Среднегодовые затраты на канцелярские принадлежности и другие расходные материалы  на одно рабочее место аналитического отдела могут составить 2700 руб., на весь отдел эти затраты составят 27000 руб.

        Суммарные дополнительные текущие управленческие расходы составят: 3611568+73365,6+27000 = 3711933,3 руб.

     Задание 2.3.

     Для определения изменения себестоимости единицы каждого вида необходимо распределить дополнительные управленческие расходы пропорционально стоимости каждого вида продукции в общем объеме расходов (табл. 12).

     Выводы: Из таблицы видим, что себестоимость на все виды продукции возросла. 

 

 

Задание 3.

     3.1. Определить изменения результатов хозяйственной деятельности предприятия, если в каком-то цеху заменить технологическое оборудование на более производительное и дорогостоящее, т.е. рассчитать базовые и планируемые эксплуатационные затраты.

     3.2. Как изменятся экономические  результаты предприятия, если  по какому-то продукту провести  широкую рекламную кампанию (определить  затраты на рекламу), снизить цену  реализации на 8% и увеличить за  счет этого объемы продаж на 18%.

      3.3. Рассчитать дополнительную численность рабочих для производственного цеха (любого), если планируется увеличить объем производства продукта на 42%.

     Задание 3.1.

     Заменим один из старых универсальных вакуумных шприцев U-159 в колбасном цеху на современный универсальный вакуумный шприц ZG-9000. Стоимость старого универсального вакуумного шприца 162000 руб, нормативный срок службы 5 лет. Новый универсальный вакуумный шприц – 190 000 руб, нормативный срок службы 10 лет. Другие исходные данные представлены в таблице 13.

     Эксплуатационные  затраты включают в себя годовую  заработную плату обслуживающего персонала  с начислениями ( ), амортизационные отчисления на оборудование ( ), затраты на ремонт и техническое обслуживание ( ) и затраты на электроэнергию ( ):

.                                              (6)

      Годовую заработную плату по каждому процессу определяют умножением годовых затрат рабочего времени  по каждому процессу на часовую тарифную ставку соответствующих  категорий работников с учетом надбавки и отчислений на социальные нужды. Часовые тарифные ставки для данной категории работников, т.е. операторов составляют 90 р./ч. Дополнительная заработная плата учитывается с 10% надбавкой. Отчисления на социальные нужды составляют 34 %.

      Затраты на оплату труда одного работника  составят:

     

      По  базовому варианту в расчете на шестерых операторов это будет 1719273,6  руб.

      По  проектному варианту в расчете на четверых операторов это будет 1146182,4руб.

      Амортизационные отчисления рассчитывают исходя из стоимости оборудования и сроков эксплуатации, применяется линейный метод.

      Затраты на ремонт и техническое обслуживание определяют из расчета для старого оборудования 12 % от стоимости, для нового – 8 %.

      Стоимость электроэнергии определяется как произведение годового расхода на тариф за один кВт/ч электроэнергии – 2,80 р.

      Годовой расход электроэнергии определяется исходя из потребляемой мощности электродвигателя, фактической годовой загрузки оборудования ( ) и количества машин ( ) по формуле:

,                                                    (7)

где – номинальная мощность, кВт; – КПД ( = 0,82); – коэффициент загрузки по мощности ( = 0,8).

 кВт

 кВт

      Затраты составят 53918,2 руб. и 146037,1 руб. в год  соответственно.

      Расчет эксплуатационных затрат сводим в таблицу 14, которая составляется по базовому и проектному вариантам.

 

Выводы: эксплуатационные затраты могут сократиться на 557840,7 руб.

     Задание 3.2

     Для того, чтобы провести широкую рекламную  акцию по одному виду продукции, предприятию  понадобится затраты на рекламные  транспаранты, печатную рекламу, размещение информации на сайте. Сумма затрат на эти мероприятия составит примерно 160 000 руб.

     Теперь  определим затраты на рекламу  на единицу продукции. Для этого  найдем процентное соотношение затрат на рекламу к затратам общим на продукцию. Исходя из условий и полученных данных, составляем таблицу 15. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выводы: Исходя из полученных данных, можно с полной уверенностью говорить, что данное мероприятие является благоприятным для финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО Мясокомбинат «Моршанский» , в основном за счет полукопченой колбасы «Одесская».

     Задание 3.3

 

      По  данному заданию будем увеличивать  объем производства и искать дополнительную численность рабочих в колбасном  цеху. Для производства       1091500 кг колбасной продукции в год требуется 99 человек, следовательно фактическая норма производства на одного рабочего равна:

      ;                                              (8)

        =1091500/99=11025,3 кг/чел

     Планируемые объем производства равен:

       1091500+42% = 1549930 кг

     Планируемую численность рабочих находим  из соотношения:

;                                                (9)

т.е. .

      Ч_пл = (99×1549930) / 1091500= 140,5 

     Вывод: если объем производства в колбасном цеху увеличить на 42%, то понадобится еще 41 дополнительный  рабочий. 
 
 
 
 
 

Задание 4.

      4.1. Рассчитать оптимальную партию  заказа расходных материалов (упаковки) для колбасного цеха цеха.

      4.2. Предлагается расширить ассортимент какой-либо продукции. Определите экономические результаты от такого мероприятия с определением себестоимости единицы новой продукции и отпускной цены на нее.

    Задание 4.1.

    Определение экономической партии заказа на упаковочный материал. Предположим, что годовой объём спроса предприятия составляет , тонн. При увеличении объёма партии заказа поставщик предоставляет покупателям скидки в цене с целью побуждать их делать закупки в больших количествах.

    Стоимость размещения и выполнения заказа составляет , р., а стоимость хранения на складе одной тонны сырья в год – , р. Закупочная цена сырья без скидок составляет,

    Полные  затраты предприятия складываются из затрат на хранение запасов на складе, расходов на размещение и выполнение заказов и стоимости закупки  материалов.

    Затраты на хранение определяются по формуле:

     .                                                (10)

    Расходы на размещение и выполнение заказов:

     .                                             (11)

    Стоимости закупки материалов:

     .                                                (12)

    Полные  затраты рассчитываются по формуле:

     .                                            (13)

    Для расчета пользуемся исходными данными  таблицы 16, из полученных значений составляем таблицу 17. 

Таблица 16 – Исходные данные для расчета оптимальной  партии

закупки материалов