Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Нефаз»

Содержание

 

 

 

Введение

 

Анализ хозяйственной  деятельности является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов-прогнозов и управленческих решений и контроля за их выполнением с целью повышения эффективности функционирования предприятия.

В России уже ряд лет  продолжается инвестиционный голод, ведущий  к проеданию национального богатства. Производственные инвестиции снижаются  опережающими темпами. Страна остается в состоянии экономического кризиса.

Большинство организаций  преобразовано в акционерные  общества, базирующиеся на негосударственных  формах собственности. Они остро  ощущают потребность в оборотных  средствах. Незначительная прибыль  идет в фонд потребления, так как  основная заработная плата,  предусмотренная в сметах строек, занижена. Возникают вынужденные простои из-за сокращения финансирования инвестиций, что приводит к недоиспользованию людских ресурсов.

Многие фирмы недостаточно уделяют внимания своим экономическим  проблемам и допускают немалые убытки при расходовании материальных ресурсов и заработной платы. Дополнительные затраты возникают также из-за неравномерного роста рыночных цен. Поэтому современное производство нуждается в слаженной системе управления, опирающейся на объективные экономические законы.

Роль эффективного анализа  финансово-хозяйственной деятельности в работе предприятий постоянно  возрастает.

Переход на рыночные отношения  предопределил необходимость совершенствования  не только учета и отчетности, но и новый подход к оценке финансового состояния предприятия.

Современный анализ хозяйственной  деятельности предприятия подразделяется на управленческий и финансовый анализ, каждый их которых имеет свою специфику.

Основной целью анализа  финансово-хозяйственной деятельности предприятия является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную «картину» финансового состояния предприятия, для дальнейшего принятия руководством комплекса мероприятий по его оздоровлению.

Чтобы принимать решения по управлению в области производства, сбыта, финансов, инвестиций руководству предприятия нужна деловая постоянная осведомленность по соответствующим вопросам, которая является результатом отбора, анализа, оценки и концентрации исходной информации.

Целью данной курсовой работы является оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности конкретного предприятия за два года для поиска и выделения наиболее важных проблемных ситуаций на предприятии.

Для достижения поставленной цели требуется решить следующие задачи:

1. изучить деятельность рассматриваемого предприятия;
2. проанализировать финансовое состояние организации;
3. провести анализ ее финансовых результатов;
4. оценить эффективность деятельности конкретного предприятия;
5. по результатам проведенных анализов необходимо дать оценку финансового состояния рассматриваемой организации, проанализировать ее кредитоспособность и спрогнозировать вероятность банкротства.

 

 

 

Глава 1 Характеристика предприятия

 

Открытое акционерное  общество "НефАЗ" (далее "Общество") входит в группу предприятий «КАМАЗ» и является крупнейшим в РФ производителем специализированных надстроек на шасси КАМАЗ.

Завод введен в действие в 1977 году. В 1993 преобразован  в открытое акционерное общество «Нефтекамский  автозавод»

Место нахождения Общества: Город Нефтекамск, Республика Башкортостан, Российская Федерация.

Целью деятельности Общества является извлечение прибыли и использование  её в интересах акционеров, а также  насыщение рынка товарами и услугами.

Основными Видами деятельности Общества являются:

• производство грузовых автомобилей и автобусов;
• производство деталей, узлов и агрегатов автомобилей и сельскохозяйственной техники;
• прицепной и полуприцепной техники;
• капитальный ремонт силовых агрегатов и узлов автомобилей;
• производство товаров народного потребления, выполнение работ и оказание услуг;
• инвестиционная деятельность;
• оказание услуг в сфере управления;
• научно-техническая деятельность;
• внешнеэкономическая деятельность;
• иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством и не противоречащие целям деятельности Общества.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 2.1 Анализ имущественного положения ОАО «Нефаз»

 

Стоимостью имущества  являются внеоборотные и оборотные  активы, находящиеся в распоряжении предприятия и отраженные в активе бухгалтерского баланса.

Оценка и анализ имущества проводится с использованием горизонтального и вертикального анализа.

Для изучения размещения средств в имуществе предприятия, динамики стоимости и состава  имущества, его структуры составляется аналитическая таблица “Состав, динамика и структура имущества предприятия”.

 

 

Таблица 1. Состав, динамика и структура имущества ОАО «Нефаз». 2009-2010гг

Показатели	Сумма, тыс. руб.			Темп прироста, % (+,–)	Удельный вес в источниках финансирования предприятия, %
	на начало года	на конец года	изменение за год (+/-)		на начало года	на конец года	изменение за год (+/-)
1. Имущество предприятия, всего	3036595	3811351	774756	25,51	100,00	100,00	0,00
в том числе:
2. Внеоборотные активы	1 742 390	2 015 021	272631	15,65	57,38	52,87	-4,51
из них:
2.1. Нематериальные активы	34	22	-12	-35,29
2.2. Основные средства	1 209 616	1 469 096	259480	21,45	39,83	38,55	1.29
2.3. Незавершенное строительство	91 267	107 104	15837	17,35	6,44	3,33	-3,11
2.4. Доходные вложения в материальные  ценности	-	-			5,54	2,22	-3,32
2.5. Долгосрочные финансовые вложения	433 985	429 085	-4900	-1,13	17,78	19,26	1,48
2.6. Отложенные налоговые активы	439 680	209 388	-230292	-52,38	0,66	0,30	-0,36
3. Оборотные активы	1 294 205	1 796 330	502125	38,80	42,62	47,13	4,51
из них:
3.1. Запасы	721 664	1 223 838	502174	69,59	7,34	8,93	1,59
3.2. Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	75 097	52 574	-22523	-29,99	2,20	1,28	-0,92
3.3. Дебиторская задолжность (платежи  по которой ожидаются более  чем через 12 месяцев после отчетной даты)	1 641 944	3 056 984	1415040	86,18	2,46	4,40	1,94
3.4. Дебиторская задолжность (платежи  по которой ожидаются в течение  12 месяцев после отчетной даты)	336 065	398 518	62453	18,58	14,77	19,03	4,26
3.5. Краткосрочные финансовые вложения	-	-			1,71	1,02	-0,69
3.6. Денежные средства	153 911	121 400	-32511	-21,12	1,15	1,29	0,14

  

  Как видно из таблицы 1 имущество ОАО «Нефаз» за год увеличилось на 774756тыс. руб. или на 25,51% и составило 3811351тыс. руб.

Увеличение стоимости имущества достигнуто за счет увеличения оборотных активов на 502125 тыс. руб. или на 38,80 %; внеоборотные активы за этот же период уменьшились на 518552тыс. руб. или на 29, 76 %.

В свою очередь положительное  изменение оборотных активов  произошло за счет увеличения запасов на 502174 тыс. руб. (прирост составил 69,59 %), увеличения дебиторской задолжности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, на 1 415 040 тыс. руб. (прирост составил 86,18%) и дебиторской задолжности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, на 62453 тыс. руб. (прирост составил 18, 58 %). Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям сократился на 22523 тыс. руб.

В отчетном году наблюдается  увеличение стоимости основных средств на 259480 тыс. руб., увеличение незавершенного строительства на 15837 тыс. руб., уменьшение долгосрочных финансовых вложений на 4900. руб., доходных вложений в материальные ценности в отчетном периоде – не наблюдается.

В структуре имущества ОАО «Нефаз» преобладают внеоборотные активы 57.38 % и 52,87 % соответственно на начало и конец года. Удельный вес внеоборотных активов за год уменьшился на 4.51 %, соответственно удельный вес оборотных активов увеличился на 4.51 %. Как на начало, так и на конец отчетного периода в структуре имущества ОАО «Нефаз» основные средства имеют около 39 %.

Наибольший удельный вес в имуществе ОАО «Нефаз» составляют основные средства, следовательно необходимо дать оценку их размещения.

2.2 Анализ размещения основных средств ОАО «НефАЗ»

 

Для анализа состава, динамики и структуры основных средств, на основании данных формы №5 Приложения к бухгалтерскому балансу (или данных предприятия), необходимо составить  аналитическую таблицу 4.

На основании данных формы № 5 также необходимо определить показатели движения и состояния основных средств в целом, а также машин, оборудования и транспортных средств и дать оценку интенсивности их поступления, выбытия и состояния.

 

Таблица 2. Состав, динамика и структура и амортизация основных средств ОАО «Нефаз».

Показатели	Сумма, тыс. руб.			Удельный вес в стоимости  основных средств предприятия, %
	на начало года	на конец года	изменение за год (+,–)	на начало года	на конец года	изменение за год (+,–)
1	3	4	5	6	7	8
1. Здания	4 689 302	6 105 467	1 416 165	17	20,59	3,69
2. Сооружения и передаточные  устройства	990 567	1 689 201	698 634	4	5,70	2,13
3. Машины и оборудование	7 954 395	8 320 338	365 943	29	28,06	-0,61
4. Транспортные средства	178 093	208 940	30 847	1	0,70	0,06
5. Производственный и хозяйственный  инвентарь
6. Многолетние насаждения
7. Другие виды основных средств	59 787	65 869	6 082	0	0,22	0,01
8. Земельные участки и объекты  природопользования	13 872 948	13 261 027	-611 921	50	44,72	-5,28
9. Капитальные вложения на коренное  улучшение земель
10. Итого основных средств	27 745 092	29 650 842	657 114	100,00	100,00	0,00
11. Амортизация основных средств,  всего	3 890 768	5 139 404	1 248 636	х	х	х
в том числе:
11.1. Зданий и сооружений	1 567 900	2 267 189	699 289	х	х	х
11.2. Машин, оборудования и транспортных  средств	2 300 217	2 847 623	547 406	х	х	х
11.3. Других основных средств	22 651	24 592	1 941	х	х	х
12. Остаточная стоимость основных  средств	1 209 616	1 469 096	259480	х	х	х
СПРАВОЧНО:	1 209 616	1 469 096	259480	х	х	х
Остаточная стоимость основных средств

 

 

Выручка на начало года = 10 795 725 тыс. руб.

Выручка на конец года = 10 379 564 тыс. руб.

 

на начало года

 на конец года

 на начало года

 на конец года

 на начало года

 на конец года

 на начало года

 на конец года

 

Как видно из таблицы 2 стоимость основных средств за год увеличилась на 259480 тыс. руб. и составила 1 469 096 тыс. руб.

Структура основных средств  за год существенно не изменилась.

 увеличился на 3,31%, уменьшился на 3,31%, а фондоотдача снизилась на 1, 85.

Фондоотдача характеризует  эффективность использования оборудования предприятия. Поэтому необходимо рассчитать влияние факторов на изменение фондоотдачи (способом цепных подстановок) и дать оценку влияния факторов.

 

 

 

Таблица 3.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменения за год	Темп роста (%)
1.Qр (выручка), тыс. руб.	10795725	10379564	-416161	-3,85
2. Остаточная стоимость, тыс.  руб.	1 209 616	1 469 096	259480	21,45
3. Фондоотдача	8,92	7,07	-1,85	20,74

 

Проверка:

-1,85

ВЕРНО!

2.3 Анализ капитала, вложенного в имущество ОАО  «Нефаз»

 

Создание и приращение имущества предприятия осуществляется за счет собственных и заемных средств, характеристика которых показана в пассиве бухгалтерского баланса предприятия.

Для оценки капитала, вложенного в имущество предприятия, а также  изменения структурной динамики капитала целесообразно составить аналитическую таблицу 4 «Состав, динамика и структура капитала, вложенного в имущество предприятия».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4. Состав, динамика и структура капитала, вложенного в имущество ОАО «Нефаз».

 

Показатели	Сумма, тыс.руб.			Темп	Удельный вес в капитале, вложенном в имущество, %
	на начало года	на конец года	изменение за год (+,–)		на начало года	на конец года	изменение за год (+,–)
1	3	4	5	6	7	8	9
1. Источники капитала предприятия,  всего	3 036 595	3 811 351	774 756	25,51	100,00	100,00	0,00
в том числе:
2. Собственный капитал	1 607 194	1 666 513	59 319	3,69	52,93	43,72	-9,20
из него:
2.1. Уставной капитал	8 039	8 039	0	0,00	58,97	50,93	-8,04
2.2. Добавочный капитал	524 464	505 711	-18 753	-3,58	12,99	12,22	-0,76
2.3. Резервный капитал	1206	1 206	0	0,00	0,00	0,05	0,05
2.4. Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	1 073 485	1 151 557	78 072	7,27	-2,38	4,93	7,31
3. Заемный капитал	1 429 401	2 144 838	715 437	50,05	47,07	56,28	9,20
из него:
3.1. Займы и кредиты (долгосрочные)	501 272	502 767	1 495	0,30	9,18	8,49	-0,69
3.2. Отложенные налоговые обязательства	18 663	41 028	22 365	119,84	0,89	2,04	1,15
3.3. Прочие налоговые обязательства	-	-			1,23	4,10	2,87
3.4. Займы и кредиты (краткосрочные)	159 302	808 717	649 415	407,66	7,02	5,19	-1,82
3.5. Кредиторская задолжность	721 757	693 949	-27 808	-3,85	11,95	11,87	-0,08
3.6. Доходы будущих периодов	41 765	41 766	1	0,00	0,06	0,06	0,00
3.7. Резервы предстоящих расходов	16 529	4 998	-11 531	-69,76	0,10	0,12	0,02