Валютные операции в коммерческих банках

 

 МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ

КАФЕДРА БАНКОВСКОГО ДЕЛА

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Деньги, кредит, банки»

 

Тема: «Валютные операции в коммерческих банках.»

 

 

Выполнил:

студентка группы 110-4

Иванова Елена Александровна 

Научный руководитель:

                        Шашина Ирина Александровна

Работа защищена:

«04» июня  2012 г.

с оценкой «___________»

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург 

2012 год

Содержание

                Введение…………………………………………………………………………2

Глава 1.

1.1 Нормативное регулирование валютных операций………...…….………...4

1. 2 Понятие валюты………………………………………………………..…....7

3. Порядок организации КБ операций с наличной иностранной валютой и чеками…………………………………………………………………………12

1.4 Операции с наличной иностранной валютой и чеками…………..……….13

1.5 Классификация валютных операций в РФ…………………………….…..15

1.6 Правила осуществления валютно-обменных операций…….…….………18

Глава 2.

Проблемы и перспективы  развития в РФ валютных операций с наличными средствами……………………………………………………………………….19                

Глава 3.

 Значимость бухгалтерского учёта в КБ…………………………………...…23

Задачи по валютным операциям………………………………………………..24

Заключение……………………………………………………………………...28

Список литературы…………………………………………………………….30

Приложения………………………………………………………………….…. 32            

 

 

 

 

 

Введение.

    В настоящий момент в РФ происходят изменения и в законодательстве о коммерческих банках, так же и в направлении развития международной деятельности коммерческих банков. При осуществлении международных сделок встает вопрос о валютных операциях как форме банковского участия в них. Многие коммерческие банки, получив лицензию от ЦБРФ на проведение валютных операций, столкнулись с проблемами по их проведению.  
В следствии этого возникает необходимость изучения и использования опыта работы банков на валютных рынках и механизма осуществления валютных операций на нем.  
Расширяющиеся международные связи, возрастающая интернационализация хозяйственной жизни вызывает необходимость изучения обмена одной национальной валюты на другую.  
Реализация этой необходимости происходит через валютный рынок, где под влиянием спроса и предложения формируется валютный курс, а валютные операции становятся одними из основных операциями коммерческих банков.

          С функциональной точки зрения валютные рынки обеспечивают:

• своевременное осуществление международных расчётов;
• страхование валютных и кредитных рисков;
• взаимосвязь мировых валютных резервов банков, предприятий, государств;
• регулирование валютных курсов;
• проведение валютной политики, направленной на государственное регулирование экономики;
• получение спекулятивной прибыли их участниками в виде разницы валютных курсов.

     Иностранная валюта включает: денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, являющиеся законным платёжным средством в соответствующем иностранном государстве; средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчётных единицах.

     В РФ валютные  операции регулируются Правительство РФ и ЦБРФ.

Цели  данной курсовой работы:

1)Овладеть основными понятиями по теме «Валютные операции в коммерческих банках»

2)Уяснить основные положения 173 ФЗ в отношении нормативного регулирования валютных операций

3)Выяснить порядок организации КБ операций с наличной иностранной валютой и чеками

4)Выявить виды валютных операций и классификацию операций

5)Представить и уяснить правила осуществления валютных операций

6) Проанализировать проблемы и перспективы развития в РФ валютных операций с наличными и безналичными средствами

7) Предложить рекомендации по преодолению проблем операций с наличными и безналичными средствами в РФ

8)Предоставить формы документов отражающих валютные операции в КБ

9) Отразить валютные операции бухгалтерскими проводками

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. «Нормативное регулирование валютных операций»

Валютные операции в основном регулируются ЗРФ от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле.»

Вышеназванный Федеральный закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

 

Органами валютного регулирования  в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации  и Правительство Российской Федерации. Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Вновь создаваемым банкам при соблюдении требований к капиталу, технических и квалификационных требований Банка России могут быть выданы лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без привлечения во вклады средств физических лиц).

Лицензия, предусматривающая  осуществление операций со средствами в иностранной валюте, дает право  на установление прямых корреспондентских отношений с неограниченным числом иностранных банков.

Законодательством предусмотрен широкий круг прав резидентов и нерезидентов на совершение различного рода валютных операций. В соответствии со ст. 5 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты могут иметь счета в иностранной в уполномоченных банках, иметь счета в иностранных банках - только с разрешения Банка России на условиях, им устанавливаемых. 

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без  ограничений, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

Беспрепятственный ввоз иностранной  валюты в Россию возможен при соблюдении правил таможенного контроля. Вывоз  иностранной валюты из страны сверх  установленного лимита допускается  только при наличии соответствующей справки из уполномоченного банка.

Открытие российскими  резидентами счетов в заграничных  филиалах и заграничных дочерних учреждениях российских уполномоченных банков требует получения отдельной лицензии Банка России.

  Таким образом, основные документы регулирующее валютные операции следующие:

• ЗРФ от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле.»
• Инструкция Банка России от 14.06.2004  № 117 –И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».
• Положение Банка России от 1 июня 2004 г. N 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением

валютных операций»

• Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 № 61-ФЗ с изм.и доп.
• ГКРФ
• Инструкция Банка России от 15 июля 2005 г. № 124-И(с изм.и доп.) «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчёта и особенностях надзора за их соблюдением кредитными организациями»

• Инструкция ЦБРФ от 16 сентября 2010 г. №136-И  « О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц »

 

1.2 Понятие валюты.

Деньги обслуживающие международные  отношения называются валютой.

Иностранная валюта - это денежный знак в виде банкнот, казначейских билетов, монеты находящиеся в обращении  и являющие законный средством платежа  в соответственном иностранном  государстве или группе государств, а так же изъятые или изымаемые  из обращения но подлежащие обмену денежные знаки.

Валюта имеет три  значения:

1)Денежная единица составляющая  основу денежной системы государства  (рубли, доллары)

2)Тип денежной системы государства  (золотая бумажная валюта)

3)Денежный знак зарубежных стран  используемой в международных  расчётах.

Типы (режимы) валют.

1) СКВ (свободно конвертируемая валюта)- валюта стран в которых практически отсутствует валютное ограничение, безпрепядственно обменивается на любую другую валюту, используется для создания валютных резервов.

2) ЧКВ (частично конвертируемая валюта) – валюта стран, в которых имеются ограничения по отдельными видам валютных операций.

3) НКВ (неконвертируемая валюта) – валюта функционирующая в пределах одной страны.

Основные виды валют в Российских коммерческих банках:

В Российской Федерации национальной валютой считается российский рубль .Код российского рубля в стандарте ISO 4217 — RUB, до деноминации 1998 года использовался  код RUR. Считается частично конвертируемой валютой.

Евро (знак валюты — €, банковский код: EUR) — официальная валюта 17 стран  «еврозоны» (Австрии, Бельгии, Германии, Греции, Ирландии, Испании, Италии, Кипра, Люксембурга, Мальты, Нидерландов, Португалии, Словакии, Словении, Финляндии, Франции, Эстонии). Также валюта используется ещё в 9 государствах, 7 из которых  — европейские. Таким образом, евро — это единая валюта для более  чем 320 миллионов европейцев. В декабре 2006 года в наличном обращении было 610 млрд евро, что делало эту валюту обладателем самой высокой суммарной  стоимости наличных, циркулирующих  во всем мире, опережая по этому показателю доллар США.

Доллар Соединённых Штатов Америки— денежная единица США, одна из основных резервных валют мира. 1 доллар = 100 центов. Обозначение: $ или USD. Правом денежной эмиссии обладает Федеральная резервная  система , выполняющая в США функции  центрального банка. Доллар США также  имеет статус государственной валюты в некоторых других странах (например, Маршалловы острова, Сальвадор).

Классификатор валют можно увидеть в приложениях к моей курсовой работе.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3 «Порядок организации КБ операций с наличной иностранной валютой и чеками»

Перечень осуществляемых операций с наличной иностранной  валютой и чеками устанавливается  уполномоченным банком (филиалом) в  целом по уполномоченному банку (филиалу), а также по каждому внутреннему  структурному подразделению уполномоченного  банка (филиала) исходя из перечня делегированных этому подразделению операций в  соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 2 апреля 2010 года N 136-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».

1. Уполномоченный банк (филиал) определяет перечень иностранных валют, операции с которыми осуществляются уполномоченным банком (филиалом) в соответствии с вышеназванной Инструкцией.

2. Уполномоченный банк (филиал) самостоятельно решает вопрос о необходимости работы с монетой иностранных государств (группы иностранных государств) при осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками.

3. В помещениях уполномоченного банка (филиала),должны размещаться следующие документы и информация:

4. Полное фирменное наименование уполномоченного банка или полное и наименование внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка, их местонахождение (адрес) и номера телефонной или иной связи;

5. Перечень осуществляемых операций с наличной иностранной валютой и чеками

6. Курсы иностранных валют к валюте Российской Федерации и (или) кросс-курсы иностранных валют, установленные в соответствии с настоящей главой

7. Информация о размерах комиссионного вознаграждения, взимаемого уполномоченным банком (филиалом) за осуществление операций с наличной иностранной валютой и чеками;

8. Правила приема поврежденных денежных знаков иностранных государств, в том числе для направления на инкассо, разработанные уполномоченным банком (филиалом) на основе условий приема указанных денежных знаков их эмитентами;