Кредит: принципы, формы и значение коммерческого кредита в России

Так, финансовые векселя применяются для оформления финансовых сделок, нынешние векселя  банков – это форма частной  эмиссии расчетных средств, не обеспеченных конкретной сделкой по продаже товара или услуги. По сути дела

– это  частные банкноты, не обладающие силой  законного платежного средства, но обеспеченные обязательством банка  по их обмену на банкноты Центробанка.

Коммерческий  вексель – это вексель предприятия, оформляющий товарную сделку. 

Классификация векселей

Класс векселей достаточно многообразен, они  отличаются по эмитенту, обслуживаемым  сделкам и субъекту, получающему  оплату.

По  признаку эмитента различают:

. казначейские  векселя – краткосрочные долговые  обязательства, выпускаемые правительством  страны обычно при посредничестве  Центрального банка со сроком  погашения, как правило, от 90 до 180 дней;

. частные  векселя – эмитируются корпорациями, финансовыми группами, коммерческими  банками.

Вексель может обслуживать чисто финансовые и товарные сделки.

Финансовый  вексель, упомянутый выше, отражает отношение  займа денег векселедателем у  векселедержателя под определенные проценты. Посредством финансового  векселя осуществляется выдача кредита, перечисление в бюджет налогов, получение  бюджетного финансирования, заработной платы, обмен валюты и т.п.

Разновидностями этого финансового  векселя являются:

. дружеский  вексель – выдается одним лицом  другому без намерения векселедателя  произвести по нему платеж, а  лишь с целью изыскания денежных  средств путем взаимного учета  этих векселей в банке. Обычно  дружескими векселями (на равные  суммы, сроки) встречно обмениваются  два реальных лица, находящиеся  в доверительных отношениях, для  того, чтобы потом учесть или  отдать под залог в банке,  получив под него реальные  деньги, или совершить платеж  за товары.

. бронзовый  вексель – это вексель, за  которым не стоит реальная  сделка, нет никакого реального  финансового обстоятельства, при  этом хотя бы одно лицо, участвующее  в сделке является вымышленным.  Цель такого векселя – получить  под него деньги в банке  либо использовать для погашения  долгов по реальным товарным  сделкам или финансовым обязательствам.

Бронзовые и дружеские векселя возникают  при затруднительном финансовом положении кредитора или при  проведении им мошеннической операции. Такие векселя фальсифицируют денежный оборот, провоцируя налоговые неплатежи.

В основе товарного векселя лежит сделка по купле-продаже. В этом качестве может  выступать, с одной стороны, как  орудие кредита, а с другой стороны  – выполнять функции расчетного средства, многократно переходя из рук в руки и обслуживая вместо денег многочисленные акты купли-продажи товаров.

В настоящее  время страны-участники Женевской  вексельной конвенции 1930 года (в том  числе и Россия как правопреемница СССР) применяют на своих территориях  «Единообразный вексельных закон». Этот закон предусматривает два вида векселя: простой и переводной.

Простой вексель (собственный вексель, соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или по его приказу другому лицу. В простом векселе с самого начала участвуют два лица:

1) векселедатель,  который сам обязуется уплатить  по выданному векселю; 2) векселедержатель, которому принадлежит право на  получение платежа по векселю.

Простой вексель имеет  следующие реквизиты:

1) Наименование  «вексель» (вексельная метка), выраженное  на том языке, на котором  составлен документ. Такое непременное  условие делает невозможным использование  какого-либо другого документа  в качестве векселя написанием вверху его слова «вексель».

2) Простое  и ничем не обусловленное обязательство  уплатить определенную сумму.  Введение в вексель каких-либо  условий, наступление которых  становится необходимым для осуществления  платежа, отрицает саму сущность  векселя как платежного средства, потому что векселедержатель  должен быть уверен, что в день  срока платежа по векселю он  получит деньги независимо от  чего.

3) Указание  срока платежа (дата, либо «оплатить  при предъявлении», либо через  определенное время после предъявления, либо через определенное время  после даты составления).

4) Указание  места платежа (обычно место  нахождения должника).

5) Наименование  того, кому или по приказу кого  платеж должен быть совершен. Указывается наименование получателя  денег по векселю, его местонахождение,  местонахождение банка, в котором  ему открыт счет.

6) Указание  даты и места составления векселя  (число, месяц, год).

7) Подпись  векселедателя.

Отсутствие  любого из перечисленных выше реквизитов влечет за собой недействительность векселя. Эту особенность вексельного  правоотношения принято именовать  «вексельной строгостью»[6].

Поскольку вексель – строго формальный документ, в отношении него действует правило  «чего нет в векселе, того не существует».

Недействительность  векселей вследствие недостатков формы  является относительной и приводит лишь к лишению документа вексельной силы, после чего применяются нормы  гражданского законодательства. 
 

Содержание  и обращение простого векселя

Под переводным векселем (тратта) понимается письменный документ, содержащий безусловное предложение векселедателя (трассанта) плательщику

(трассату) уплатить определенную сумму  денег в определенное время  и в определенном месте векселедержателю (ремитенту) или по его приказу  другому лицу.

Очевидно, что в переводном векселе изначально участвуют не два, как в простом, а три лица:

1) векселедатель  (трассант) – лицо, выдавшее вексель;

2) векселедержатель (ремитент), имеющий право на получение  платежа у трассата; 3) трассат,  являющийся плательщиком по векселю.

Векселедатель обязует оплатить вексель некоторое  лицо, а сам становится гарантом платежа. Ремитент может до истечения  срока векселя рассчитаться им со своим кредитором путем индоссамента (смотрите ниже) в таком же порядке, как и в случае с простым  векселем.

Переводной  вексель имеет свои обязательные реквизиты:

1) Наименование  «вексель», включенное в текст  документа, выраженное на том  языке, на котором составлен  документ.

2) Простое  и ничем не обусловленное обязательство  уплатить определенную сумму,  выраженное безусловным предложением  трассанта трассату платить указанную  в векселе сумму ремитенту.

3) Наименование  того, кто должен платить по  векселю (плательщика).

4) Указание  срока платежа.

5) Указание  места платежа.

6) Наименование  того, кому или по приказу кого  должен быть совершен платеж.

7) Указание  даты и места составления векселя.

8) Подпись  векселедателя.

Функционирование  вексельного рынка  России

Постановлением  Президиума Верховного Совета РСФСР, который  ввел вексель в хозяйственный  оборот, предусматривалось, что они  будут использоваться при поставках  продукции или оказании услуг  в кредит, т.е. введены коммерческие или товарные векселя.

Из этого  логичным образом вытекало, хотя об этом и не было сказано прямо, что  промышленным предприятиям запрещается  эмиссия векселей в целях привлечения  денежных средств.

Однако  вскоре появились финансовые векселя  банков. Затем финансовые фирмы стали  активно привлекать средства вкладчиков, и часть из них для придания этой операции большего веса оформляли  свою задолженность также векселями. Прибегают к выпуску векселей и муниципальные власти для финансирования дефицита бюджета или привлечения  средств под свои программы.

Таким образом, можно констатировать, что  при отсутствии четкой регламентации  использования векселей и фактическом  отсутствии государственного регулирования их обращения вексель стал применяться в качестве заменителей других фондовых инструментов (облигаций, сертификатов).

Остановимся на некоторых аспектах функционирования вексельной системы в России. В октябре 1993 г. Президент РФ издал Указ № 1662, который предписывал коммерческим банкам переоформить финансовыми векселями просроченную кредиторскую задолженность предприятий по состоянию на 1 ноября 1993 г. Эту операцию планировалось завершить за три месяца, т.е. к 31 января 1993 г.. Однако банки, на которые пришлась бы основная работа по переоформлению этой задолженности, дружно выступили против Указа, о чем Председателем Банка

России  было направлено на имя Президента РФ письмо № 01-07/692. В результате Указ практически не был выполнен.

Однако  проблема неплатежей предприятий продолжала принимать угрожающие формы, и в  мае 1994 г. Президент РФ издает Указ № 1005, в котором после проведения чековой приватизации вновь предписывалось предприятиям перевести задолженность  в векселя единого образца. Одновременно с этим давались поручения Центральному банку РФ, министерствам и ведомствам по разработке процедур опротестования их и обращения взыскания на имущество  должника. Во исполнение этого Указа  Правительство РФ выпустило постановление  № 1094, которое вводило с 1 ноября 1994 г. единый образец бланков простого и переводного векселей. Изготовление бланков векселей поручено Министерству финансов РФ, а их распространение - органам Федерального казначейства и

Центральному  банку РФ. Единые бланки векселей могут  использоваться только юридическими лицами-резидентами (кроме бюджетных организаций), и  ими могут оформляться сделки с отсрочкой платежа не более 180 дней. Этим постановлением также  давалось задание различным ведомствам по подготовке соответствующих нормативных  актов.

Естественно, что предприятия могут использовать во взаиморасчетах не только бланки единых векселей. Однако следует учитывать  следующую проблему.

Вексель относится к ценным бумагам, и  бланки их согласно постановлению

Правительства № 376 и письму Министерства финансов РФ № 05-01-04 могут изготовляться только типографиями, имеющими специальную  лицензию. С другой стороны, Положение  о простом и переводном векселе  признает действительным вексель, написанный на простой бумаге. Но выписку такого векселя можно приравнять к самостоятельному изготовлению вексельного бланка со всеми вытекающими из этого последствиями.

Для того чтобы предъявить вексель в суд, его необходимо должным образом  опротестовать. По всей видимости, это  требование вызовет к жизни создание при банках (а именно они, вероятнее  всего, будут хранить и предъявлять векселя) специальных нотариальных контор. Согласно Закону РФ «О государственной пошлине» (ст. 3) при протесте векселей в неоплате, неакцепте, не датировании акцепта взимается государственная пошлина в размере 5% от неоплаченной суммы векселя. Векселедатель, индоссант или авалист могут снять необходимость опротестования включением в текст оговорки «оборот без издержек», «оборот без протеста» или аналогичный.

После нотариального опротестования можно  подать иск о взыскании суммы  векселя с должника в арбитражный  суд. При этом вновь уплачивается арбитражный сбор.

Наибольшее  распространение в России получили банковские векселя. Они эмитируются  обычно для двух целей - для получения  инвесторами дохода от их покупки  и для выполнения расчетных функций  между предприятиями. Некоторые  векселя сочетают в себе обе эти  функции.

Существует  проект Инструкции Центрального банка  РФ «О порядке выдачи

(выпуска)  и учета коммерческими банками  собственных векселей». Согласно  этому документу банки могут  выпускать финансовые векселя,  выступая при этом либо в  качестве векселедателя простого  векселя, либо акцептанта переводного,  либо одновременно и векселедателя,  и акцептанта одного и того  же переводного векселя. Банк  выдает вексель его первому  приобретателю против уплаты  последним всей вексельной суммы  или вексельной суммы за минусом  дисконта.