Анализ пассивных операций коммерческого банка

Федеральное агентство по образованию

Саратовский государственный социально-экономический университет

Балашовский филиал

Кафедра финансов и кредита

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: «Анализ пассивных операций коммерческого банка»

 

 

 

Выполнил:

студент 5-го курса

группы БД-51 группы

финансово-кредитного факультета

Щербинина А.Е.

Научный руководитель:

к.э.н., доцент Яковлева Ю.В.

 

 

 

Балашов

2008 г.

 

Содержание

 

Введение

Анализ собственных средств (капитала) банка, оценка достаточности капитала

Анализ структуры и динамики собственного капитала банка

Достаточность банковского капитала

Анализ обязательств банка.

Анализ привлечённых средств

Анализ заёмных средств

Заключение

Список используемых источников

Приложения

 

 

Введение

 

На современном этапе развития экономических отношений, когда кредитно-банковская система России претерпевает серьезные изменения, адаптируясь к условиям рынка, когда происходит сближение банковских систем разных государств, на одно из первых по значимости мест выдвигаются финансового анализа деятельности банков. Особую значимость этот анализ приобретает в условиях обострившейся конкуренции на банковском рынке, усиления регулирующих ограничений со стороны государственных органов, участившихся банкротств и отзывов лицензий банков. Рост числа банкротств, в свою очередь, связан с управленческими ошибками, мошенничеством, игнорированием степени риска при проведении отдельных банковских операций, особенно кредитных, что потребовало новых подходов к управлению банками.

Финансово - экономический анализ – сложный и многогранный процесс, который можно рассматривать с различных позиций. Весьма целесообразным направлением финансового анализа деятельности банка является подход, основанный на изучении в динамике объемов используемых финансовых и других ресурсов банка, (что и будет подробно рассмотрено в данной работе). Такой подход дает возможность определить общую величину ресурсов банка в целом и по отдельным их видам и характеристикам (срок, ликвидность, риск и др.), а также источникам их образования и направлениям использования.

Основным источником информации для такого анализа является бухгалтерский баланс банка, который позволяет оценить состояние собственных и привлеченных средств банка, изучить их структуру и динамику. Именно с пассива следует начинать исследование структуры баланса коммерческого банка, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активам, т.к. необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, что и есть пассив.

Все выше сказанное определяет актуальность курсовой работы.

Объектом исследования выступают операции банка по формированию собственного капитала и привлечению средств.

Цель проводимого исследования:

- изучить ресурсную базу коммерческого банка;

- выявить резервы снижения стоимости пассивов, что в свою очередь обеспечивает рост капитала и прибыли банка, а также улучшение качества активов.

Реализация поставленной цели требует решения ряда конкретных задач, а именно:

Оценка собственного капитала с точки зрения его достаточности, структуры и цены;

Наиболее дешевое приобретение капитала;

Определение количественных и качественных соотношений между собственными и привлеченными средствами;

Оценить эффективность использования собственных и привлеченных средств и найти резервы их повышения.

Данная курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложения.

Во введении описывается актуальность темы.

В первой главе дается анализ собственных средств (капитала) банка, решается проблемы достаточности капитала, рассматриваются причины иммобилизации собственных средств банка.

Во второй главе анализируются обязательства банка, в том числе привлеченные и заемные средства.

В заключении подводится итог проделанной исследовательской работы, даются основные выводы.

 

 

Анализ собственных средств (капитала) банка, оценка достаточности капитала

 

Анализ структуры и динамики собственного капитала банка

 

Анализ деятельности банка необходимо начать с пассива, в частности с его собственного капитала, так как непосредственно от величины собственного капитала зависит состав и структура активов, а следовательно, величина доходов банка. Наличие этой зависимости обусловлено спецификой банковской деятельности, в частности тем, что банк работает в основном на привлеченных средствах, а значит, имеет большую сумму обязательств перед вкладчиками. Собственный капитал выполняет защитную функцию, т.е. ограждает банк от больших потерь, связанных с проведением рискованных активных операций и, как следствие, невозможностью выполнить свои обязательства по привлеченным средствам. Рисковые же операции могут принести больший доход, а чем больше капитал банка, тем больше возможности проводить рисковые операции без боязни в случае неблагоприятного исхода понести большие убытки.

Следовательно, при анализе эффективности деятельности банка возникает необходимость анализа достаточности капитала, т.е. способности банка выполнять взятые на себя обязательства перед кредиторами и вкладчиками, компенсировать неожиданные убытки при сложившейся структуре активных операций.

Основополагающим принципом методов определения адекватности капитала является сопоставление его размера с размером активов, взвешенных по уровню риска, т.е. оптимальное значение величины капитала обусловливается степенью подверженности банка риску. Чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Эта зависимость также установлена законодательно в форме норматива достаточности капитала (Н1).

Существует несколько методик оценки достаточности капитала банка, среди которых наиболее известны метод, рекомендованный Базельским соглашением 1988 г., и метод, входящий в систему САМЕL, разработанную Федеральной резервной системой США.

В соответствии с Базельским соглашением достаточность капитала оценивается с помощью соотношения между капиталом первого (основного) и второго (дополнительного) уровней, а также нормативов достаточности, рассчитанных как соотношение основного капитала и совокупного капитала к активам, взвешенным по степени риска.

В соответствии с методикой САМЕL достаточность капитала оценивается по соотношению капитала и активов, взвешенных с учетом риска. Такая же система установлена и в России.

Таким образом, все системы оценки достаточности основываются на определении отношения собственного капитала к активам, взвешенным по уровню риска. Различия состоят в особенностях методики определения размера собственного капитала и в уровне оптимального значения показателя достаточности. Составляющие собственного капитала необходимы для факторного анализа показателя его достаточности.

Определить величину капитала банка можно на основании рыночной оценки и бухгалтерских оценок. Бухгалтерская оценка дается на основании данных бухгалтерской отчетности. Для определения величины собственного капитала на основании бухгалтерских данных в соответствии с Базельским соглашением необходимо разделить собственный капитал на капитал первого уровня, или основной (базовый) капитал, и капитал второго уровня (дополнительный).

Капитал первого уровня включает:

оплаченный акционерный капитал (полностью оплаченные простые акции банка). При этом стоимость переданного в оплату ак ций имущества и нематериальных активов указывается в реальной оценке, удостоверенной аудиторами;

привилегированные некумулятивные акции, бессрочные и срочные;

раскрытые резервы. Включаются законодательно установленные и другие виды резервов, созданные за счет отчислений части нераспределенной прибыли банка, а также доход от продажи акций по цене выше номинальной;

нераспределенная прибыль прошлых лет;

обыкновенные акции дочерних консолидированных компаний банка, оплаченные третьими лицами — участниками.

Капитал второго уровня (дополнительный капитал) состоит из следующих элементов:

резервы для переоценки активов в результате колебания курсов валют;

резервы для переоценки активов в виде ценных бумаг;

резервы для покрытия убытков, возможных в будущем, но не наблюдающихся в момент оценки. Эти резервы не должны превышать 1,25% суммы активов, взвешенных по степени риска;

резервы на случай обесценения активов в пределах 1,5% сумм, взвешенных по степени риска активов;

бессрочные не подлежащие выкупу привилегированные акции;

бессрочные привилегированные акции, которые могут быть выкуплены на базе опциона эмитента;

субординированные облигации, конвертируемые в обыкновенные акции на базе опциона эмитента;

бессрочные субординированные обязательства;

субординированные обязательства на фиксированный срок (преференциальные акции с фиксированным сроком погашения, субординированные займы).

В России расчет капитала банка регламентируется Положением Банка России от 10 февраля 2003 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитной организации». В соответствии с этой методикой капитал подразделяется на основной и дополнительный. Составляющие основного и дополнительного капитала отражены в форме № 134 банковской отчетности «Расчет собственных средств (капитала)». Рассчитать капитал банка на основе формы 101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации» можно лишь с определенными оговорками.

В связи с тем, что аналитики, проводящие внешний анализ, не всегда располагают информацией, необходимой для расчета величины собственных средств по вышеуказанным методикам, в практике анализа деятельности российских банков часто используются собственные методики, разработанные банками и аналитическими агентствами.

Все методики в своей основе имеют два показателя: 1) капитал и фонды, за минусом долей в собственном уставном каптале, выкупленных банком; 2) нераспределенная прибыль, т.е. доходы, за минусом расходов, прибыль, за минусом убытков и отвлеченных средств из прибыли. Полученная величина корректируется на ряд регулирующих показателей, своих для каждой методики расчета.

Наиболее простая методика предлагает корректировать эту величину на сумму доходов (расходов) будущих периодов в части авансов и предоплат, хотя можно и уменьшать ее на стоимость нематериальных активов. Это связано с тем, что некоторая часть нематериальных активов неотделима от организации, т.е. ее нельзя реализовать отдельно от банка. Целесообразно уменьшать величину собственного капитала на стоимость этой части нематериальных активов, за минусом износа (если он начисляется). В Положении же Банка России «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитной организации» из величины основного капитала предлагается вычитать стоимость всех нематериальных активов, стоящих на балансе, за вычетом начисленного износа. Базельское соглашение предписывает исключать из основного нематериальные активы, не имеющие реальной оценки.

Для расчета коэффициента достаточности Банком международных расчетов рекомендуется вычитать из величины собственного капитала суммы инвестиций в дочерние неконсолидированные компании, кредиты инвестиционного характера (субординированные ссуды) заемщикам, связанные с банком, инвестиции в капитал кредитных организаций, деловую репутацию. В России величины вычитаются в сумме превышения лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1 согласно Инструкции Банка России «О порядке регулирования деятельности банков».

В соответствии с международными стандартами соотношение между основным и дополнительным капиталом должно быть в пределах 1:1, т.е. дополнительные элементы не должны превышать основной капитал. Если требование не соблюдается, банк несет повышенный риск потери капитала при неблагоприятной конъюнктуре рынка, поскольку исчезновение текущей прибыли приведет к быстрому расходованию фондов и уменьшению вспомогательного капитала, имеющему большой удельный вес в совокупном капитале.

Соотношение между основным капиталом и активами не должно быть менее 4%, и, следовательно, отношение совокупного капитала к активам — не менее 8%. Большая величина показателя достаточности, значительно превышающая норматив, свидетельствует о наличии у банка возможностей наращивать объем активных операций с различным уровнем риска (при существующем объеме капитала). Приближение уровня достаточности капитала к нормативу свидетельствует о необходимости увеличения капитала или реструктуризации портфеля в сторону менее рисковых активов.

В России норматив достаточности отдельно по основному и дополнительному капиталу не установлен. Общий норматив с 1 января 2000 г. принят на уровне 10% для банков с капиталом от 5 млн евро и выше и 11% — менее 5 млн евро.

Существуют методики, которые при оценке достаточности капитала, помимо вышеуказанного показателя, предлагают использовать ряд дополнительных.

К ним относятся соотношение собственных и привлеченных средств, уровень капитализации основных средств, защита вкладчиков и обеспеченность вексельных обязательств.

Соотношение собственных и привлеченных средств — С : L,

где С — собственный капитал, L — привлеченные средства;

уровень капитализации основных средств — Р :С,

где Р— основные средства по остаточной стоимости;

защита вкладчиков — Lр : К,

где Lр — средства физических лиц;

обеспеченность вексельных обязательств — V: С,

где V— выпущенные вексели и акцепты.

Два последних показателя показывают риск банка по привлеченным средствам физических лиц и выпущенным собственным долговым обязательствам соответственно.