Учетно-операционная и аналитическая работа в банке

Четвертое задание предполагает проведение анализа  на основе расчета показателей и составления выводов о финансовом состоянии кредитной организации.

Задание 4.

Решение:

Рентабельность капитала представляет собой отношение чистой прибыли к капиталу:

Рк = ЧП / К

Мультипликатор капитала, равный отношению средней величины активов к среднему значению собственного капитала (или отношению совокупного капитала к собственному):

МК = А / К

Рентабельность капитала по прибыли до налогообложения – показатель, аналогичный рентабельности капитала, только в числителе вместо чистой прибыли используется прибыль до налогообложения:

Ркп = П / К

Рентабельность активов по прибыли до налогообложения – отношение прибыли до налогообложения к активам:

Ра = П / А

Расчет показателей:

Динамика показателей свидетельствует о снижении отдачи на вложенный капитал, уменьшении эффективности деятельности банка. Это произошло, несмотря на рост прибыли, капитала и активов. Причина – превышение темпов роста капитала и активов над темпом роста прибыли.

Рентабельность активов ROA рассчитывается как отношение чистой прибыли к активам:

ROA = ЧП / А

При этом для факторного анализа рентабельности активов можно предложить следующую факторную модель:

ROA = ЧП / Д * Д / А, где

ЧП / Д – прибыльность доходов или маржа прибыли, показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных фирмой доходов,

Д / А – доходность активов - характеризует степень отдачи активов, т.е. эффективность политики управ­ления портфелем.

Исходные данные для факторного анализа:

Рентабельности активов в прошлом году:

ROA = ЧП / Д * Д / А = 5,83% * 28,41% = 165,63%

- Модель значение прибыльности доходов отчетного года:

ROA = 4,23 х 28,41% = 120,17%

Влияние изменения прибыльности доходов: 120,17% – 165,63% = - 45,46%

- Модель значение доходности активов отчетного года:

ROA = 4,23 х 30,95% = 130,92%

Влияние изменения доходности активов: 130,92 – 120,17 = + 10,75%

Таким образом, финансовое состояние кредитной организации незначительно ухудшилось за счет снижения прибыльности доходов, а доходность активов, напротив, выросла.

Пятое задание предлагает решение тестов

Задание 5.

Выберите правильный ответ (возможен только один вариант).

Тема 1. Организация бухгалтерского учета в банках. План счетов в кредитных организациях Российской Федерации и принципы его построения

  Вопрос 1. Бухгалтерский учет представляет упорядоченную систему ... информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении

1) сбора                                                        2) регистрации

3) обобщения                                               4) анализа

Вопрос 2. Банк России утверждает ...

1) план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

2) правила бухгалтерского учета и отчетности банковской системы

3) учетную политику кредитных организаций

4) план счетов бухгалтерского учета в Банке России

Вопрос 3. Принцип .... в бухучете означает, что отчеты должны достоверно отражать операции кредитной организации, быть понятными информированному пользователю и недвусмысленными

1) осторожности                                                       

2)постоянства правил бухгалтерского учета                    

3) непрерывность деятельности банка                             4) открытости

Вопрос 4. План счетов бухучета в кредитных организациях представляет систематизированный перечень ... счет бухгалтерского учета

1) аналитических                                                           2) синтетических

3) лицевых                                                                      4) контрольных

Вопрос 5. Счета главы Г “ Срочные операции” корреспондируют:

1) с балансовыми счетами                                          2) между собой

3) со всеми счетами                                                    4) со счетами 99999 и 99998                              

Вопрос 6. Счета, по которым сальдо может меняться на противоположное, относятся к категории ... счетов

1) парных                                          2) транзитных

3) накопительных                             4) контрсчетов                              

Вопрос 7. Рабочий план счетов бухучета в кредитных организациях устанавливает ...

1) Руководитель кредитной организации          

2) Департамент бухгалтерского учета и  отчетности Банка России

3) Министерство финансов РФ                    

4) Учетная политика кредитной организации

Вопрос 8. В структуре плана счетов бухучета в кредитных организациях РФ выделяются:

1) главы                                                                                                         

2) разделы                        

3) счета первого и второго порядка                                                             

4) признак счета

Вопрос 9. На активных балансовых счетах баланса кредитной организации учитываются ...

1) средства на корреспондентском счете кредитной организации    

2) средства федерального бюджета         

3) денежные средства в кассе

4) просроченная задолженность по кредитам, предоставленным него­сударственным финансовым организациям

Вопрос 10. На пассивных балансовых счетах кредитной организации учитываются ...

1) обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России

2) амортизация нематериальных активов

3) машины, оборудование для сдачи в лизинг     

4) средства местных бюджетов

Тема 2. Документация и документооборот банка. Внутрибанковский контроль

Укажите номер правильного ответа (ответов).

Вопрос 1. Аналитический учет ведется в:

1.                               лицевых счетах          

2.                               ведомости остатков по счетам              

3.                               ежедневной оборотной ведомости