,

    где: - объем реализации продукции в i-ой декаде, - средний объем реализации продукции, n - количество декад.

    

.

     Для анализа ритмичности как соответствие фактического объема реализации плановому  используем коэффициент ритмичности:

1. Среднеквадратическое  отклонение:

2. Коэффициент вариации:

% 

%

3. Коэффициент ритмичности:

     Данные  таблицы свидетельствуют о неравномерном  распределении годового выпуска  продукции по декадам  в силу объективных  причин. В частности, самый низкий объем производства  был запланирован в первой декаде, что могло быть  связано главным образом с тем, что во второй декаде было введено в эксплуатацию закупленное импортное оборудование, имеющее более высокую производительность, чем используемое, ранее, и позволившее существенно расширить имеющиеся производственные мощности. Кроме того не значительный объем выпуска продукции был запланирован в седьмой декаде, что объясняется намеченным на тот период проведение капитального ремонта  оборудования.

     На  основе данных о подекадных объемах  выпуска продукции были рассчитаны показатели среднеквадратического  отклонения по плану и факту. Данный показатель улавливает величину отклонения, полученные значения  его говорят о том, что плановый (фактический) объем выпущенной продукции по периодам в среднем на  64,18 тыс. руб. (68,99 тыс. руб.) отклоняется от того объема выпуска продукции, который был бы достигнут при абсолютной ритмичности выпуска продукции. Эти значения весомы и могут привести к недоиспользованию или чрезмерному использованию средств труда.

     Кроме того, для оценки ритмичности выпуска продукции был рассчитан коэффициент вариации, величина которого по плану и факту составила 11,76 и 15,26 соответственно. Это свидетельствует о том, что средний процент отклонения фактических объемов выпуска продукции от объема, который был бы достигнут при абсолютной ритмичности ВП, выше процента данного отклонения, заложенного в плане (15,26% >11,76%), следовательно данный факт оценивается отрицательно.

     Таким образом, предприятие работало неритмично, что связано с внешними и внутренними  причинами. К первым относится несвоевременная поставка сырья и материалов поставщиками, другие нарушения поставщиками договорных условий (например, низкое качество поставляемых материалов). Поэтому для устранения причин, вызвавших простои в деятельности предприятия, необходимо осуществлять контроль, в первую очередь со стороны отдела материально-технического снабжения, за соблюдением сроков и условий поставки сырья и материалов.

Раздел 2. Анализ показателей по труду

Задание 2.1.

     Таблица 9

     Оценка  структуры численности работников предприятия

     На  основе анализа представленных данных можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес в  общей численности работников предприятия как в I, так и IV квартале занимают рабочие, что в целом считается положительным, так как именно они участвуют в создании продукции.

     В отчетном периоде по сравнению с 1 кварталом и планом структура  персонала изменилась – удельный вес рабочих снизился. Данный факт вызвал увеличение всего ППП и уменьшение численности рабочих как по сравнению с планом, так и с 1 кварталом. Возможными причинами изменения численности работы и их структуры могут быть: изменение продукции по трудоемкости; диверсификация производства; механизация производственного процесса; нерациональная расстановка кадров.

     Абсолютное  изменение численности работников в IV квартале по сравнению с планом и I кварталом составило увеличение на 10 и 20 человек соответственно - 1,9% и 3,9% численности.

     Однако  показатели численности работников предприятия за рассматриваемые  периоды относятся к разным объемам  выпуска продукции и, поэтому, сравнивать их без дополнительной корректировки  не совсем верно. Предварительно их надо привести к одной базе – одинаковому объёму выпуска продукции. Эту задачу решает расчет относительной экономии (дополнительного привлечения) фактической численности работников в IV квартале по сравнению:

     1) с планом: = 530– 520 * (4580/4250) = -30,38

     2) с I кварталом: = 530 – 510 * (4580/3980) = -56,88

     С этими данными можно сделать  вывод о том что в IV квартале произошло экономия рабочих для выполнения одного и того же объема выпуска продукции 30 человек по сравнению с планом и 56 – по сравнению с I кварталом, что оценивается положительно.

     Данные  расчеты, скорее всего, свидетельствуют  о повышении производительности труда работников предприятия. Предприятию необходимо сохранить политику по рациональной расстановке  кадров.

Задание 2.2.

     Таблица 10

     Факторный анализ использования рабочего времени

     

     Показатели  использования рабочего времени, представленные в таблице, определяются следующим  образом:

     Средняя продолжительность рабочего дня  в расчете на одного работника (рабочего):  

     

, где:

- средняя продолжительность рабочего  дня (час/дн),

- общее число отработанных человеко-часов,

- общее число отработанных человеко-дней.

     Среднее количество дней, отработанных одним  работником (рабочим) в квартале: 

     

, где:

- среднее количество дней,

- среднесписочная численность работников (рабочих).

     Среднее количество часов, отработанных одним  работником (рабочим) в квартале:

     

, где:

- среднее количество часов, отработанных  одним работником (рабочим) в квартале.

     Влияние факторов на изменение фактически отработанных человеко-часов в IV квартале по сравнению с плановыми определяется методом разниц.

     По  всем работникам:

     Влияние фактора «численность работников»:

= (530-520) * 64 * 8 = 5120.

     Влияние фактора «средняя продолжительность периода»:

= 530 * (62-64) * 8 = - 8480.

     Влияние фактора «средняя продолжительность  рабочего дня»:

= 530 * 62 * (7,8 –8) = - 6570

     Общее изменение отработанных человеко-часов  определяется путем суммирования: 

     

∆ = 5120-8480-6570 = - 9930

     Проверка:

256310 –  266240 = 5120 – 8480 – 6570

                 - 9930  = - 9930

     Расчет  по категории «Рабочие»:

     Влияние фактора «численность рабочих»:

= (390-410) * 64* 8= - 10240.

     Влияние фактора «средняя продолжительность периода»:

= 390 * (61-64) * 8 = - 9360.

     Влияние фактора «средняя продолжительность  рабочего дня»:

=390 *61 * (7,8-8) = - 4760.

     Общее изменение отработанных человеко-часов  определяется путем суммирования.

     

∆ = -10240-9360-4758 = - 24360.

     Проверка:

185560 –  209920 = - 10240 – 9360 – 4760

                - 24360 = - 24360

     Таким образом, в IV квартале по сравнению с планом произошло снижение фактически отработанных человеко-часов как всеми работниками, так и рабочими, и составило соответственно - 9930 и – 24360 человеко-часов.

Лишь  увеличение численности работников положительно повлияло на анализируемый  показатель – наблюдается рост на 5120 человеко-часов, все остальные  факторы оказали негативное влияние. На отработанное количество человеко-часов рабочими отрицательно повлияли все факторы. Снижение средней продолжительности периода и продолжительности рабочего дня вызвано внутрисменными и целодневными простоями, как по вине самих рабочих, так и по производственным причинам (затраты времени в связи с браком и его исправлением).

     Аналогичным образом выполняется анализ влияния  факторов на изменение отработанных человеко-часов в динамике – в  IV квартале по сравнению с I кварталом. В этом случае вместо плановых показателей применяются показатели I квартала. Общее изменение отработанных человеко-часов определяется путем суммирования изменений за счет всех факторов.

     По  всем работникам:

     Влияние фактора «численность работников»:

= (530-510) * 63 * 7,8= 9828,

     Влияние фактора «средняя продолжительность  периода»:

= 530*(62-63)*7,8 = -4134

     Влияние фактора «средняя продолжительность  рабочего дня»:

= 530 * 62 * (7,8001-7,7999) = 6,09

     Общее изменение отработанных человеко-часов  определяется путем суммирования.

     

∆ = 9827,84 – 4133,93 + 6,09 = 5700

     Проверка:

256310 –  250610 = 9827,84 – 4133,93 + 6,09

                    5700 = 5700

     Категория «Рабочие»:

     Влияние фактора «численность рабочих»:

= (390-400) * 64* 7,6= - 4864.

     Влияние фактора «средняя продолжительность  периода»:

= 390 * (61-64) * 7,6 = - 8892.

     Влияние фактора «средняя продолжительность  рабочего дня»:

= 390 * 61 * (7,8-7,6) = 4756.

     Общее изменение отработанных человеко-часов  определяется путем суммирования:

     

∆ = -4864-8892+4756 = - 9000.

     Проверка:

185560 –  194560 = - 4864 – 8892 + 4756

                  - 9000 = - 9000

     Таким образом, в IV квартале по сравнению с I кварталом произошло увеличение фактически отработанных человеко-часов по всем работникам на 5700 чел-ч. По категории «Рабочие» наоборот наблюдается снижение отработанных человеко-часов в IV квартале по сравнению с I кварталом (-9000 чел-ч). Положительное влияние оказало увеличение средней продолжительности рабочего дня, что свидетельствует о сокращении непроизводственных затрат времени.

Задание 2.3.

Оценка  показателей производительности труда

     Среднеквартальная выработка:

     

;

     Влияние факторов на изменение квартальной выработки в  IV квартале по сравнению с планом определяется методом разниц:

     По всем работникам:

     Влияние фактора «средняя продолжительность  периода»:

;

15,963*8*(62-64) = - 255,41 руб.