Анализ кредитного портфеля коммерческого банка

СОДЕРЖАНИЕ 

Введение  …………………………………………………………………………..3

1. Кредитный портфель коммерческого банка ………………………………..5
1. Сущность и понятие кредитного портфеля ………………………………...5
2. Виды кредитных портфелей …………………………………………………9
3. Этапы формирования оптимального кредитного портфеля ……………...11
2. Анализ кредитного портфеля коммерческого банка ……………………..16
1. Оценка структуры кредитного портфеля ………………………………….16
2. Качественный анализ кредитного портфеля ………………………………21
1. Централизованный анализ кредитного портфеля ……………………...22
2. Децентрализованный анализ кредитного портфеля ……………………24
3. Мероприятия по повышению качества кредитного портфеля

коммерческих  банков ……………………………………………………….29

1. Проблемы диверсифицированность кредитных портфелей

коммерческих  банков России ………………………………………………29

2. Проблемы управления кредитными рисками в банковском

секторе экономики России и способы их решения ……………………….31

Заключение ………………………………………………………………………36

Список  использованных источников …………………………………………..40

Приложение  А Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского

учета кредитной организации за Декабрь 2009 года ………………………….41

Приложение Б Отчет о прибылях и убытках за 2009 год …………………….47

Приложение  В Сведения об обязательных нормативах по состоянию 

на 1 января 2010 года …………………………………………………………...49 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

     В современном мире кредит – это активный и весьма важный участник народнохозяйственных процессов. Без него не обходятся ни государства, предприятия, организации и население, ни производство и обращение общественного продукта. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается новая стоимость. Прежде чем начать выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику.

     Тема  курсовой работы «Анализ кредитного портфеля коммерческого банка». Цель работы – проанализировать кредитный  портфель конкретного коммерческого Банка. Исходя из темы и цели работы, были поставлены следующие задачи:

1. Рассмотреть сущность, понятие, виды и этапы формирования кредитного портфеля;
2. Провести количественный и качественный анализ кредитного портфеля коммерческого Банка;
3. Выявить проблемы диверсификации кредитного портфеля и управления кредитным риском.

     Кредитный портфель – совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него.

     Анализ  кредитного портфеля банка производится регулярно и лежит в основе его управления, которое имеет  целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредитного рынка.

     При формировании кредитного портфеля необходимо учитывать следующие риски: кредитный, ликвидности и процентный. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные, коммерческие, индивидуальные и совокупные. Для риска ликвидности факторная сторона заключена в возможности не выполнить обязательства перед вкладчиками и кредиторами из-за отсутствия необходимых источников или выполнить их с потерей для себя. Процентный риск относится к тем видам риска, которых банк не может избежать в своей деятельности. Более того, ответственность за измерение, анализ и управление им полностью лежит на менеджменте кредитной организации. Органы надзора ограничиваются, в основном, оценкой эффективности созданной в коммерческом банке системы управления рисками.

     Сущность  кредитного портфеля банка можно  рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом случае кредитный портфель – это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором случае кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

     Качественное  отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Кредитный портфель коммерческого банка 

 
     

1. Сущность  и понятие кредитного портфеля коммерческого  банка

 

     Кредитная деятельность — один из важнейших, конституирующих само понятие банка признаков. Уровень организации кредитного процесса — едва ли не лучший показатель всей вообще работы банка и качества его менеджмента.

     Прежде  чем начать выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику, а также предусмотреть способы и средства ее воплощения в реальную практику. Определить и утвердить свою кредитную политику — значит сформулировать и закрепить в необходимых внутренних документах позицию руководства банка.

     Все положения кредитной политики направлены на то, чтобы добиться максимально возможного качества кредитной деятельности банка.  
О качестве кредитной деятельности банка (качестве организации банком своей кредитной деятельности) можно судить по ряду критериев, среди которых:

• рентабельность кредитных операций (в динамике);

• наличие ясно сформулированной кредитной политики на каждый конкретный период, адекватной возможностям самого банка и интересам его клиентов, а также четко прописанных механизмов (включая организационное и информационно-аналитическое обеспечение) и процедур реализации такой политики (регламентов проведения всех этапов кредитной операции);

• соблюдение законодательства и нормативных актов Банка России, относящихся к кредитному процессу;
• состояние кредитного портфеля;
• наличие работающего механизма управления кредитными рисками.

     Кредитный портфель – совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него.

     В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.

     Такое расширенное содержание совокупности элементов, образующих кредитный портфель, объясняется тем, что такие категории  как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага имеют сходные сущностные характеристики, связанные с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника. Различия заключаются в содержании объекта отношения и форме движения стоимости.

     Анализ  кредитного портфеля банка производится регулярно и лежит в основе его управления, которое имеет  целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредитного рынка. Основные этапы анализа: выбор критериев оценки качества ссуд, определение метода этой оценки (номерная или балльная система оценки, классификация ссуд по группам риска, определение процента риска по каждой группе, расчет абсолютной величины риска в разрезе каждой группы и в целом по кредитному портфелю, определение величины источников резерва на покрытие возможных потерь по ссудам, оценка качества кредитного портфеля на основе системы финансовых коэффициентов, а также путем его сегментации – структурного анализа). [1]

     При формировании кредитного портфеля необходимо учитывать следующие риски: кредитный, ликвидности и процентный.

     Факторы кредитного риска являются основными  критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

     К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами  маржи залога, принятием решений  о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д.

     Коммерческие  риски связаны с кредитной  политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка.

     Индивидуальные  кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также риск заемщика или другого контрагента.

     Для риска ликвидности факторная  сторона заключена в возможности не выполнить обязательства перед вкладчиками и кредиторами из-за отсутствия необходимых источников или выполнить их с потерей для себя. К внутренним факторам риска ликвидности принято относить: качество активов и пассивов, степень несбалансированности активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют, уровень банковского менеджмента, имидж банка. Качество активов выражается в низкой ликвидности, не позволяющей своевременно обеспечить приток денежных средств. Качество пассивов обусловливают возможность непредвиденного, досрочного оттока вкладов и депозитов, что увеличивает объем требований к банку в каждый данный момент. Несбалансированность активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют не во всех случаях представляет угрозу ликвидности. Если уровень этой несбалансированности не выходит за критические точки, и если имеет место разнохарактерная направленность отклонений в последующие периоды, риск ликвидности минимален.

     Процентный  риск относится к тем видам  риска, которых банк не может избежать в своей деятельности. Более того, ответственность за измерение, анализ и управление им полностью лежит на менеджменте кредитной организации.

     Органы  надзора ограничиваются, в основном, оценкой эффективности созданной  в коммерческом банке системы управления рисками. Факторы процентного риска можно подразделить на внутренние и внешние. В российской экономике в отличие от развитых стран уровень риска усиливают в основном внешние факторы. К ним относятся:

• нестабильность рыночной конъюнктуры в части процентного риска;
• правовое регулирование процентного риска;
• политические условия;
• экономическая обстановка в стране;
• конкуренция на рынке банковских услуг;
• взаимоотношения с партнерами и клиентами;
• международные события.

     К внутренним факторам процентного риска можно отнести:

• отсутствие четкой стратегии банка в области управления процентным риском;
• просчеты в управлении банковскими операциями, приводящие к созданию рисковых позиций (возникновение несбалансированности структуры и сроков погашения активов и пассивов, неверные прогнозы изменения кривой доходности и т.п.);
• отсутствие разработанной программы хеджирования процентных рисков;
• недостатки планирования и прогнозирования развития банка;
• ошибки персонала при осуществлении операций.