• установленных законодательством;
• предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

     Инкассовое  поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

     Инкассовые  поручения применяются:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• для взыскания по исполнительным документам;
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

     При взыскании денежных средств на основании  исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению.

     В данном случае банк взыскателя принимает  инкассовые поручения с приложением  подлинника исполнительного документа, либо его дубликата. При этом банк не принимает к исполнению инкассовое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истекшим сроком давности.

     Исполнительные  документы о взыскании периодических  платежей сохраняют силу на все время, на которое присуждены платежи.

     При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете должника – банк помещает инкассовое поручение  с приложенным исполнительным документом в картотеку под номером два  и исполняет по мере поступления  денежных средств на счет в установленной  законом очередности.

     Ответственность за правомерность выставления инкассового  поручения и правильность указания основания бесспорного взыскания  несет получатель средств. Банки  не рассматривают по существу возражения плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

 

     2 Вексель. Виды векселей

 

      Данный  раздел работы посвящен подробному рассмотрению векселя, его видов, учету.

      2.1 Виды векселей

 

     В практической деятельности различают    следующие  виды векселей:

       1.  Товарный  (коммерческий)  вексель.  Данный  вид   векселя   опосредует коммерческую сделку. При помощи товарного векселя  предприятие-продавец предоставляет покупателю коммерческий кредит, принимая от него в уплату товара вексель,  подлежащий  оплате  в  течение  определенного  периода времени.  Коммерческий вексель выполняет две основные функции:

• во-первых, это безусловное долговое обязательство;
• во-вторых, он выполняет функцию  средства  платежа,  так  как  владелец векселя может им  расплачиваться  со  своими  поставщиками  за  товары, работы,  услуги.

       2. Финансовый вексель — в основе  данной  ценной  бумаги  лежит   финансовая операция,  не  связанная  с  совершением  товарной  сделки.  Финансовый вексель опосредует финансовую сделку, связанную с получением кредита.

     Между кредитором и  заемщиком  не  составляется  кредитный  договор,  а заемщик продает инвестору вексель, привлекая тем самым финансовые ресурсы.

     При помощи финансового векселя предприятия  могут выдавать  друг  другу кредиты, а также можно оформлять  просроченную  кредиторскую  задолженность предприятий по платежам в бюджет, осуществлять бюджетное  финансирование  и т. д.

     В  западных  странах  широкое  распространение   получили   финансовые векселя, выпускаемые небанковскими учреждениями. К выпуску  таких  векселей прибегают  крупные  компании,  имеющие  стабильную  кредитную   историю   и пользующиеся репутацией первоклассного заемщика. Данные векселя выпускаются без обеспечения на  краткосрочный  период  и  не  подлежат  государственной регистрации. Для их выкупа  не  требуется  составления  проспекта  эмиссии, аудиторского заключения, прохождения регистрации, что существенно  упрощает процедуру эмиссии,  ускоряет  процесс  привлечения  финансовых  ресурсов  и снижает расходы.

     В  России  широкое  распространение  получили  банковские  векселя  как разновидность финансовых векселей. При помощи  данных  векселей  оформляются депозитные операции банков. Вексель удостоверяет, что предприятие  внесло  в банк указанную в векселе сумму, а банк  обязуется  в  течение  определенного срока  этот  вексель  погасить  с  уплатой  процентного  дохода.  Фактически вексель выполняет  роль депозитного сертификата.

       3. Дружеский вексель. Эти векселя  выдают друг  другу  лица  на  одинаковую сумму и на один и тот  же  срок.  Дружеские  векселя  не  подкрепляются никакой реальной операцией.  Целью  выпуска  данных  векселей  является оказание   помощи   одному   из   участников   вексельного   обращения, испытывающему  финансовые  затруднения.  Получив  вексель,  предприятие может с его помощью рассчитаться с поставщиками за товары или  заложить в банке, чтобы получить реальные деньги. Дружеские  векселя  выписывают реальные  лица,  которые  находятся  в  очень  близких  отношениях   и, безусловно, доверяют друг другу. Дружеские векселя имеют очень большую степень риска.

       4.  Бронзовый  вексель.  Этот  вексель  выпускается  с   целью   совершения мошеннических операций. Бронзовый вексель не опосредует ни коммерческую сделку, ни  финансовую  операцию.  Как  правило,  хотя  бы  одно  лицо, участвующее в вексельном обращении, является вымышленным. Цель  эмиссии бронзового векселя — получить в банке  кредит  под  залог  векселя  или расплатиться  векселем   за   товарные   сделки   или   по   финансовым обязательствам.

     В России выпуск дружеских и бронзовых векселей запрещен.

     2.2 Простые и переводные векселя

 

     Все выпускаемые векселя делятся  на две большие группы: простые  и переводные.

     Простой вексель (соло-вексель) [Приложение А] — это безусловное долговое обязательство должника (векселедателя) уплатить кредитору (векселедержателю) определенную сумму денежных средств в определенном месте и в установленные сроки или по приказу кредитора перечислить средства третьему лицу.

     Отличительной чертой простого векселя является то, что должником всегда является лицо, выписавшее вексель, т. е. векселедатель. Держатель векселя может использовать его в расчетах со своими контрагентами, переводя свою задолженность на векселедателя.

     Переводной  вексель (тратта) [Приложение Б] — это поручение (приказ) кредитора (векселедателя), обязывающее должника (трассата) оплатить обозначенную в векселе сумму в указанный срок третьему лицу (ремитенту). Лицо, выписавшее переводной вексель, называется векселедателем или трассантом.

     Особенностью  выпуска и обращения переводного векселя является то, что он не может служить простым средством платежа. Ремитент, получая вексель, не уверен, что указанный в нем трассат произведет оплату. Поэтому первоначально необходимо убедиться, что должник согласен оплатить вексельную сумму. Для этого вексель направляется трассату для акцепта.

     Акцепт— это письменное согласие на выполнение обязательств по векселю. Свое согласие трассат подтверждает надписью на лицевой  стороне векселя. Следует отметить, что владелец векселя может передать его другому лицу и без акцепта плательщика. Однако неакцептованный вексель пользуется значительно меньшей популярностью по сравнению с векселями, по которым получен акцепт плательщика. Акцепт может быть полным или частичным.

     Полный  акцепт означает, что трассат полностью выплатит указанную в векселе сумму в установленные сроки.

     Частичный акцепт означает, что должник согласен выплатить только часть суммы. Следовательно, другая часть суммы платежа остается неакцептованной. Векселедержатель должен согласиться с частичным акцептом и направить протест против неакцептованной суммы. Таким образом, векселедержатель имеет право предъявить регрессивные требования ко всем обязанным по векселю лицам. Данный порядок предусмотрен Женевской конвенцией.

     Вексель может быть предъявлен к акцепту  в любое время, начиная со дня  его выдачи и до даты наступления  платежа. Допускается предъявление векселя к акцепту и после  истечения срока платежа. Должник  отвечает по векселю точно так  же, как принял бы вексель до наступления срока платежа.

     В случае отказа плательщика от акцепта  предъявленного векселя или отказа от осуществления платежа уже  акцептованного векселя векселедержатель имеет право опротестовать вексель, т.е. предъявить регрессивные требования к предыдущим владельцам векселя, чьи подписи стоят на индоссаментах. Переход векселя от одного лица к другому осуществляется путем совершения на оборотной стороне векселя передаточной надписи, которая называется индоссаментом [Приложение Б]. Лицо, совершающее передаточную надпись, называют индоссантом, а лицо, получившее в результате этой надписи вексель в свое пользование, — индоссатом.

     В зависимости от объема сведений, содержащихся в передаточной надписи, различают  несколько видов индоссаментов.

     Во-первых, индоссамент может быть полным или частичным. Полный индоссамент переносит на индоссата все права по векселю. Частичный индоссамент переносит только часть прав. По российскому законодательству частичный индоссамент запрещен.

     Во-вторых, индоссамент может быть бланковым, именным или препоручительным. При бланковом индоссаменте в передаточной надписи не указывается лицо, по приказу которого должен быть совершен платеж. В этом случае вексель считается выданным на предъявителя. Индоссант подписывает вексель и передает его новому владельцу. Если происходит дальнейшая передача векселя, то переход осуществляется путем простого вручения без новой передаточной надписи. Вексель на предъявителя можно сделать именным, если в передаточной надписи указать лицо, по приказу которого совершается платеж. Именной (полный) индоссамент означает, что при совершении передаточной надписи в векселе указано лицо, которому он передается. В этом случае мы имеем именную ценную бумагу.

     Препоручительный  индоссамент совершается с целью  доверить лицу, указанному в передаточной надписи, произвести определенные операции. Обычно поручение дается банку на получение денежных средств от плательщика, на осуществление протеста при неплатеже, на передачу векселя в залог и т.д. Получатель векселя по препоручительному индоссаменту не становится собственником векселя, он только выполняет указанное в передаточной надписи поручение. Все дальнейшие индоссаменты на векселе тоже могут быть только препоручительными.

     В-третьих, индоссамент может быть оборотным  и безоборотным. Совершая оборотный  индоссамент, векселедержатель не делает никаких оговорок по поводу векселя. Это означает, что в случае регресса он полностью отвечает по вексельным обязательствам.

     Безоборотный  индоссамент совершается с определенной оговоркой «без оборота на меня», т. е. в случае неакцепта или неуплаты должником вексельной суммы лицо, совершившее безоборотный индоссамент, снимает с себя ответственность по вексельным обязательствам. В этом случае солидарную ответственность по векселю несут все лица, сделавшие оборотный индоссамент.

     Передаточная  надпись обычно делается на оборотной стороне векселя. В ряде случаев, если предполагается, что вексель будет иметь много передаточных надписей, то для индоссаментов делается дополнительный лист, который называется аллонжем.

     2.3 Авалирование векселя

 

     В целях повышения надежности векселя и повышения гарантии проведения платежа осуществляется авалирование векселя третьими лицами.

     Аваль — это поручительство юридического лица, гарантирующее полную или частичную  оплату векселя в случае невыполнения должником своих обязательств. При  авалировании на лицевой стороне векселя делается надпись: «Считать за аваль». Аваль может выдаваться за любое ответственное по векселю лицо. В этой связи авалист должен указать лицо, за которого он поручается. Если такое указание отсутствует, считается, что аваль выдан за векселедателя.

     Следует отметить, что запрещается выдавать аваль за участников вексельного  оборота, которые сняли с себя ответственность по векселю. Например, за должника, который не акцептовал вексель, или за индоссанта, который  в передаточной надписи указал: «Без оборота на меня».

     Проставление  аваля делает авалиста участником вексельного  оборота, т.е. он наряду с другими  лицами, поставившими подписи на векселе, несет солидарную ответственность  перед векселедержателем. Если авалист  произвел оплату по векселю, то он, как участник вексельного оборота, приобретает право требования возмещения уплаченной суммы к лицу, за которого он оплатил, а также ко всем другим участникам, обязанным этому лицу.