Вкладные (депозитные) операции банка: организация, оценка эффективности и направления развития

По срочным вкладам (депозитам) определяющим фактором при установлении размера процентной ставки является срок, на который размещены средства: чем длительнее срок, тем выше уровень процента. Существенным моментом является частота выплаты дохода: чем чаще осуществляются выплаты, тем ниже уровень процентной ставки. Условия данного вклада (депозита) являются наиболее привлекательными для вкладчиков. Например, вклад «Премиально-накопительный «детский»» сроком на 5 лет, предлагаемый ОАО «АСБ Беларусбанк». Его полная ставка доходности 20%, плюс специальное предложение ОАО «АСБ Беларусбанк» «бонус» 2%.

Мировой финансовый кризис, начавшийся в середине 2008 года, заставил многих переоценить ценности и изменить приоритеты. Если ранее в западном обществе доминировал культ потребления, то сейчас люди вновь вспоминают о важности сбережений.

Банки должны  создавать своим вкладчикам гарантии надежности размещения средств во вклады (депозиты). Для обеспечения возврата вкладов (депозитов) банковское законодательство, нормативные акты Национального банка Республики Беларусь предусматривают комплекс мер, например таких, как установление экономических нормативов для банков (максимальный размер привлеченных средств физических лиц); создание гарантийных фондов (резервов) путем обязательных отчислений в них в зависимости от размера привлеченных средств; определение придельного размера средств физического лица, размещенных на счетах и во вкладах (депозитах) в одном банке и подлежащие возврату за счет средств гарантийного фонда в случаях банкротства банка, сохранность и возврат вкладов физических лиц в которых гарантируется государством, и др. Что касается обеспечения исполнения обязательств банка по вкладам (депозитам) юридических лиц, то они должны быть определены сторонами в договоре [19].

Огромное значение имеет доступность информации о деятельности банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся средств, вкладчикам следует иметь достаточно сведений о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений.

1.2 Организация вкладных операций в банке

ДОКУМЕНТАЛЬНАЕ ОФОРМЛЕНИЕ ДЕПОЗИТНЫХ ОПРАЦИЙ БАНКА С ЮРИДИЧЕСКИМИ и физическими ЛИЦАМИ

      Привлечение денежных средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в банковские вклады (депозиты) в подразделения ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляется отделами (центрами) корпоративного бизнеса в соответствии с Правилами привлечения денежных средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в банковские вклады (депозиты) подразделениями АСБ «Беларусбанк»; утвержденными заседанием правления ОАО АСБ «Беларусбанк» от 13.05.2010 №51.7. Ответственный исполнитель данного отдела знакомит клиента с действующими условиями привлечения денежных средств в банковские вклады (депозиты) и проводит соответствующую работу по привлечению ресурсов в банковские вклады (депозиты).

После получения согласия клиента на заключение договора банковского вклада (депозита) ответственный исполнитель готовит договор банковского вклада (депозита). Договор составляется ответственным исполнителем в двух экземплярах, визируется руководителями служб: корпоративного бизнеса, юридической, финансово-экономической и представляется на подпись клиенту. В ЦБУ договор визируется руководителями служб: корпоративного бизнеса и юридической. В ОПЕРУ центрального аппарата Банка договор составляется работником отдела корпоративного и розничного бизнеса, визируется руководителем данного отдела, заместителем начальника ОПЕРУ, руководителем службы правовой работы ОПЕРУ, директором (иным лицом, им уполномоченным) финансово-экономического департамента и подписывается уполномоченным должностным лицом.

Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада (депозита) считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, договором вкладного счета и т.п.). Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой его недействительность со дня заключения этого договора (ст. 183 БК) [4, с.142-143].

Подписанные клиентом экземпляры возвращаются в подразделения банка для подписания. Один экземпляр договора, подписанный уполномоченным лицом подразделения банка, возвращается клиенту.

Порядок открытия счетов для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей осуществляется в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 03 апреля 2009г №40 «Об открытии банками счетов» [13]. Данное постановление значительно упростило процедуру открытия счетов в отличие от ранее действовавшего порядка, урегулированного постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 20 июня 2007 г. N 127 "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и закрытия банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских счетов и о внесении изменений в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. N 72".

В соответствии с п.2.3 Декрета Президента Республики Беларусь от 16 января 2009г. №1 о государственной регистрации и ликвидации (прекращения деятельности) субъектов хозяйствования юридические лица и индивидуальные предприниматели  для открытия счетов представляют в банк следующие документы:

1)    заявление на открытие текущего (расчетного) счета;

2)    копию (без нотариального засвидетельствования) устава (учредительного договора - для коммерческой организации, действующей только на основании учредительного договора), имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации, - для юридического лица;

3)    копию (без нотариального засвидетельствования) свидетельства о государственной регистрации - для индивидуального предпринимателя;

4)    карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица (далее - банковская карточка), индивидуального предпринимателя, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати [25].

Другие документы для открытия текущих (расчетных) счетов юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в банк, небанковскую кредитно-финансовую организацию не представляются, более того истребование иных документов запрещается.

Следующий тот факт, что теперь нет необходимости получать какие-либо документы из Инспекции МНС, (ранее это были дубликат УНП и справка о внесении сведений о директоре и бухгалтере в государственный реестр), из территориального органа Фонда социальной защиты населения, из РУП «Белгосстрах». Причем следует отметить, справки из ФСЗН и РУП «Белгосстрах» банки требовали очень долгое время, в том числе и после принятия Декрета № 1, и необходимость их предоставления отпала относительно недавно.

Индивидуальные предприниматели и физические лица, действующие от имени  юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, обращаются в банк по вопросам открытия (переоформления) вкладных (депозитных) счетов, предоставляют документы, удостоверяющие личность.

Документы, предоставленные владельцем счета, после открытия вкладного (депозитного) счета вкладчику не возвращаются и хранятся в банке.

Внесение денежных средств во вклад (депозит) при открытии вкладного (депозитного) счета осуществляется путем безналичного перечисления в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Безналичные перечисления с вкладного (депозитного) счета вкладчика, производятся на основании платежного поручения ф. 0401600031(приложение Б). Платежное поручение оформляется в необходимом количестве экземпляров, первый из которых подписывается вкладчиком. В поле "Назначение платежа" указывается назначение перевода.

Закрытие вкладного (депозитного) счета производится:

-         на основании заявления вкладчика (представителя) - по договорам банковского вклада (депозита) до востребования, по договорам срочного и условного банковского вклада (депозита) при досрочном расторжении;

-         без заявления вкладчика (представителя) - в случаях, не предусмотренных выше.

При закрытии вкладного (депозитного) счета на основании заявления, вкладчик указывает в нем реквизиты счета, порядок выплаты средств с вклада (депозита) (наличными или безналичным перечислением). Закрытие вкладного (депозитного) счета и выдача всей суммы вклада (депозита) производится при условии, что на счет не наложен арест. При закрытии вкладного (депозитного) счета, к остатку вклада (депозита) причисляются причитающиеся к выплате по вкладу (депозиту) проценты, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита). При досрочном расторжении банковского вклада (депозита), при условии перерасчета процентов в сторону уменьшения, излишне выплаченные вкладчику проценты подлежат возмещению за счет суммы вклада (депозита). Присоединение (возмещение) процентов к (за счет) сумме (-ы) вклада (депозита) оформляется мемориальным ордером.

Физические лица, действующие от имени юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, обращаются в банк по вопросам закрытия вкладных (депозитных) счетов, предоставляют документы, удостоверяющие личность.

Один экземпляр договора банковского вклада (депозита) при закрытии вкладного (депозитного) счета остается в филиале (отделении), второй экземпляр договора остается у вкладчика. Заявление на закрытие счета (если оформлялось) подшивается в папку с расчетно-кассовыми документами на списание остатка средств с вкладного (депозитного) счета. Экземпляр договора банковского вклада (депозита), остающийся в филиале, отделении подшивается в отдельную папку с договорами банковского вклада (депозита), срок действия которых закончен.

Согласно договора срочного банковского вклада (депозита) банк обязан возвратить (или переоформить) вклад (депозит) и выплатить по нему проценты в сроки, определенные договором. А согласно договору условного банковского вклада (депозита) банк обязан возвратить вклад (депозит), и выплатить по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в договоре события. Из этого можно сделать вывод, что условные вклады (депозиты) являются разновидностью срочных вкладов (депозитов). Следовательно, бухгалтерский учет операций условных вкладов (депозитов) будет аналогичен бухгалтерскому учету операций              срочных вкладов (депозитов).

Перечисление денежных средств на срочные (условные) вклады (депозиты), а также возврат их по окончанию срока (условия) вклада (депозита) осуществляется в безналичном порядке на основании платежных инструкций вкладчика.

Договор банковского вклада в АСБ «ОАО Беларусбанк» для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей может быть оформлен депозитным сертификатам.

Сертификат должен быть подписан собственноручно лицами, уполномоченными банком на подписание такого рода обязательств, или посредством факсимильного воспроизведения подписи данных лиц с помощью средств механического или иного копирования либо иного аналога собственноручной подписи и скреплен печатью банка.

Поправки и помарки при заполнении банком сертификата не допускаются. Испорченные бланки сертификатов уничтожаются согласно требованиям, предъявляемым к уничтожению ценных бумаг и документов строгой отчетности.

При выписке сертификата банк заполняет все реквизиты отрывного талона (корешка) сертификата. Отрывной талон (корешок) сертификата подписывается вкладчиком или его представителем, отделяется от сертификата и хранится в отдельной папке или в документах дня банка с обязательным ведением описи отрывных талонов (корешков) [22, с.33-35].

Права, удостоверенные именным сертификатом, передаются в порядке, установленном для уступки требования (цессии). При уступке требования (цессии) одна сторона - владелец сертификата (цедент) уступает, а другая сторона (цессионарий) приобретает права по сертификату. Уступка требования (цессия) при передаче прав по именному сертификату оформляется на оборотной стороне бланка сертификата или на дополнительных листах (приложениях) к сертификату.

Уступка требования по депозитному сертификату подписывается с каждой стороны лицом, уполномоченным соответствующим юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) на совершение таких сделок, и скрепляется печатью юридического лица (индивидуального предпринимателя). Факт передачи или получения депозитного сертификата должен быть удостоверен актом приема-передачи, который подписывается уполномоченными лицами сторон.

Сертификаты выдаются в белорусских рублях. Выдача сертификатов в иностранной валюте не допускается. Срок обращения и размер процентов по сертификату устанавливаются вкладополучателем при выдаче сертификата и не могут быть изменены в течение срока его обращения.

Периодичность выплаты процентов по сертификату определяется банком в сертификате: ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие, ежегодно или одновременно с погашением сертификата при его предъявлении. Не допускается нулевая процентная ставка по сертификату.

Оплата сертификата производится банком при его предъявлении. При этом банк должен проверить:

      подлинность предъявляемого к оплате бланка сертификата. При выявлении сертификатов, имеющих явные признаки подделки или подлинность которых вызывает сомнение, а также утраченных владельцами банк сообщает о данном факте в территориальные органы внутренних дел и предпринимает иные действия в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

      полномочия лица, предъявившего сертификат к оплате (за исключением сберегательного сертификата на предъявителя);

      непрерывность ряда договоров уступки требования.

При нарушении условия непрерывности ряда договоров уступки требования банк вправе произвести платеж последнему до момента перерыва в ряде договоров уступки требования владельцу сертификата в соответствии с отметками на оборотной стороне сертификата или на дополнительных листах к нему.

      Если срок возврата суммы вклада (депозита), указанный в сертификате, наступил, банк производит оплату сертификата в день его предъявления. При досрочном предъявлении к оплате депозитного сертификата банк возвращает вклад (депозит) по взаимному соглашению банка и владельца сертификата в согласованные сроки, если иное не установлено локальными нормативными правовыми актами банка, определяющими условия выпуска и обращения сертификатов. Если срок получения денежных средств, указанных в сертификате, пропущен, то банк несет обязательство оплатить указанную в сертификате сумму вклада (депозита) и процентов по первому требованию его владельца. С даты истечения срока вклада (депозита), указанного в сертификате, начисление процентов не производится, если иное не установлено локальными нормативными правовыми актами банка, определяющими условия выпуска, обращения и погашения сертификатов.