Анализ кредитования юридических лиц в банке на примере ДО Поспелихинского отделения №2318 Сбербанка России ОАО

     Положение ЦБ «О порядке начисления процентов  по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств  банками, и отражением указанных  операций по счетам бухгалтерского учета» определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка - физических и юридических лиц, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, и порядок отражения в бухгалтерском учете указанных операций.

     Следует отметить, что банковские отношения  носят комплексный характер. Это  означает, что они одновременно являются публично-правовыми и частноправовыми. В связи с этим специфика банковских отношений проявляется в том, что они могут устанавливаться как гражданско-правовым договором, так и каким-либо нормативным правовым актом. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2 Анализ  кредитования юридических лиц  в банке на примере ДО  Поспелихинского  отделения №2318 Сбербанка России  ОАО 

2.1 Организационно-правовая характеристика деятельности отделения №2318 Сбербанка РФ ОАО 

        Полное официальное наименование  Банка: Акционерный коммерческий  Сберегательный банк Российской  Федерации (открытое акционерное  общество); сокращенное наименование: Сбербанк России ОАО;

Банк  входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством  Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также Уставом.

Банк  является юридическим лицом и  со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России. Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

       Акционерами Банка могут быть  юридические и физические лица, в том числе иностранные, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Банк  отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные  права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

       Акционеры Банка не отвечают  по обязательствам Банка и  несут риск убытков, связанных  с его деятельностью в пределах  стоимости принадлежащих им акций.  Банк не отвечает по обязательствам  своих акционеров.

Банк  вправе участвовать самостоятельно или совместно с другими юридическими и физическими лицами в других коммерческих и некоммерческих организациях на территории Российской Федерации  и за ее пределами, в соответствии с действующим законодательством  Российской Федерации и соответствующего иностранного государства.

           Банк в установленном порядке  может создавать филиалы и открывать представительства, которые не являются юридическими лицами.

Банк  создается без ограничения срока  деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банка России.

Банк (включая  его филиалы) независим от органов государственной власти и местного самоуправления при принятии им решений.

       Поспелихинское  отделение сберегательного банка  №2318 является филиалом Сберегательного банка Российской Федерации и осуществляет банковскую деятельность на территории Алтайского края с 1994 г. в селе Поспелиха, ул. Советская 44, расположенном в Поспелихинском районе, на незначительном удалении от г. Барнаула. Связь со столицей края, городом Барнаулом, три часа(210 км).

       Отделение банка входит в единую организационную  структуру Сбербанка России и  непосредственно подведомственно  банку Сбербанка России.

       Отделение банка имеет имущество, которым  пользуется и распоряжается от имени  Сбербанка России. Отделение имеет печать со своим наименованием и символикой Сбербанка Российской Федерации, печати «для операций», «для целей валютного контроля» и другие печати и штампы.

       Отделение совершает сделки и иные юридические  действия от имени Сбербанка России и в его интересах.

       Отделение банка имеет право:

• заниматься коммерческой и иной хозяйственной деятельностью, направленной на получение прибыли и развитие своей материально-технической базы;
• издавать приказы и другие распорядительные документы по вопросам деятельности банка в пределах своей компетенции;
• заключать хозяйственные, кредитные, трудовые  договоры от имени и в интересах Сбербанка России;
• предоставлять кредиты физическим и юридическим лицам;
• использовать в качестве кредитных ресурсов собственные средства, вклады граждан, средства на счетах других клиентов, иные привлеченные средства;
• осуществлять от имени Сбербанка России полномочия стороны по делу о судах и другие действия, не противоречащие действующему законодательству и Уставу Сбербанка Российской Федерации.

       Отделение банка в своей деятельности руководствуется  законодательством Российской Федерации, нормативными актами Сбербанка России.

       Целью деятельности отделения банка является:

• привлечение денежных средств от юридических и физических лиц и размещение их на условиях возвратности, платности и срочности;
• осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов,  а также других банковских операций;
• обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей клиентов, вверенных отделению банка.

К числу  операций, осуществляемых дополнительным офисом относятся:

• -открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц;
• -осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц по их банковским счетам;
• -привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
• -размещение привлеченных во вклады денежных средств от имени и за счет банка;
• -покупка поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) за наличную валюту Российской Федерации;
• -покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации;
• -продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации;
• -осуществление переводов денежных средств в валюте Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);
• -прием денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу;
• -прием наличной иностранной валюты для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов);
• -выплаты наличной иностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица;
• -прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте;

 
 
 
 

2.2 Анализ  финансовых результатов деятельности  отделения №2318 Сбербанка РФ ОАО

           Анализ финансовых результатов  деятельности коммерческого банка  состоит в проведении анализа  доходов, расходов банка и расчета  прибыли. Основным источником  информации для проведения анализа  финансового положения является  форма №2 «Отчет о финансовых результатах банка».

     Средства  банка в денежной форме на 01.01.08 г. составили  34619093,22 руб. , на 01.01.09 г. –53178374,00 руб. и 86712557,26 руб. на 01.01.10 г., что  составило 3,34 % , 3,14 % , 4,93 % в составе  активов соответственно по периодам.

       

     Из  рис - 1 видно, что в 2009 году денежные средства увеличились на 1,8 % , а в  2008 по сравнению с 2007 годом сократились, но незначительно на 0,21 %.

     Прибыль ДО №2318 ОАО «Сбербанк» составила: на 01.01.08 г. –19 624 013,01 руб., на 01.01.09 г. –13 414 303,64 руб., на 01.01.10 г. – 113 009 430,61руб. Данные отражены в таблице 1. 

показатель	2007г	2008г	2009г
Прибыль, руб.	19 624 013,01	13 414 303,64	113 009 430,61
Доходы, руб.	226 555 004,81	307 624 187,43	405 222 847,35
Расходы, руб.	206 930 991,80	294 209 883,79	292 213 416,74

           Во втором периоде прибыль  уменьшилась на 6209709,37 руб за счет  увеличения доходов на 81069182,62руб., а в третьем периоде возросла  на 99595126,97 руб за счет увеличения  доходов на 97598659,92 руб и сокращению расходов на 1996467,05 руб. 

Рисунок  прибыль банка, руб

     Основные  средства, нематериальные активы и  материальные запасы в 2007 г. составляли 10,81%, в 2008 г. – 8,45%, в 2009 г. - 0,153% от общей  величины актива баланса исследуемого банка.

     Доходы  банка - это общая сумма денежных средств, полученных от осуществления  активных операций. Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов.

     Наибольший  удельный вес в структуре доходов  составляют полученные проценты 127566724,45-которые  имеют возрастающее значение за рассматриваемый  период.

     Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка.

          Наибольший удельный вес в  структуре расходов банка занимают  уплаченные проценты и административно-управленческие  расходы. Так, в 2007 г. уплаченные проценты и аналогичные расходы составили 32,42%, в 2008 г. - 45,27%, а в 2009г. -42,64%. 

2.3 Анализ  кредитования юридических лиц  отделения №2318 Сбербанка РФ ОАО

       Осуществляя кредитные операции, банк стремится не только к  их объемному росту, но и к повышению качества кредитования. Таким образом, для эффективного кредитования необходимо провести анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и по его структурным подразделениям.

        В таблице  представлены данные о кредитах, выданных юридическим лицам в 2007-2009 г.г. Анализируя данные этой таблицы можно сделать вывод  о тенденции к увеличению выдачи кредитов. Это можно объяснить ростом малого и среднего  бизнеса в России в последние годы, в частности за счет налоговых льгот, инвестирования, разнообразных программ кредитования. Ведь говоря о кредитовании юридических лиц в российской банковской практике, в первую очередь подразумевается именно этот вид заемщиков. Число выданных кредитов в 2009 году по сравнению с 2007 возросло на 252974165,2 рублей т.е на 55,43 % (рисунок ). Из них наибольший удельный вес занимают кредиты выданные на срок от 181 дня до 1 года.

     Таблица  - Кредиты, выданные юридическим  лицам  в 2007-2009г.

     (в  руб.)

наименование	абсолютное  значение,руб			удельный  вес,%
	2007	2008	2009	2007	2008	2009
кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	2471920,86	198672,28	630130,46	0,79	0,04	0,11
на  срок от 91 до 180 дней	700000	20700000	0	0,22	4,14	0
на  срок от 181 дня до 1 года	206592581,1	219237210	216165080	65,66	43,85	38,08
на  срок от 1 года до 3 лет	32478110	108323790,5	172940790,5	10,32	21,67	30,47
на  срок свыше 3 лет	72393559,7	151456895,5	177874336	23,01	30,3	31,34
ИТОГО	314636171,7	499916568,3	567610336,9	100	100	100