Валютные операции в коммерческих банках

Физическому лицу, по его выбору, выплачивается сумма в наличной иностранной валюте или в наличной валюте Российской Федерации либо зачисляется сумма в иностранной валюте или в валюте РФ на банковский счет физического лица. Сумма в валюте РФ рассчитывается по курсу полученной от инкассирующего банка иностранной валюты, установленному уполномоченным банком (филиалом) на дату выплаты указанной суммы физическому лицу либо на дату ее зачисления на банковский счет физического лица.

18. При получении уполномоченным банком (филиалом) от инкассирующего банка официального ответа об отказе от покупки направленных на инкассо денежных знаков иностранных государств  или чеков уполномоченный банк (филиал) направляет физическому лицу письменное уведомление о решении инкассирующего банка с приложением к нему копии официального ответа (выписки из официального ответа) инкассирующего банка. Принятые на инкассо денежные знаки иностранных государств или чеки возвращаются физическому лицу в случае их возврата инкассирующим банком.

Оригинал официального ответа инкассирующего банка об отказе от покупки принятых на инкассо денежных знаков иностранных государств или  чеков направляется в документы  дня.

 

 

 

 

В ходе исследования по данной теме были сделаны выводы:

1)Валютные операции регулируются 173 ФЗ и 117-И (по большей части). Основные положения по ведению  валютных операций указаны в  136-И. 

2)По мнению ведущего экономиста РФ (Олега Васильевича Иншакова) самыми часто используемыми валютами в РФ являются: рубль, доллар, евро.

3)Перечень осуществляемых  операций с наличной иностранной  валютой и чеками устанавливается  уполномоченным банком (филиалом).

4)В уполномоченном банке  могут осуществляться следующие  виды операций с наличной иностранной  валютой и чеками:

• Покупка валюты

• Продажа валюты

• Обмен валюты

• Покупка чеков

• Продажа чеков

• Прием на инкассо ин. валюты и чеков

• Прием наличной иностранной валюты

• Выдача наличной иностранной валюты

5) Валютные операции классифицируются  как текущие ( переводы, получение  кредита, экспорт-импорт, ) и связанные  с движением капитала (переводы, получение кредита) 

6) В случае выявления  кассовым работником денежного  знака иностранного государства  ,вызывающего сомнение в его  подлинности, а также имеющей  признаки подделки банкноты , кассовый  работник действует в порядке,  предусмотренном Указанием Банка  России N 2054-У

 

7) В конце рабочего  дня кассовый работник подсчитывает  и указывает в Реестре операций  с наличной валютой и чеками  итоговые данные по суммам  принятой и выданной наличной  иностранной валюты

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. «Проблемы и перспективы развития в РФ валютных операций с наличными и безналичными средствами»

 

Проблема данной главы  носит актуальный характер в современных  условиях. Об этом свидетельствует  частое изучение поднятых вопросов.

Можно выделить следующие  основные проблемы развития валютных операций коммерческих банков:

- колебания курса валют,  которые ведут к валютному  риску;

- зависимость от капитала  иностранных банков;

- низкий рейтинг российских  банков за рубежом;

- снижение доверия к  коммерческим банкам российских  граждан.

Пути решения существующих проблем валютных операций коммерческих банков.

В ходе  развития банковского  дела Банк России совершенствовал процедуры  контроля за операциями, при проведении которых коммерческие банки подвергались валютному риску, и в июле 1996 года вступила в силу Инструкция ЦБ РФ "Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением  уполномоченными банками РФ" от 22 мая 1996 г. №41

Чтобы ограничить рост внешнего долга банков, Банк России ввел с 1 августа 2004 года двухпроцентную норму обязательного  резервирования по заимствованиям в  рублях и валюте у банков - нерезидентов.

Необходимы меры по укреплению доверия инвесторов как внутренних так и внешних к российским коммерческим банкам. К таковым в  первую очередь относятся меры по ужесточению требований к прозрачности, включая структуру собственности  и корпоративного управления, обеспечению  равных условий для деятельности банков всех форм собственности, в том  числе иностранных.

Таким образом, с целью  снижения существующих проблем валютных коммерческих банков необходимо:

- государственное регулирование  открытых валютных позиций с  целью минимизации отрицательного влияния валютного риска;

- оптимизация системы  банковской отчетности;

- формирование системы  кредитных бюро;

- резервирование части  привлеченных за рубежом средств  на срок до одного года осуществления  долгосрочного заимствования;

- активная реклама и привлечение клиентов для совершения безналичных валютных расчётов с акцентом на быстроту и удобство данного вида операций

Основной проблемой  безналичных валютных расчетов является недоверие со стороны клиентов к электронным расчетам и их сложностью. Несмотря на проблемы, системы электронных расчетов развиваются очень большими темпами это связанно с быстрым развитием Интернета и мобильных телефонов. Внедрение в Интернет дает банку возможность усовершенствовать работу электронных систем обслуживания клиентов, предоставляя клиенту дополнительные удобства в управлении своим счетом при которых для получения необходимой информации или проведения той или иной операции, клиенту достаточно нажать на соответствующую клавишу.

Перспективы развития валютных операций.

В будущем планируется  минимизация рисков, с помощью новых технологий, методов проведения. Так же развитие традиционных банковских операции, в числе которых кредитование в рублях и иностранной валюте, предоставление аккредитивов и гарантий при расчетах за экспорт и импорт товаров (работ и услуг), документарное и чистое инкассо в иностранной валюте. Существует стремление к созданию новых технологий и услуг, подсказанных потребностями ключевых клиентов и развивающимися возможностями российского финансового рынка. Совместно с развитием банковских услуг в валюте для клиентов банка юридических лиц банк будет расширять перечень и качество услуги для физических лиц.

Планируется развитие банками РФ кредитных валютных карточек, а не дебетовых, как это делается сейчас. Банк будет открывать для своих клиентов кредитную линию в валюте под определенный процент, и клиенты смогут пользоваться своей карточкой, не имея денег на карт.счете. Обеспечить карточные кредиты можно будет ценными бумагами (в валюте или в рублях), недвижимым или движимым (застрахованным) имуществом, гарантиями предприятий или других физических лиц.

В связи с тем, что экономика  РФ не так давно стала проявлять  себя на валютном рынке, в будущем  предвидится неоднократное регулирование  и развитие в лучшую сторону валютных операций с наличной валютой.

 

 

В ходе данной главы  были выявленные основные проблемы, связанные  с валютными операциями:

- колебания курса валют,  которые ведут к валютному  риску;

- зависимость от капитала  иностранных банков;

- низкий рейтинг российских  банков за рубежом;

- снижение доверия к  коммерческим банкам российских граждан;

- большой объем документооборота;

- недоверие со стороны клиентов к электронным расчетам и их сложностью

 

И предложены пути решения  этих проблем:

- государственное регулирование  открытых валютных позиций с  целью минимизации отрицательного  влияния валютного риска;

- оптимизация системы  банковской отчетности;

- формирование системы  кредитных бюро;

- резервирование части  привлеченных за рубежом средств  на срок до одного года осуществления  долгосрочного заимствования;

- активная реклама и привлечение клиентов для совершения безналичных валютных расчётов с акцентом на быстроту и удобство данного вида операций

 

Так же были выявлены основные перспективы развития валютных операций в РФ:

• минимизация рисков
• развитие традиционных банковских операции
• созданию новых технологий и услуг
• коммерческий банки РФ будут расширять перечень и качество услуги для физических лиц
• развитие банком кредитных валютных карточек
• неоднократное регулирование валютных операций с наличной валютой

 

 

 

 

Глава 3. Значимость бухгалтерского учёта в КБ

Коммерческие банки работают с чужими денежными и финансовыми  ресурсами. В следствии этого предъявляются особые требования со стороны регулирующих и надзорных органов - к законности, правильности, своевременности и прозрачности осуществляемых ими финансовых операций. Множественность и объемность принимаемых Центральным банком Российской Федерации нормативных положений по бухгалтерскому учету, а также постоянное их обновление и требование неукоснительного соблюдения создают условия деятельности банков, в которых все без исключения сотрудники кредитных организаций обязаны знать основы бухгалтерского учета, а сотрудники аппарата бухгалтерии - особенности и детали.

Основными задачами бухгалтерского учета в коммерческом  банке являются:

• формирование детальной, достоверной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

• ведение подробного и своевременного учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования банком финансовых и материальных ресурсов;

• использование данных бухгалтерского учета для принятия управленческих решений

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задачи по валютным операциям.

Задачи оформлены на основе деятельности КБ «БНП Париба Восток»  ООО

Покупка-продажа ин.вал-ы.

• 20.05.12 КБ «Париба» купил валюты у клиентов 50 000 $ США и 120 000 евро. Продал вал. клиентам 85 000 $ США и 80 000 евро. Курс ЦБ $-30 р, евро - 40 р. Курс покупки $ - 29,90  евро - 39,90. Курс продажи $ -30,10   евро - 40,10.

 

На покупку $:              Д 20202840 – 50 000 $(1500000 руб.)

                                      К 20202810 – 1 495 000 руб.

Отраж.курс.разницы: К 70601810 – 5 000 руб.

На покупку евро:        Д 20202978 – 120 000 евро (4800000 руб.)

                                      К 20202978 - 7 788 000 руб.

Отраж.курс.разницы: К 70601810 - 12 000 руб.

На продажу $:             Д 20202810 – 2 550 000 руб.

       К 20202840 – 2 550 000 руб.

Отраж.курс.разницы: К 70601810 – 8 500 руб.

На продажу евро:       Д 20202810 – 3 208 000 руб.  (80000 евро)

          К 20202978 – 3 200 000 руб.

                                     К 70601810 – 8 000 руб.

На данные операции оформлено 4 справки клиентам.

 

• 20.05.12. куплено валюты у ОАО «Триада» в размере 100 000 $. Продано тому же АО 150 000 евро. Курс ЦБ $-30 р, евро -40 р. Курс покупки $ - 39,90  Курс продажи евро-40,10

На покупку:                 Д 40702840 – 100 000 $ (2 990 000 руб.)

                  К 40702810 – 3 000 000 руб.

Отраж.курс.разницы: К 70601810 – 10 000 руб.

На продажу:                Д 40702810  – 150 000 евро ( 6 015 000 руб.)

                                      К 30102978 – 6 000 000 руб.

Отраж.к.раз.                К 70601810 – 15 000 руб.

 

 

 

 

Покупка и продажа чеков.

• Банк купил чеки в количестве трёх штук Thomas Cook  у физ.лица. Номен. стоимость чека – 1000$ США. Курс  $ ЦБ 30 руб. Курс покупки $ 29,90 руб.

1) На сумму приобретаемых чеков по курсу сделки  Д 20203 К 20202 – 3000 $ (89 700 руб.)

2) Курсовая разница положительная   Д 20203 К 20207 -  300 руб.

По операции оформлена  справка клиенту, мемориальный ордер 

 

• Физическому лицу, имеющему евро, 20.05.12 про¬даны дорожные чеки Thomas Cook, номинальная стоимость — 1 ООО долл. США. Курс Банка России по доллару США равен 28,50 руб./долл., по евро — 36,00 руб./евро; курс продажи доллара США в банке составляет 29,00 руб./долл., курс покупки евро в банке — 35.50 руб./евро. Банком взимается комиссионное возна¬граждение в размере 0,1%.