Общий денежный оборот в случае расчета  денежными средствами составит: 60 000 + 100 000 + 40 000 + 80 000 + 20 000 + 50 000 + 10 000 + + 10 000 + 20 000 = 390 000 рублей. 

     

Рисунок 4.4 – Схема платежей в начале операции 

     Чтобы минимизировать количество денежных средств для осуществления расчетов выписываются три переводных векселя.

1. Банк выставляет тратту на A с приказом уплатить B 60 000 дол. США, но A не платит, так как B должен ему эту сумму. В результате этой финансовой операции задолженность между участниками уменьшается на номинал векселя (рис. 4.5).

 

Рисунок 4.5 – Погашение  задолженности между  банком А и В 

2. Банк выставляет тратту на C с приказом уплатить B 20 000 дол. США, но C не платит, так как B в свою очередь должен ему 20 000 дол. США. В результате этого задолженность между участниками уменьшается на вексельную сумму (рис. 4.6).

 

Рисунок 4.6 – Погашение  задолженности между  банком В и С 

3. Банк выставляет тратту на С с приказом уплатить D 10 000 дол. США, но С не платит, так как D в должен ему 20 000 дол. США. В результате задолженность между участниками уменьшается на 10 000 дол. США (рис. 4.7).

 

Рисунок 4.7 – Погашение задолженности между банком С и D

     Таким образом, после взаимозачета встречных  требований-обязательств с использованием переводных векселей схема платежей сильно упрощается, и общий оборот денежных средств составляет 40 000 дол. США (рис. 4.8). 

     

Рисунок 4.8 – Схема платежей в конце операции 

      Вывод: преимущества для участников использования переводного банковского векселя следующие:

• упрощение расчетов;
• ускорение взаиморасчетов;
• уменьшение требуемого количества денежных средств для всех участников.

     В сфере мировой торговли используются переводные векселя, выставленные экспортером  на импортера. Как правило, крупные банки предоставляют кредиты в форме акцепта переводного векселя. Согласно Единообразному вексельному закону, принятому Женевской вексельной конвенцией 1930 г., акцепт должен быть простым, ничем не обусловленным, но может быть ограничен частью вексельной суммы (частичный акцепт). Английское вексельное право допускает акцепт общий и ограниченный (условный, частичный, местный, подписанный одним из нескольких должников). Акцептант в этом случае является главным должником, т. е. отвечает за оплату векселя в установленный срок. В случае неплатежа векселедержатель (ремитент) имеет право предъявить акцептанту прямой иск.

     Векселя, акцептованные банками (существует специальный рынок банковских акцептов), являются инструментом при предоставлении межбанковских кредитов, что расширяет границы кредитования внешней торговли. Акцептованные крупными банками переводные векселя легко реализуются на рынке ссудных капиталов, на котором путем возобновления акцептов кредиты в вексельной форме часто трансформируются из краткосрочных в долгосрочные.

     Одной из форм кредитования экспорта является акцептно-рамбурсный кредит, сочетающий акцепт переводного векселя банком третьей страны и рамбурсирование (перевод) вексельной суммы импортером банку-акцептанту. Условия акцептно-рамбурсного  кредита – лимит, срок кредита, процентная ставка, порядок оформления финансовых документов, использование и погашение переводных векселей – определяются на основе предварительных межбанковских соглашений.

     Последовательность  операций и документооборот при  акцептно-рамбурсном кредите представлены на рис. 4.9.

     Если  экспортер не уверен в платежеспособности импортера или заинтересован  в быстром получении вырученной валюты за поставленные товары до наступления  срока погашения векселя, то он заключает  с импортером международный коммерческий контракт на отгрузку товаров, по которому платеж будет произведен через банк путем акцепта последним выставленных экспортером переводных векселей.

     После достижения договоренности между участниками  и подписания контракта импортер дает поручение своему банку заключить соглашение об акцепте. Банк акцептант, в свою очередь, требует гарантии своевременной оплаты векселя и выставляет на банк экспортера безотзывной акцептный аккредитив, который предусматривает акцепт тратты.

     Получив об этом уведомление, экспортер отгружает товар, выписывает переводной вексель и коммерческие документы и направляет их в свой банк, где обычно учитывается вексель. Банк экспортера пересылает тратту и документы банку акцептанту, который, акцептовав переводной вексель, направляет тратту либо банку экспортера, либо его филиалу или корреспонденту, а товарные документы – банку импортера. 

     

Рисунок 4.9 - Схема расчетов по акцептно-рамбурсному  кредиту: 1 – международный коммерческий контракт на отгрузку товаров; 2 – поручение на заключение соглашения об акцепте переводного векселя; 3 – соглашение об акцепте; 4 – выставление безотзывного акцептного аккредитива с обязательством акцептовать переводной вексель; 5 – отгрузка товара; 6 – передача переводного векселя и коммерческих документов; 7 – пересылка переводного векселя и коммерческих документов; 8 – возврат акцептованного переводного векселя; 9 – переучет векселя на мировом рынке ссудных капиталов; 10 – пересылка коммерческих документов; 11 – передача коммерческих документов под обеспечение (сохранная расписка);12 – рамбурсирование (перевод) вексельной суммы и возврат обеспечения; 13 – перевод суммы векселя; 14 – предъявление переводного векселя для оплаты; 15 – оплата переводного векселя 

     Банк  импортера передает импортеру товарные документы под соответствующее обеспечение, обычно сохранную расписку, которая определяет банку право собственности на товар. Банк экспортера далее переучитывает переводной вексель, который затем обращается на мировом рынке ссудных капиталов, выступающий в данной финансовой операции как совокупный кредитор. Можно отметить, что в этом заключается специфика и преимущество акцептно-рамбурсного кредита по сравнению с другими формами привлечения ссудного капитала.

     До  наступления срока погашения  тратты импортер рамбурсирует валюту своему банку в обмен на ранее переданное обеспечение. Банк импортера переводит банку акцептанту вексельную сумму за несколько дней до наступления срока оплаты тратты. При наступлении этого срока последний ремитент предъявляет вексель к оплате в банк - акцептант, который проверяет достоверность тратты, последовательность индоссаментов (бывает до десяти передаточных надписей), чтобы убедиться, что последний векселедержатель законный.

     Следовательно, акцептно-рамбурсный кредит, в основу которого заложена такая форма безналичных расчетов, как безотзывной аккредитив и переводной вексель, который товарно обеспечен, связан с внешнеторговыми операциями и применяется при расчетах между экспортером и импортером.

     Таким образом, оформляя коммерческий кредит векселем, можно увеличить на его номинал оборотные средства или уменьшить кредитные ресурсы, что является важным моментом по увеличению финансовых возможностей для предприятий и разрешению кризиса неплатежей, поскольку вексель является надежным кредитным и платежным средством, если следовать всем установленным правилам. 
 
 
 
 

 

     4 Заключение

 

     В заключение хотелось бы сказать. Что  вексель  -  это  составленное  в

строго  установленном  законом  виде  письменное  абстрактное  и   бесспорное обязательство  уплатить  определенную  сумму.  Вексель полностью  отрешен  от условий сделки, в результате которой он возник,  в  установленной  для  него форме для каких-либо упоминаний об  этом  нет  места.  В  этом  состоит  его абстрактность: по нему должны платить вне зависимости от  чего-либо,  в  том числе  от  причин  его  появления.   Вексельное   обязательство   есть   акт односторонний.

     Выражение «по векселю должны платить» - не пустые слова. Сила векселя - в установленном законом быстром  и действенном  порядке  взыскания  долга  в случае отказа. Здесь невозможно оттянуть с  оплатой,  как  бывает  в  случае договора. В этом его бесспорность- от платежа  нельзя не уйти, ни  даже  его отсрочить- в  силу   отсутствия  момента   спора  между  сторонами  судебное разбирательство не имеет места. И  дело  о  взыскании   передается  сразу  в исполнительное производство

     В силу своей абстрактности и бесспорности вексель,  при  условии,  что его выпустило  или  гарантировало  надежное  предприятие,  может  обращаться наравне с деньгами, то есть является средством обращения и платежа. Это  его свойство  обеспечивается  простым  порядком  передачи   прав   по   нему - проставлением  на  оборотной  стороне  передаточной  надписи   за   подписью векселедержателя на другое лицо.  Количество  и  качество  индоссаментов  на векселе определяет степень его надежности, ибо все  бывшие  векселедержатели несут солидарную ответственность за платеж перед его владельцем.

     Применение  векселя в наши дни позволяет  и на имеющийся правовой  основе проводить взаимозачеты  и  поставлять  продукцию  вперед  оплаты. 

     5 Список используемой литературы

 

     Нормативно  – правовые акты 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть  первая от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ,часть  вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
2. Положение Банка России «О безналичных расчетах в РФ»№2-П от 30.10.2002г. (с изменениями и дополнениями).
3. Российские стандарты – ПБУ, утвержденные Минфином РФ .
4. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» №11-ФЗ от 15.02.2010г. (с изменениями и дополнениями).
5. Федеральный закон «О простом и переводном векселе» №48-ФЗ от 11.03.1997г.

 

     Учебная литература 

6. Банковское  дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: КНОРУС, 2008. - 768 с..
7. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»-учебное пособие.2007.
8. Лукасевич И.Я. «Анализ финансовых операций» - М:2009.
9. Ивасенко А.Г. Безналичные расчеты: сущность, проблемы, перспективы развития. НГАЭиУ.- Новосибирск, 2009.- 106 с.

 

Статьи 

10. Статья  А.Макеева, Председателя Совета АУВЕР в журнале "ОЦЕНОЧНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ", №4 / 12, 2009 г.
11. Издание ЦБ РФ "Бюллетень банковской статистики" № 4 (215) от 3 мая 2011 года.

 

Электронные ресурсы 

12. Официальный сайт Банка России. – Режим доступа: http: // www.cbr.ru
13. Официальный сайт АУВЕР http://www.auver.ru

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Приложение  А

Пример  бланка простого векселя

 

Приложение  Б

Пример  бланка переводного  векселя