Валютные операции в коммерческих банках

1) Чеки оприходуются в  кассу Д 20203840  К 47422840 – 1 000 $(28 500 руб.)

2) Одновременно списываются  бланки чеков, выданные кас¬совому  работнику под отчет:  Дт 99999  Кт 91203

3)  Принятие денежных  средств у клиента в сумме  сделки по продаже чеков:  Дт 20202810 — 816.90 евро по курсу 35,50

                 Кт 20203840 —  $1 000(29 000 руб.)

4)Отражение реализованной  курсовой разницы: положительная  курсовая разница: Дт .20203840 Кт 70601810 -908,40

По операциям оформлено: мемориальный ордер

 

Приём на инкассо.

• КБ «БНП Париба Восток»  принял от своего клиента ден.зн. ,кот. Вызвали сомнение в их подлинности, и были отправлены на инкассо. Принято от клиента 300 $ США.

1) Приняты ден.зн. для направления на инкассо  Д 91101840  К 99999 – 300$

2) Направленные ден.зн. на инкассо в инкасс-й банк: Д 91101840 К 91101840 – 300$

3) Получено возмещение от инкассирующего банка за отосланные на инкассо ден.знаки   Д 20202840  К 47422840 – 300$

4) Одновременно отражается списание суммы с внебалансо¬вого счета 91102    Дт 99999 Кт 91102840 – 300 $

5) Выплата клиенту наличных денежных средств по возмещению принятых на инкассо денежн. зн. Дт 47422840 Кт 20202840 – 300 $

По операциям оформлено: квитанция о приёме на инкассо

 

 

Приём на экспертизу.

20.05.2012 в кассу КБ «БНП Париба Восток» обратился клиент с заявлением о приёме денежных знаков на экспертизу: 10 купюр номиналом по 1000 руб. и 2 купюры номиналом по 100$.

Решение:

1. Получение на экспертизу  денежных знаков ЦБРФ:

Дт 91202810 Кт 99999 — 10000 руб.

Получение на экспертизу ин.валюты — долларов США:

Дт 91104840 Кт 99999 — 200$/6010 руб. (200*30,05).

2. Отправка на экспертизу  денежных знаков ЦБРФ:

Дт 91202810 Кт 91203810 — 10000 руб.

Отправка на экспертизу ин.валюты — долларов США:

Дт 91104840 Кт 91104840 — 200$/6010 руб. (200*30,05).

3. Сомнительные денежные  знаки в ин.валюте признаны  поддельными:

Дт 99999 Кт 91104840 — 100$/3007 руб. (100*30,07)

4. Банкноты ин.государств  признаны подлинными:

Дт 20202840 Кт 47422840 — 100$/3008 руб. (100*30,08)

5. Валюта зачислена на  счёт до востребования в ин.валюте:

Дт 47422840 Кт 42301840 — 100$/3008 руб.

6. Приём для направления  на инкассо денежных знаков  ин.государств:

Дт 91101840 Кт 99999 — 100$/3010 руб.(100*30,10)

7. Направлены на инкассо  денежные знаки ин.государств:

Дт 91102840 Кт 91101840 — 100$/3010 руб.

8. Получение возмещения  от инкассирующего банка за  отосланные на инкассо денежные  знаки ин.государства:

Дт 20202840 Кт 47422840 — 100$/3010 руб.

Одновременно:

Дт 99999 Кт 91102840— 100$/3010 руб.

9. Выплата клиенту возмещения:

Дт 47422840 Кт 20202840 — 100$/3010 руб.

По операциям оформлено: заявка и справка о приёме на экспертизу, мемориальный ордер

 

В ходе последней  третей главы было выявлено следующее:

1. Для КБ очень важно иметь формирование детальной, достоверной информации о своей деятельности и имущественном положении, использование данных бухгалтерского учета для принятия управленческих решений, ведение подробного и своевременного учета всех банковских операций
2. По любой операции осуществляемой в КБ имеется отдельный свод проводок и счетов. Всё должно быть чётко задокументировано и отображено.

 

 

Заключение

Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с реализацией банковских операций в рублях и иностранной валюте, с экспортом-импортом товаров и услуг, их реализацией за иностранную валюту на территории Российской Федерации, со сделками неторгового характера, хозяйствованием нерезидентов внутри страны.

Вся деятельность, которая связана  с обращением валюты в банковской системе, регулируется Законом "О  валютном регулировании и валютном контроле". Устанавливая основополагающие положения валютного законодательства, Правительство России возлагает  большую часть ответственности  на самую высокоорганизованную экономическую  систему - банковскую.

Лицензирование деятельности коммерческих банков при осуществлении операций с валютой, позволяет ЦБ регулировать качество проводимых операций. Банки  и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций, в том числе банками  с участием иностранного капитала и  банками, капитал которых полностью  принадлежит иностранным участникам, совершают валютные операции различные  по характеру и по срокам проведения. Валютные риски, которые обязательно  присутствуют при осуществлении  данных видов операций, слишком высоки, и это особенно заметно в условиях нашей экономики. Сильная зависимость  состояния нашей валютной сферы  от колебания доллара, также создает  множество проблем. Многие экономисты пытаются найти выход из создавшейся  ситуации, но пока существенных изменений  не произошло.

В настоящей работе рассмотрены  теоретические основы валютных операций, их нормативное регулирование, их классификация, проблемы и перспективы их развития. Были рассмотрены основные документы  сопутствующие валютным операциям  в КБ.

В процессе написания данной курсовой работы были выявленные основные проблемы, связанные с валютными  операциями:

- колебания курса валют,  которые ведут к валютному  риску;

- зависимость от капитала  иностранных банков;

- низкий рейтинг российских  банков за рубежом;

- снижение доверия к  коммерческим банкам российских  граждан;

- большой объем документооборота;

- недоверие со стороны клиентов к электронным расчетам и их сложностью

Таким образом, с целью снижения существующих проблем  валютных коммерческих банков необходимо:

- государственное  регулирование открытых валютных  позиций с целью минимизации  отрицательного влияния валютного  риска;

- оптимизация  системы банковской отчетности;

- формирование  системы кредитных бюро;

- резервирование  части привлеченных за рубежом  средств на срок до одного  года осуществления долгосрочного заимствования;

- активная реклама и привлечение клиентов для совершения безналичных валютных расчётов с акцентом на быстроту и удобство данного вида операций

В перспективе  валютный рынок РФ будет развиваться  в русле основных закономерностей, проявляющихся в международной  практике. Пока же, следует иметь  в виду, что на начальном этапе развития всякий национальный валютный рынок будет регулироваться.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Используемая  литература

Документы:

1. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

2. Инструкция ЦБРФ № 136-И от 16.10.2010. « О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц »

3. Инструкция Банка России от 14.06.2004  № 117 –И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».
4. Положение Банка России от 1 июня 2004 г. N 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением
1. валютных операций»
5. Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 № 61-ФЗ с изм.и доп.
6. ГКРФ
7. Инструкция Банка России от 15 июля 2005 г. № 124-И(с изм.и доп.) «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчёта и особенностях надзора за их соблюдением кредитными организациями»

Учебные пособия:

1)О.И. Семибратова Банковское  дело:. Учебник для начального  профессионального образования  – 2-е изд. ,перераб. и доп.  –М.:Издательский центр «Аккадемия»  ,2007-224 с.

2)Щеглова Н.Г. Валютные  операции : Учебник – М.: ООО «Маркет  ДС Корпорейшин» ,2994-580 с. – (Университетская  серия)

3)Деньги и кредит ,банки:  учебник /А.Г.Куликов – М.: КНОРУС, 2009

4) Основы банковского  дела: учебное пособие для среднего  профессионального образования  / под редакцией проф.Г.Г. Коробовой  и проф. Ю.И. Коробова – М.:Магистр,2010.-446 с.

5) Авдошин В.В. - Определение подлинности и платежеспособности денежных знаков (методическое пособие)

6) Тетрадка по банковскому  делу преподавателя  Ботуриной  Елены Павловны

(Колледж «Высшая банковская  школа»)

Cайты:

http://dit.perm.ru (Инф-я про виды операций)

http://bankir.ru (Инф-я про развитие и проблемы )

http://www.vuzlib.net (Информация о валютном регулировании)

http://www.consultant.ru (Образцы документов , ФЗ и инструкция ЦБРФ)

http://time-clock.biz  (Таблицы валют мира)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

 Документы о совершении валютных операций

1)Расходные кассовые ордера 

2)Приходные кассовые ордера 

3)Реестр операций с  наличной валютой и чеками 

4)Справка клиенту о  выданной валюте 

5) Приём на инкассо

6) Приём на экспертизу

7) Мемориальный ордер  для покупки чека и приёма  на экспертизу

9) Дорожный чек «Thomas Cook »

10) Классификатор мировых валют