн руб.	510	851	+341
3. Материалоемкость, руб.	0,455	0,61	+0,063
4. Материалоотдача, руб.	2,20	1,71	-0,49

 

Как видно из табл. 7, увеличение выпуска продукции произошло на 750,2 руб. за счет увеличения суммы материальных затрат и уменьшение выпуска продукции на 416,99 млн руб. за счет уменьшения материалоотдачи. Таким образом,  в результате изменения показателей использования материальных ресурсов  выпуск продукции увеличился на 276 млн руб.  В результате изменения материалоемкости выпуск продукции увеличился на 450,2 млн руб., а за счет роста материальных затрат выпуск уменьшился на 416,99 млн руб., общее изменение выпуска продукции под влиянием анализируемых факторов составило +276 млн руб.

 

 

 

 

Анализ фонда заработной платы ППП

Фонд заработной платы (ФЗП) зависит от численности ППП (ЧР) средней заработной платы одного работающего ППП ( ). Имеем двухфакторную мультипликативную модель:

Таблица 5. Анализ реализованной продукции
Показатели	План	Факт	Отклонение от плана (+, -)
1. Фонд заработной платы ППП, млн руб.	362	701	+339
2Численность ППП, чел.	250	596	+346
3. Средняя заработная плата одного работающего ППП, млн руб.	4,48	2,44	-2,04

 

Расчет влияния численности  ППП и средней заработной платы  ППП произведем способом цепных подстановок:

1.

2.

БУ: 2778,5-2439=339

      339=339

За анализируемый период фонд заработной платы увеличился на 339 млн. руб., это произошло за счет: роста численности ППП на 2778,5 млн. руб.; уменьшения средней заработной платы на 2439 млн. руб.

Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции

 Затраты на 1 рубль  товарной продукции (З) зависят  от двух  показателей: от себестоимости  товарной продукции (С_ТП) и от товарной продукции (ТП). Имеем двухфакторную кратную модель вида:

 

 

Таблица 6. Анализ затрат на 1 рубль реализованной продукции
Показатели	План	Факт	Отклонение от плана (+, -)
1. Затраты на 1 рубль товарнрй продукции, руб.	0,813	0,856	+0,043
2Себестоимость товарной продукции, млн.руб.	910	1246	+336
3. Товарная продукция, млн руб.	1120	1456	+336

 

БУ: 0,05=0,3-0,25

       0,05=0,05

За анализируемый период затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились на 5 руб., в том числе за счет:

1) увеличения себестоимости товарной продукции на 0,3.

2) уменьшения товарной продукции на 0,25.

 

Анализ  прибыли от реализации продукции

На прибыль от реализации продукции влияет объем и себестоимость реализованной продукции, рентабельность реализованной продукции.

     Оценим  влияние объема и себестоимости  реализованной продукции на прибыль  от реализации продукции методом  цепных подстановок (табл.7):

1. Плановая прибыль от реализации продукции:

1120-910 = 210 млн руб

2) Прибыль от реализации  при условии плановой себестоимости  реализованной продукции:

                                        1120 – 1246 = -126 млн руб.

1. Фактическая прибыль от реализации продукции

1396– 246 =  150 млн руб.

4) Изменение прибыли от реализации продукции за счет изменения себестоимости продукции 

-126  – 210 = -336 млн  руб.

5) Изменение прибыли  от реализации продукции за  счет изменения объема реализованной  продукции

471 – 126 = 597 млн руб

 

Таблица7 Анализ прибыли от реализации

 

Показатели	План	Отчет	Отклонение от плана (+, -)
1. Реализованная продукция, млн руб.	1120	1396	+ 76
2. Себестоимость реализованной продукции,  млн руб.	910	1246	+336
3. Прибыль от реализации, млн руб.	210	471	+261

 

Таким образом, прибыль от реализации увеличилась за счет роста объема реализации на 597 млн руб. и увеличилась на 336 млн руб. за счет увеличения себестоимости продукции, в результате общий рост объема реализованной продукции за счет анализируемых факторов составил 261 млн руб.

 

Анализ рентабельности имущества

 

На изменение рентабельности имущества оказывают влияние  общая прибыль и среднегодовой  стоимость основных и оборотных  средств. Оценим влияние данных факторов на рентабельность имущества с помощью способа цепных подстановок:

1. Плановая рентабельность имущества:

260 : 6700*100% = 3,9 %

2) Рентабельность имущества  при условии фактической стоимости  имущества:

260 : 7718 * 100%  = 3,37%

2. Фактическая рентабельность имущества:

531 : 7718 * 100% = 6,88%

4) Изменение рентабельности  имущества за счет изменения стоимости имущества 

3,37%  – 3,9% = -0,53%.

5) Изменение рентабельности  имущества за счет увеличения  общей прибыли

6,88% – 3,37% = 3,51%

 

Таблица8. Анализ рентабельности имущества
Показатели	План	Отчет	Отклонение от плана (+, -)
1. Общая прибыль, млн  руб.	260	531	+271
2. Среднегодовая стоимость  основных фондов,  млн руб.	6200	6826	+662
3. Среднегодовые остатки  оборотных средств, млн руб.	500	891	+391
4. Стоимость имущества, млн руб.	6700	7718	+1018
4. Рентабельность имущества, %	3,98%	6,88%	3%

 

Как видно из табл. 8, рентабельность имущества увеличилась на3%:

на 3,51%  за счет уменьшения общей прибыли и на 0,53% за счет увеличения стоимости имущества.

 

1. Анализ показателей эффективности использования основных фондов

   Фондоотдача является одним из основных показателей эффективности использования основных фондов, на величину которой оказывают влияние следующие факторы: фондоотдача активной части основных фондов и их удельный вес в стоимости основных фондов.

   Оценим влиянием данных факторов на изменение фондоотдачи основных фондов, используя метод абсолютных разниц (табл. 9):

1. увеличение стоимости активной части основных фондов:

(0,53-0,28)* 0,65 = 0,0325

2) увеличение удельного  веса активной части в стоимости  основных фондов:               (0,65-0,65)*0,28 = 0

Таблица 9. Показатели эффективности использования основных фондов
Показатели	План	Факт	Отклонение от плана   (+, -)
1. Среднегодовая стоимость основных фондов, млн руб.	6200	6826	+626
1.1 в т.ч. активной части, млн руб.	4000	4426	+426
2. Удельный вес активной части в стоимости основных фондов	0,65	0,65	0
3. Фондоотдача активной части основных фондов, руб.	0,28	0,33	+0,05
4.Выпуск продукции,  млн.руб.	1120	1396	+276
5. Фондоотдача основных фондов, руб.	0,181	0,213	+0,032

 

Таким образом, общее изменение фондоотдачи за счет изменения фондоотдачи активной части основных фондов (+0,0325) в и ее удельного веса (0) составит:

0-0,0325 = -0,325 руб.

 

 

 

 

 

2. Анализ эффективности использования материалоемкости

 

Таблица  10. Анализ влияния эффективности использования материальных ресурсов на выпуск продукции

Показатели	План	Факт	Отклонение от плана (+, -)
1. Выпуск продукции,  млн руб.	1120	1396	+276
2. Сумма материальных  затрат на производство продукции, млн руб.	510	851	+341
3. Материалоемкость, руб.	2,2	1,71	-0,49