Проблемы реализации денежно-кредитной и фискальной политики в Республике Беларусь

В 2007 г. сохранялись базовые принципы процентной политики - поддержание процентных ставок на уровне, способствующем росту сбережений в национальной валюте и расширению доступности кредитов для субъектов экономики.

Обеспечение привлекательных условий  сбережений в национальной валюте было нацелено на ограничение инфляционных и девальвационных процессов, а  повышение доступности кредитных  ресурсов будет выступало в качестве одного из стимулов экономического роста.

С учетом прогнозируемого увеличения инвалютной составляющей в 2007 г. был запланирован прирост денежной массы на 21-25%.

В целях обеспечения дальнейшего  развития экономики Указом Президента Республики Беларусь от 30 декабря 2007 г. №687 были определены важнейшие параметры прогноза социально-экономического развития на 2008 год, согласно которому темп роста ВВП Беларуси в 2008 году может составить 107,5-108,5% к уровню 2007 года. Объем промышленного производства в следующем году должен увеличиться на 7-8%. Сельскохозяйственное производство возрастет на 6,5-8%, инвестиции в основной капитал - на 15-17%. Рентабельность реализованной продукции запланирована на уровне 12%. Снижение энергоемкости ВВП может составить 6-7%. Реальные денежные доходы населения увеличатся на 8-9%. Дефицит бюджета Беларуси в 2008 году планируется на уровне 2,3 трлн. руб., или 2% к ВВП. Доходы республиканского бюджета Беларуси на 2008 год прогнозируются в размере 38,7 трлн. руб., расходы - около 41 трлн. руб. [9]. Планируется, что в 2008 году инфляция составит 6-8%. Ставка рефинансирования на конец 2008 г. будет 7-9%.

В заключение вопроса следует сказать, что в настоящее время реализация денежно-кредитной и фискальной политики в Республике Беларусь осуществляется в целом успешно; результатом реализации которой является рост ВВП, выполнение бюджета Республики Беларусь в 2007 г. с профицитом, снижение ставки рефинансирования и налоговой нагрузки на предприятия, а также сдерживание темпов инфляции.

3. Пути совершенствования  денежно-кредитной и фискальной  политики республики Беларусь

3.1 Совершенствование  фискальной политики Республики  Беларусь в условиях международной  экономической интеграции

В современных условиях на базе новых технологий возникают новые виды производства товаров и услуг, новые виды ведения бизнеса (инновационное предпринимательство, электронный бизнес, электронные операции), т.е. меняется структура хозяйства, возникает новый сектор экономики и трансформируется традиционный сектор. Это все оказывает большое влияние на цели и методы государственного регулирования экономики, включая и бюджетно-налоговую политику. Формируются новые элементы национального и международного налогообложения, возникающие в условиях глобализации, которые касаются стимулирования инновационного предпринимательства, налогообложения электронной коммерции.

Сегодня государство при проведении своей экономической политики должно учитывать приоритеты развития глобальных рынков, правила и нормы глобальной конкуренции. В условиях электронной прозрачности географических границ государств, широкого использования Интернет, электронных средств ведения бизнеса правительственным органам сложно практически контролировать деятельность своих граждан-налогоплательщиков, занимающихся бизнесом в Интернет-пространстве. Возникает проблема налогообложения субъектов электронного бизнеса, которые могут осуществлять минимизацию своего налогообложения. В таких условиях остро стоит вопрос о юрисдикции Интернета, виртуального бизнес-пространства.

В современных условиях помимо национальных юрисдикции возникает особая виртуально-сетевая  юрисдикция или юрисдикция Интернета, как особого виртуального пространства, где осуществляются различные виды электронного бизнеса и инновационной деятельности. Возникают новые электронные технологии и формы совершения финансовых операций, получения доходов и их налогообложения. Это приводит к трансформации инструментов и процедур проведения налоговой политики и налогового администрирования, выражающейся, например, в заполнении через Интернет электронных налоговых деклараций или внедрение электронных систем уплаты налогов. Происходит формирование виртуального налогоплательщика и электронного правительства, которые взаимодействуют друг с другом в юрисдикции Интернета и строят свои взаимоотношения на основе новых принципов. Любые изменения национального законодательства в области налогообложения, изменения размеров налогов и режимов налогообложения мгновенно становятся известными и доступными налогоплательщику, что обеспечивается через размещение необходимой информации на правительственных веб-сайтах в Интернете [22, с. 16].

Новые формы затрагивают сферу  взаимодействия налоговых органов  с налогоплательщиками. В связи  с этим целесообразным и актуальным становится возможность сдачи налоговой отчетности и сверке ее посредством сети Интернет.

На современном этапе глобализации системы мирохозяйственных отношений  межгосударственное сотрудничество в  налоговой сфере во все большей  степени влияет на формирование национальной налоговой политики отдельных стран. Только в результате тесного взаимодействия и координации усилий всех государственных служб различных стран возникает возможность решить проблемы классификации электронных видов деятельности и доходов от них, гармонизации налогового законодательства, разработки средств учета виртуальных налогоплательщиков и внедрения универсальных принципов налогообложения электронного бизнеса.

Национальная налоговая политика должна учитывать требования международного законодательства, касающегося регулирования сферы электронного бизнеса, предотвращения незаконных схем налоговой минимизации с помощью электронных технологий.

С 2003 г. в ЕС вступили в действие новые правила обложения электронной коммерции налогом на добавленную стоимость. Члены Налогового комитета Организации Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР) разработали правила распределения налоговых сборов от электронной коммерции. Налоговым комитетом опубликованы «Комментарии к модели налоговой конвенции ОЭСР», которые направлены на гармонизацию международного налогового режима в сфере электронной коммерции. В США правительство предоставляет особые налоговые льготы инновационным фирмам для стимулирования развития систем электронной коммерции [22, с. 17].

Таким образом, для достижения устойчивого экономического роста в Республике Беларусь важное значение имеет совершенствование фискальной политики, ее адаптация к изменяющимся условиям ведения бизнеса при условии достижения поставленных задач, решаемых посредством фискальной политики.

3.2 Повышение роли денежно-кредитной  и фискальной политики как  фактор устойчивого экономического  развития

Перед Республикой Беларусь стоит  задача разработки эффективной денежно-кредитной  и фискальной политики и построения налоговой системы, обеспечивающей экономический прогресс. Мировой опыт показывает, что эта задача относится к разряду наиболее сложных, поскольку требует учета и оптимального сочетания двух противоречивых тенденций:

- поиска путей увеличения поступлений средств в бюджет государства;

- снижения налогового давления на товаропроизводителя для увеличения возможностей инвестирования. В ее решении большую роль должна сыграть оценка действенности отечественных налогов и их соответствия международным стандартам.

В настоящее время налоговая составляющая в экономиках европейских стран весьма велика, что объясняет значительную роль государства в формировании экономической политики и составляет в среднем по Европейскому союзу 40,5% ВВП. Результата анализа структуры налоговых систем стран-членов Европейского союза свидетельствуют, что в последние годы повышается роль косвенного налогообложения. Наряду с его высокой фискальной эффективностью оно играет сегодня ведущую роль в гармонизации налоговых политик. В настоящее время в Европейском союзе ставка налога на добавленную стоимость составляет 19,6% от 15% в Люксембурге до 25% в Швеции и Дании [14, с. 13].

Основной целью бюджетно-налоговой  политики на период до 2010 г. является дальнейшее обеспечение финансовой и социальной стабильности. Бюджетно-налоговая политика должна быть направлена на создание макроэкономических условий для стимулирования экономического роста на качественно новой, инновационной основе и структурной перестройке экономики в сторону увеличения наукоемких производств, а также повышения жизненного уровня населения.

В области налоговой политики на период до 2010 г. необходимо продолжение налоговой реформы, которая обеспечит снижение налоговой нагрузки, улучшение налогового администрирования и повышение рациональности, справедливости и стабильности налоговой системы. В этих целях будут реализованы следующие мероприятия:

- отмена мелких, неэффективных, а также оказывающих негативное влияние на экономическую деятельность субъектов хозяйствования налогов и сборов;

- выравнивание условий налогообложения для всех категорий плательщиков путем максимального сокращения существующих налоговых льгот и оптимизации налоговых ставок;

- совершенствование системы налогового администрирования, которая должна обеспечивать снижение уровня издержек, исполнение налогового законодательства, как для государства, так и для плательщиков;

- внесение корректив в определение налоговой базы по отдельным налогам, сборам (пошлинам) с целью уточнения их экономического содержания;

- сокращение числа контролирующих органов и количества плановых проверок;

- сокращение возможностей для уклонения от уплаты налогов.

Одним из приоритетных направлений  налоговой реформы должно стать  упрощение налоговой системы  и снижение налогового бремени на экономику. Этот процесс должен сопровождаться мерами по существенному расширению базы налогообложения и увеличению фактической собираемости налогов и должен включать следующие мероприятия по реформированию налоговых платежей:

- завершение работы по отмене всех оборотных налогов и сборов, взимаемых с выручки от реализации товаров и услуг на республиканском и местных уровнях (2 из них отменены с 2006 г. и 1 - с 2008 г.);

- снижение нагрузки на фонд заработной платы путем отказа от практики взимания чрезвычайного налога, оптимизации ставок и совершенствования механизма уплаты страховых взносов в Фонд социальной защиты населения и отчислений в государственный фонд содействия занятости;

- снижение и унификация таможенных пошлин.

Упрощение налоговой системы должно осуществляться прежде всего на основе сокращения числа налогов, сборов (пошлин), унификации налоговых баз и упрощения их исчисления по отдельным налогам, законодательного определения единого для всей республики порядка исчисления и уплаты местных налогов и сборов.

Формирование прозрачного и стабильного механизма налогообложения будет обеспечено в рамках разработки и принятия Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь. В результате налоговой реформы основу налоговой системы составят налог на добавленную стоимость, акцизы, налоги на доходы и прибыль юридических и физических лиц, имущественные налоги, таможенные пошлины. Повысится фискальное значение налогов, связанных с использованием природных ресурсов и защитой экологической среды

Бюджетная политика на период при  сохранении высокого уровня социальных расходов должна быть направлена на оптимизацию государственных обязательств, повышение эффективности и результативности бюджетных расходов на основе совершенствования форм и процедур их финансирования. Основные направления по созданию эффективной системы управления государственными финансами:

- совершенствование межбюджетных отношений и организаций бюджетного процесса на основе разработки и принятия Бюджетного кодекса Республики Беларусь;

- расширение сферы охвата системой государственного казначейства объема финансовых операций государственного сектора;

- оптимизация состава распорядителей бюджетных средств исходя из выполнения ими государственных функций и исключения дублирования этих функций, эффективного использования бюджетных средств;

- реализация принципа общего (совокупного) покрытия расходов, означающего, что все расходы бюджета должны обеспечиваться общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита [3].

По мере дальнейшей стабилизации денежно-кредитной сферы нормативы обязательного резервирования планируется постепенно снижать, что обеспечит улучшение условий привлечения банками средств населения и организаций, а также повысит конкурентоспособность белорусских банков в целом.

Продолжится формирование фонда обязательных резервов исключительно в белорусских рублях.

Доля фонда обязательного резервирования, используемая банками в рамках усредненного поддержания его уровня, увеличится, что повысит роль данного механизма  в регулировании банковской ликвидности.

Должна продолжиться работа по повышению  эффективности использования бюджетных  средств. Главными задачами в этой области  являются:

- постепенный переход к программно-целевым методам бюджетного планирования, обеспечивающим прямую взаимосвязь выделяемых бюджетных ресурсов с достижением конкретных результатов деятельности государственных органов и бюджетных организаций;

- переход к среднесрочному бюджетному планированию, что позволит повысить качество принимаемых решений о государственных расходах и предсказуемость структуры бюджетных расходов.

Основным приоритетом бюджетных  расходов на перспективу будут оставаться расходы на социальную сферу.

Основными целями реформирования межбюджетных отношений на среднесрочную перспективу  являются:

- упорядочение и закрепление доходных источников, расходных полномочий за каждым уровнем бюджетной системы Республики Беларусь на долгосрочной основе, взаимосвязь и соответствие между ними;

- обеспечение равного доступа к основным бюджетным услугам и социальным гарантиям граждан независимо от места их проживания;