Вкладные (депозитные) операции банка: организация, оценка эффективности и направления развития

       После оплаты сертификата на нем ответственным работником банка делается отметка: "Погашен" ("Оплачен"). Погашенный сертификат вместе с платежными документами на перечисление сумм владельцу сертификата подшиваются в отдельные папки либо в документы дня банка.

        В случае если срок возврата вклада (депозита) по сертификату совпадает с выходным или праздничным днем, то погашение сертификата производится в первый рабочий день, следующий за ним [3, с. 213-216].

Открытие и закрытия вкладных (депозитных) счетов для физических лиц, а также прием денежных средств во вклады (депозиты) ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь, Положением о порядке совершения операций по вкладам (депозитам) физических лиц в ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденным решением Правления ОАО «АСБ Беларусбанк» 11.11.2003г. (протокол № 45.14).

1.3 Система защиты банковских вкладов

          Республика Беларусь прошла достаточно долгий путь становления ныне действующей системы гарантирования вкладов. Начало было положено Декретом Президента Республики Беларусь от 20 апреля 1998 г. № 4 «О гарантиях сохранности средств физических лиц в иностранной валюте, находящихся на счетах и во вкладах (депозитах) в банках Республики Беларусь» с последующими изменениями и дополнениями.
До 31 декабря 2008 г. в Республике Беларусь государство гарантировало полную сохранность сбережений граждан в национальной и иностранной валютах только в ОАО «АСБ Беларусбанк» и ОАО «Белагропромбанк». Еще в четырех банках – ОАО «БПС-Банк», ОАО «Белвнешэкономбанк», «Приорбанк» ОАО и ОАО «Белинвестбанк» – полностью гарантировалась сохранность вкладов в иностранной валюте. В остальных банках сбережения населения страховались через созданный в Национальном банке гарантийный фонд защиты вкладов и депозитов физических лиц, который в случае банкротства или принудительной ликвидации банка гарантировал возврат средств вкладчиков, но лишь в размере, не превышающем одну тысячу долларов США в эквиваленте.
Следующим этапом развития системы гарантирования вкладов стало принятие 8 июля 2008 года Закона Республики Беларусь «О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц», который вступил в силу с 1 января 2009 г. В этом Законе указывается, что сумма 100%-го возмещения банковских вкладов в случае банкротства того или иного банка увеличена с 1000 долл. США в эквиваленте до 5000 евро в эквиваленте. Причем возмещению подлежат как вновь привлеченные средства, так и депозиты, размещенные в банках страны до вступления в силу данного Закона . Его принятие приблизило белорусскую банковскую систему к международным стандартам, а также способствует росту доверия к ней. По различным оценкам, страховой лимит в 5000 евро позволяет гарантировать около 90% всех вкладов, размещенных в белорусских банках.
И наконец, 4 ноября 2008 г. был подписан, а 27 ноября 2008 г. одобрен Палатой представителей Национального собрания Республики Беларусь Декрет Президента Республики Беларусь № 22 «О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц, размещенных на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты)» (далее – Декрет № 22), согласно которому «государство гарантирует полную сохранность денежных средств физических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте, размещенных на счетах и (или) во вклады (депозиты) в банках Республики Беларусь, и возмещение 100 % суммы этих средств в валюте счета либо вклада (депозита) в случае принятия Национальным банком решения об отзыве у банка специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности, предоставляющего право на осуществление банковской операции по привлечению денежных средств физических лиц в банковские вклады (депозиты), в целом либо в части осуществления такой банковской операции».[30]
В то же время Национальный банк с 1 января 2009 г. повышает требования к минимальному размеру собственного капитала банков, привлекающих вклады граждан. Минимальный размер нормативного капитала для белорусских банков, претендующих на получение права по привлечению во вклады денежных средств физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, увеличивается до суммы, эквивалентной 25 млн. евро (в настоящее время он равен сумме, эквивалентной 10 млн. евро). Тем банкам, которые уже работали с депозитами физических лиц, но по состоянию на 1 января 2009 г. не обладали нормативным капиталом в 25 млн. евро, отведен год для его наращивания.
Вышеперечисленный комплекс мер в условиях мирового финансового кризиса был принят с целью повышения гарантий сохранности денежных сбережений населения в белорусских банках и предотвращения таких негативных явлений, как отток депозитов населения из банковской системы и «паники вкладчиков». При этом наибольшее преимущество от вступления в силу Декрета № 22 получили мелкие банки, а также рядовые вкладчики, которым сегодня нет острой необходимости проводить анализ финансового состояния банков. Тем не менее в условиях неопределенности на финансовых рынках и высокой обеспокоенности населения о сохранности своих сбережений (особенно на фоне поступающей из России и Украины информации о массовых изъятиях вкладов) этот документ стал достаточно эффективной мерой, во многом позволившей предотвратить аналогичные негативные тенденции у нас в стране. Более того, даже в условиях плавной девальвации белорусского рубля оттока средств из белорусской банковской системы не наблюдается, происходит лишь их видоизменение в пользу депозитов в иностранной валюте .
Таким образом, системы гарантирования вкладов, несмотря на отдельные недостатки, являются достаточно эффективным инструментом поддержания финансовой стабильности и противодействия внешним шокам, и Беларуси нужно это учитывать. Но если в периоды мировых финансовых потрясений полная гарантия средств населения вполне допустима, потому что она позволяет избежать серьезных последствий, то в остальное время такая гарантия будет являться избыточной. Одной из возможных оптимальных стратегий развития системы страхования вкладов является система страхования с лимитом ответственности по сумме вклада, зависящим от суммы страхового резерва. Это значит, что по мере роста страхо-вых резервов можно увеличивать предельную сумму подлежащего страхованию вклада, а впоследствии переходить и на двухступенчатую систему страхования: с полным возмещением вкладов до определенной суммы и с частичным – сверх этой суммы. Это, во-первых, позволит обеспечить социальную защиту мелких вкладчиков от рисков, которые они не способны оценить и учесть в своих экономических решениях; во-вторых, будет содействовать образованию и мобилизации сбережений, что имеет важное значение для формирования достаточной общенациональной нормы накопления (реальных инвестиций); в-третьих, сможет способствовать устойчивости белорусской банковской системы, повышая тем самым ее защищенность от финансовых кризисов и сопутствующих им внешних шоков.[30]
 

2 ОЦЕНКА ВКЛАДНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

         Так как банк – это сложный экономический объект, анализ его деятельности представляет собой комплекс методов исследования и средств их реализации, функционирующих в соответствии с принципами и правилами их применения. Потребность в анализе вызвана объективной необходимостью иметь чёткие представления о масштабах развития банка в рамках действующих ресурсных ограничений. Из этого можно сформулировать цель анализа вкладных операций банка - обосновать оптимальные стратегические и тактические управленческие решения, направленные на повышение эффективности использования средств во вкладах клиентов банка.

Важной задачей анализа банка является поддержание постоянного баланса между потребностями в ресурсах и возможностями их приобретения. Ресурсов должно быть не меньше, но и не больше количества необходимого для прибыльной деятельности банка и удовлетворения интересов партнеров.

Основными задачами анализа вкладных операций банка  являются:

                  оценка состава, структуры и динамики вкладных операций;

                  оценка движения вкладных операций;

                  расчет влияния факторов на изменение уровня оседания, прилива средств, среднего срока хранения вкладного рубля;

                  оценка эффективности использования привлеченных средств во вклады;

                  расчет влияния факторов на изменение чистого дохода по вкладным операциям, рентабельности привлечения и рентабельности расходов по вкладным операциям.

Обзор экономической литературы по вопросам анализа вкладных операций показал, что в ней отсутствуют комплексные методики анализа и оценки вкладных операций.

На первоначальном этапе анализа вкладных операций целесообразно оценить их долю в общей величине ресурсной базы АСБ «Беларусбанк». Так же следует оценить состав, структуру и динамику привлеченных средств клиентов банка по различным признакам:

                  по срокам размещения вкладов (срочные, до востребования);

                  по видам валют (национальная валюта, иностранная валюта);

                  по видам клиентов (физические лица, юридические лица);

                  по видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги).

На втором этапе анализа необходимо оценить движение средств, привлеченных во вклады отделения АСБ «Беларусбанк» [25, с.32].

        На третьем этапе анализа вкладных операций АСБ «Беларусбанк» следует изучить влияния факторов на изменение процентных расходов по привлечению  средств физических лиц.

На заключительном этапе анализа вкладных операций АСБ «Беларусбанк» следует оценить эффективность использования средств во вклады. Представленную методику анализа вкладных операций применим для отделения АСБ «Беларусбанк». Изложенная методика анализа вкладных операций позволяет качественно управлять привлеченными средствами клиентов банка, включающая изучение состава, структуры и динамики остатков средств во вкладах, их движение, влияние на сумму процентных расходов банка, а также эффективность их использования

2.1 Оценка состава, структуры и динамики вкладов

Вклады являются важнейшим фактором производства для банка, основным источником капитала, используемого для финансирования кредитов банка и приобретения ценных бумаг, помогающего получать прибыль для обеспечения долговременного роста.

Привлечение средств населения в банковские вклады является одним из механизмов «связывания» выпущенных в обращение наличных денег. В связи с этим активизация деятельности банка по привлечению этих денежных средств является одной из стратегических задач развития банковской системы.

На первоначальном этапе анализа средств клиентов, привлеченных  во вклады, целесообразно на основании бухгалтерского баланса оценить их долю в общей величине ресурсной базы банка, сравнить темпы роста этих средств и ресурсов банка. Результат расчетов представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.1 – Долевое участие средств клиентов, привлеченных во вклады банка в ресурсах отделения АСБ «Беларусбанк» за 2009 год

По данным расчетов таблицы 2.7 можно сделать выводы о том, что за анализируемый период доля средств клиентов, привлеченных во вклады, в общей сумме ресурсов отделения АСБ «Беларусбанк» снизилась на 8,3%. Это обусловлено тем, что темпы роста ресурсов превышают темпы роста привлеченных средств клиентов во вклады в 2009 году. Так, ресурсы банка за период увеличились более чем в 2 раза, в то время как средства клиентов привлеченных во вклады увеличились на 47.95%.

Однако наблюдается рост доли вкладных средств клиентов банка в сумме привлеченных средств на 7,57%, так как темпы роста привлеченных средств клиентов во вклады выше темпов роста всех привлеченных средств клиентов.

Важной задачей анализа вкладных операций банка является исследование динамики и структуры привлеченных средств клиентов во вклады.

На следующем этапе анализа вкладных операций необходимо оценить состав, структуру и динамику средств клиентов, привлеченных во вклады (таблица 2.2).

Таблица 2.2 – Состав, структура и динамика средств клиентов, привлеченных во вклады по филиалу АСБ «Беларусбанк» за 2009 год

Из таблицы 2.2 видно, что на конец анализируемого периода по сравнению с началом сумма средств клиентов, привлеченных во вклады, увеличилась на 8510,8 млн р., или почти в 1,5 раза. Рост объема привлеченных средств клиентов во вклады обусловлен увеличением объема привлеченных средств во вклады физических лиц на конец периода на 8307,1 млн р., или на 51,6%. Сумма привлеченных средств юридических лиц во вклады также повысилась в динамике на 12,3%.

Следует отметить увеличение вкладных средств клиентов, привлеченных на срок, на 47,4%. Их сумма на конец 2009 года составила 26065,6 млн р. Сумма вкладов клиентов, привлеченных до востребования за анализируемый период увеличилась на 124,8 млн р.,или в 2,8 раза.

Необходимо отметить увеличение объема привлеченных средств клиентов во вклады в иностранной валюте за 2009 год в отделении АСБ «Беларусбанк» на 3358,7 млн р., или на 68%. Менее быстрыми темпами также за период увеличилась величина привлеченных средств во вклады в национальной валюте на 40,2%. Оценивая структуру вкладов по этому признаку, наибольший удельный вес как на начало, так и на конец 2009 года занимают вклады клиентов в национальной валюте 72,2% и 67,4% соответственно. Однако удельный вес привлеченных средств клиентов во вклады в иностранной валюте за период увеличился на 4,8%.

Наибольший удельный вес по видам клиентов занимают вклады физических лиц и на конец периода составили  93%. По срокам привлечения за весь год преобладают вклады, привлеченные на срок, однако их удельный вес за период снизился на 0,4%.

Так как доминирующее место в привлеченных средствах клиентов во вклады занимают физические лица, целесообразно провести анализ состава, структуры и динамики привлеченных средств физических лиц по исследуемому банку (таблица 2.3).

Таблица 2.3 – Состав, структура и динамика привлеченных средств физических лиц  по отделению АСБ «Беларусбанк» за 2009 год