Сущность и значение коммерческого кредита

 Уровень  затрат должны подсчитывать и  продавец и покупатель, чтобы  не потерять на такой операции  деньги. Продавец учитывает дополнительные  доходы, вызванные предоставлением  коммерческого кредита, и прямые  затраты на его пpедocтавление. К доходам относятся прибыль, полученная от расширения продажи товаров, и надбавка к цене, установленная при отсрочке срока оплаты за проданные ценности. К прямым затратам относятся проценты за кредит, привлеченный для обеспечения оплаты платежей производителя в данном периоде. Многие включают сюда и плату за риск погашения покупателем отсроченной задолженности.

 Таким образом,  можно сделать вывод, что у  отечественных предприятий есть  возможности для использования  коммерческого кредита при расчетах  со своими клиентами. Но для расширения практики использования данного вида кредитования необходимо, прежде всего, расширить представление о коммерческом кредите у белорусских субъектов хозяйствования, чтобы увеличить удельный вес данной формы расчетов в их общей сумме. Коммерческий кредит должен широко использоваться нашими организациями, так как он поможет улучшить состояние экономики отечественных предприятий в не такой уж далекой перспективе.

 

 

 

 

2.4 Экономическая роль коммерческого кредита

 

Коммерческий  кредит - это товарная форма кредита, которая определяет отношения по вопросам перераспределения материальных ресурсов и характеризует кредитное соглашение между двумя субъектами хозяйственной деятельности. Коммерческий кредит предоставляется продавцом (изготовителем) покупателю (потребителю) в виде отсрочки оплаты за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги).

Субъектами  коммерческого кредита являются:

- Предприятие-поставщик  (кредитор), которое предоставляет  отсрочку платежа за свой товар;

- Предприятие-покупатель (заемщик), которое передает кредитору вексель как долговое свидетельство и обязательство платежа.

В случае оформления коммерческого кредита посредством  векселя другие соглашения о предоставлении кредита не заключаются.

Коммерческий  кредит может оформляться без использования векселей. В этом случае предоставление и погашение кредита осуществляется на условиях, предусмотренных договором между кредитором и заемщиком.

Объектом коммерческого  кредита является реализованные  товары, выполненные работы, оказанные  услуги, по которым продавцом предоставляется отсрочка платежа. Итак, объектом коммерческого кредита является товарный капитал. Предоставление займов в товарной форме - специфическая черта коммерческого кредита.

Без коммерческого  кредита невозможно развитие современных хозяйственных связей. В бывшем СССР коммерческий кредит существовал рядом с банковским кредитом до кредитной реформы 1930-1932 гг С установлением в советской экономике директивно планирования и жесткой централизации коммерческий кредит был ликвидирован. Расчеты между предприятиями начали осуществляться только через банки в форме безналичных расчетов. Переход к рыночной экономике в Украине вызвал настоятельную необходимость развития коммерческого кредита в качестве неотъемлемого атрибута рыночных децентрализованных отношений.

Коммерческий  кредит распространен в странах  с рыночной экономикой. По некоторым  данным, в этих странах 2 / 3 кредитного оборота осуществляется в виде коммерческого  кредита - предоставление корпорациями кредита друг другу с оформлением кредитной сделки векселем. В структуре управления многих западных компаний (фирм) кредитный отдел является одним из основных, а работа кредитного менеджера - одной из самых престижных и важных. Для предприятий (фирм) торговые кредиты (торговые долги) является формой инвестиций на рынке, от которых ожидается доход. Очевидно, что прибыль при этом получается только тогда, когда рыночную операцию продажи в кредит завершает платеж.

Характерной особенностью коммерческого кредита является то, что он осуществляется предприятиями по их собственному усмотрению и не подчиняется банковской системе. При коммерческом кредите субъекты кредитных отношений регулируют свои хозяйственные связи и могут создавать платежные средства в виде векселей - обязательств должника уплатить кредитору указанную сумму в определенный срок. Вексель является финансовым инструментом коммерческого кредита.

Цель коммерческого  кредита - ускорить реализацию товаров  в условиях временной нехватки денежных средств у покупателей. Продажа (реализация) продукции на рынке - один из важнейших этапов воспроизводства процесса. Привлекательность коммерческого кредита заключается в том, что продавец (производитель) получает возможность продавать свой товар, даже при не благоприятной конъюнктурной ситуации на рынке. Предоставляя кредит, продавец (изготовитель) в рамках заключенного договора и в соответствии с его условиями осуществляет торговые поставки своему покупателю. Процент по коммерческому кредиту, как правило, ниже, чем по банковскому кредиту. Один товаропроизводитель предоставляет другому товаропроизводителю коммерческий кредит не просто для получения дохода в виде процента, а прежде всего для того, чтобы ускорить реализацию собственной произведенной продукции.

Коммерческий  кредит предполагает взаимосвязь торговой и кредитной сделок. Он сочетает акт реализации товаров (услуг, работ) с отсрочкой платежа. Условия отсрочки платежа является важной частью торгового контракта.

Экономические границы коммерческого кредита  обусловлены, прежде всего, финансовым состоянием его субъектов: поставщик (кредитор) должен иметь соответствующие финансовые возможности для того, чтобы продавать свой товар с отсрочкой платежа, а плательщик (заемщик), получив товар, рассчитывает через определенный срок накопить соответствующие средства, чтобы полностью расплатиться с кредитором. Коммерческий кредит ограничен сроками и суммами, его объемы зависят от размеров финансовых ресурсов участников торговых сделок.

Процесс коммерческого  кредитования завершается при погашении  предприятием-плательщиком (поставщиком) задолженности по данной займом. Акт продажи считается незавершенным до тех пор, пока деньги не поступят в полной сумме с процентом продавцу (кредитору).

Погашение коммерческого  кредита может осуществляться путем:

- Уплаты должником по векселю;

-Передачи векселя  соответственно действующему законодательству  другому юридическому лицу (кроме  банков и других кредитных  учреждений);

- Переоформление  коммерческого кредита на банковский.

Коммерческие  банки в своей работе используют векселей расчетах, а также проводят с векселями кредитные и комиссионные операции.

Гражданским кодексом урегулирован порядок предоставления займа одним предприятием другому. Речь идет о специфическую разновидность  коммерческого кредита, когда одна сторона (заимодавец) передает другой стороне (заемщику) в оперативное управление или в собственность деньги или вещи. Заемщик обязуется вернуть заимодателю ту же сумму или равное количество вещей того же рода и качества. За пользование таким займом плата может не устанавливаться, т.е. проценты не начисляется. Необходимым и обязательным является только ее возвращения. Такую ссуду можно считать финансовой помощью на условиях возврата без начисления процентов. ее не следует путать с безвозвратной финансовой помощи или бесплатно полученными ценностями.

 

Заключение

 

Итак, коммерческий кредит – один из важнейших инструментов рыночного хозяйства. Он характеризует  особую форму взаимоотношений поставщика и потребителя: сам продавец предоставляет  покупателю отсрочку платежа по отпущенным товарам или оказанным услугам.

 Коммерческий  кредит содержит в себе классические  принципы любого кредита, а именно: принцип срочности, принцип платности, принцип возвратности. Наряду с этим, коммерческому кредиту присущи специфические свойства, отличающие его от других видов кредита, в частности, банковского.

Коммерческий  кредит всегда возникает на базе реального  производства и является отражением производственных процессов. Являясь продолжением производственного процесса, коммерческий кредит обычно дешевле других видов кредита. Поскольку применение коммерческого кредита требует наличия у продавца достаточного резервного капитала на случай замедления поступлений от должников, коммерческий кредит, при некоторых условиях, порождает целый ряд процессов и способен оживить экономику.

Коммерческий  кредит - это исходная форма кредита. Определим его как кредитную  сделку между двумя предприятиями. В качестве кредитора выступает  предприятие-продавец, в качестве заемщика – предприятие-покупатель. В условиях коммерческого кредита поставщик предоставляет отсрочку платежа за товар или денежные средства под обязательство должника вернуть в определенный срок сумму основного долга, а в отдельных случаях и начисляемые проценты. Данная форма кредита ускоряет реализацию товаров и весь процесс кругооборота капитала.

Коммерческий  кредит может предоставляться различными способами: коммерческий кредит с использованием векселя, коммерческий кредит с использованием открытого счета, коммерческий кредит с использованием скидки при условии оплаты в определенный срок, сезонный коммерческий кредит и консигнация. Каждый из них имеет свои особенности и применяется в соответствии с определенными условиями: типом товара, сферой деятельности организаций, доверием между участниками кредитных отношений и т.д. В зависимости от того, правильно ли выбран вид коммерческого кредита, он выполняет или не выполняет свои функции.

• перераспределения капитала;
• создание кредитных средств обращения и экономия издержек обращения;
• контрольную функцию.

Применение коммерческого кредита может способствовать ускорению оборачиваемости оборотных средств, перераспределению капиталов между предприятиями и отраслями, признанию потребительной стоимости и стоимости товара и, соответственно, подтверждению товарной обеспеченности денег и т.д.

С одной стороны, экономика нуждается в коммерческом кредите, так как он является мощнейшим  инструментом конкурентной борьбы и  может решить проблему стимулирования сбыта продукции на внутреннем рынке, обеспечит создание прочных горизонтальных внутрихозяйственных связей, дать благоприятную ценовую составляющую при экспорте товаров.

С другой стороны, неэффективное использование коммерческого  кредита может привести к увеличению темпов инфляции, росту цен, ведь процент  за предоставляемый коммерческий кредит может включаться продавцом в цену; к увеличению денежной массы и т.д.

В современных  условиях коммерческий кредит тесно  взаимодействует кредитом банковским. Это взаимодействие двух основных форм кредита проявляется в экономике  через учет коммерческих векселей. Переучет коммерческих векселей Центральным банком является элементом регулирования экономики в целом через денежно-кредитную политику государства, при котором банковский кредит через учет векселей выступает лишь инструментом этой политики, в рамках которой происходит влияние на коммерческий кредит.

Отсюда на коммерческий кредит оказывает влияние денежно-кредитная  политика государства, конъюнктура  рынка кредитов в целом.

С 2010 года заметна  позитивная тенденция в развитии экономики России. Улучшается состояние предприятий, растет прибыль, увеличивается кредиторская задолженность поставщикам (в народном хозяйстве имеются ресурсы, которые могут быть реализованы и, при определенных условиях, пополнить оборотные средства), что говорит о том, что на внутреннем рынке сложились предпосылки для широкого использования коммерческого кредита в хозяйственной практике. В таких условиях своевременные и продуманные мероприятия по организации коммерческого кредита в экономике могут дать ощутимые результаты.

Необходимо  разрабатывать правовое регулирование  коммерческого кредита(ведь большинство  нормативных документов морально устарели), чтобы создать правовую основу для  развития не только вексельной формы  коммерческого кредитования, но и  других его форм. Немаловажна потребность в корректировке кредитной политике для эффективного функционирования каналов учета и переучета векселей.

Изучив теоретические  и практические основы коммерческого  кредита, мы логически приходим к  выводу, что коммерческий кредит по своей сущности, легкости связанных с ним вычислений, прозрачности и мобильности – хорошая база для формирования кредитных продуктов, необходимых в экономике.

Организация в  том или ином виде коммерческого  кредита на столь же высоком уровне, какой имеет банковский кредит, приведет к развитию здоровой конкуренции. создаст условия для более эффективного распределения ресурсов и окажет помощь в создании действительно работающей денежно-кредитной системы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

 

 Таким образом,  как и все формы кредита  коммерческий кредит содержит в себе классические принципы любого кредита, а именно: принцип срочности, принцип платности, принцип возвратности. Наряду с этим, коммерческому кредиту присущи специфические свойства, отличающие его от других видов кредита, в частности, банковского.

 Коммерческий  кредит всегда возникает на  базе реального производства  и является отражением производственных  процессов. Являясь продолжением  производственного процесса, коммерческий  кредит обычно дешевле других  видов кредита. Поскольку применение коммерческого кредита требует наличия у продавца достаточного резервного капитала на случай замедления поступлений от должников, коммерческий кредит, при некоторых условиях, порождает целый ряд процессов и способен оживить экономику.

 Белорусская  нормативная база, а также управленческие решения отдельных руководителей организаций должны быть направлены на расширение использования коммерческого кредитования при расчетах предприятий со своими покупателями и заказчиками. Данная форма кредита способна обеспечить непрерывный процесс воспроизводства в хозяйстве клиента, а также ускорить процесс реализации продукции у производителя.