Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

    Рентабельность производственных фондов говорит, что на получение 1 рубля балансовой прибыли необходимо потратить 0,61 рубля основных производственных фондов в отчетном году.

    Рентабельность  авансированных средств говорит, что  на получение 1 рубля балансовой прибыли необходимо потратить 0,39 рублей материальных оборотных средств, основных фондов и оплаты труда работников в отчетном году.

    Таблица 5

      Расчет влияния взаимодействующих факторов на изменение уровня рентабельности производственных фондов 

 

    Расчет  степени влияния различных факторов на уровень рентабельности:

DРф = 61,26-34,49=26,77

    Проверка правильности расчетов:

∆Р(П_б/Q_p)=15,4

∆Р(f) = 58,35-49,89=8,46

∆Р(К_об) = 61,26-58,35=2,91

DРф=∆Р(П_б/Q_p)+ ∆Р(f)+ ∆Р(К_об)=15,4+8,46+2,91=26,77

    Наибольшее влияние (15,4) на изменение уровня рентабельности производственных фондов произвело увеличение балансовой прибыли на 1 рубль реализованной продукции на 0,025 руб./руб. Наименьшее  влияние - коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

    В целом, уровень рентабельности производственных фондов за отчетный период, по сравнению с предшествующим, увеличился на 26,62 %. Этот рост произошёл засчет лучшего использования основных фондов. Показатель фондоотдачи вырос на 7,89 и оборачиваемость оборотных средств на 0,79 %.  

4.3.   Анализ распределения прибыли по направлениям 

    Необходимо  определить влияние изменений за период на финансовые результаты деятельности предприятия.

    Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при распределении прибыли была достигнута оптимальность в удовлетворении интересов государства, предприятия и работников. Государство заинтересовано получить как можно больше прибыли в бюджет. Руководство предприятия стремиться направить большую сумму прибыли на расширенное воспроизводство. Работники заинтересованы в повышении оплаты труда. 
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 6

    Распределение прибыли по направлениям 

 

    Балансовая  прибыль предприятия за отчетный год увеличилась на 17787 тыс. руб., прибыль в распоряжении предприятия также увеличилась и составила 23970,4 тыс. руб. Ее предприятие распределяет по следующим направлениям:

- отчисления в резервный фонд составили 8 % от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия;

- отчисления в фонд потребления составили 55 % от прибыли предприятия;

- отчислено в фонд накопления 24 % от прибыли предприятия;

- отвлечено  на благотворительные цели 10 % от чистой прибыли;

- отвлечено на другие цели 3 % от чистой прибыли предприятия. 
 
 
 

 

5. ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 

5.1 Характеристика имущественного положения предприятия 

    Необходимо  построить на основе данных бухгалтерского баланса сравнительный аналитический баланс. По данным бухгалтерского баланса необходимо дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия или контролируемого им. А также необходимо выделить в составе имущества оборотные и внеоборотные средства.

    Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

    Финансовое  состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

    Таблица 7

    Характеристика  имущественного положения  предприятия, тыс. руб. 

Окончание таблицы 7 

 
 

    Горизонтальный  анализ активов предприятия показывает, что имущество предприятия за отчетный период составило 65896 тыс. руб., то есть увеличилось на 18235 тыс. руб. или на 38,26 %, это благоприятно для предприятия и говорит о том, что оно наращивает свой экономический потенциал.

    Внеоборотные  активы предприятия увеличились на 612 тыс. руб. или на 3,68 %, оборотные активы увеличились на 17623 тыс. руб. или на 56,76 % по сравнению с предыдущим годом. Более высокий темп прироста оборотных средств, по сравнению с внеоборотными, определяет тенденцию к ускорению оборачиваемости средств предприятия.

      Денежные средства увеличились на 453 тыс. руб., темп прироста равен 137,69 %, т.е. у предприятия увеличились свободные денежные средства в наличие, по сравнению с предыдущим периодом.

    Нематериальные  активы не изменились и составили 10 тыс. руб., что означает, что предприятие направило на развитие производства путем применения новых технологий, приобретение лицензий, патентов и др. тот же объем средств.

    Запасы  и дебиторская задолженность  увеличились соответственно на 47,89 % и 105,54 %.

    Вертикальный анализ активов баланса, отражая долю каждой статьи в общей валюте баланса, позволяет определить значимость изменений по каждому виду активов.

    Полученные  данные показывают, что структура  активов анализируемого предприятия  изменилась следующим образом:

    - доля внеоборотного капитала (26,14 %) уменьшилась, а оборотного (73,86 %) соответственно увеличилась, что способствует ускорению его оборачиваемости и повышению доходности.

    - значительный удельный вес во внеоборотных активах занимают основные средства: на начало года - 34,84 %, на конец года -26,12 %; наименьший удельный вес занимают нематериальные активы: на начало года - 0,02 %, на конец года - 0,015 %.

    - значительный удельный вес в оборотных средствах имеют запасы (52,17 %) и дебиторская задолженность (15,27 %). Наименьший вес - денежные средства - 1,19 %

     

5.2 Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия 

    Необходимо  изучить структуру имущества  предприятия с точки зрения деления источников его формирования на собственные и заемные. Рассчитать наличие собственных оборотных средств предприятия.

    Величина  собственных оборотных средств  характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия его текущих активов (т.е. активов, имеющих оборачиваемость менее одного года). Это расчетный показатель, зависящий как от структуры активов, так и от структуры источников средств. Следует различать “оборотные средства” и “собственные оборотные средства”. Первый показатель характеризует активы предприятия (II раздел актива баланса), второй - источники средств, а именно часть собственного капитала предприятия, рассматриваемую как источник покрытия текущих активов.