Роль коммерческих банков в организации денежного оборота предприятий

     В договоре фиксируются размеры штрафов  за каждое из перечисленных нарушений как с одной, так и с другой стороны. В договоре предусматриваются порядок разрешения споров, срок его действия и особые или дополнительные условия.

     В соответствии с Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации»²⁴ списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством и / или договором между банком и клиентом.

     При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявляемых к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

     Формы безналичных расчетов избираются клиентами  банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

     Согласно  Положению, основными формами безналичных  расчетов являются:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо.

     При осуществлении безналичных расчетов в перечисленных формах используются следующие расчетные документы:

• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• платежные требования;
• инкассовые поручения.

     Расчеты платежными поручениями. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

     Платежными  поручениями могут производиться:

• перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) депозитов и уплаты процентов по ним;
• перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

     Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете  плательщика. Схема расчетов платежными поручениями представлена на рис. 2.

     Рис. 2.1. Схема расчетов платежными поручениями

     1 - договор поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

     2 - поставка товаров, выполнение  работ, оказание услуги (пересылка  счета-фактуры);

     3 - платежное поручение покупателя;

     4 - списание средств с расчетного счета покупателя на счет поставщика;

     5 - списание средств с корреспондентского счета покупателя на счет банка поставщика, кредитовое авизо о перечислении средств;

     6 - выписка из расчетного счета  плательщика о списании суммы; 

     7 - выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств.  

       Аккредитивная форма  расчетов. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи (рис. 2.2).

     Рис. 2.2.. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов 

     1 - оформленный бланк аккредитива;

     2 - учет открываемого аккредитива  в банке-эмитенте (приход по внебалансовому  счету 90907), передача документов  на ВЦ для перевода денег в исполняющий банк;

     3 - оформление документов, прошедших через ВЦ, передача их в РКЦ;

     4 - оформление кредитового авизо  и отсылка его с бланком  аккредитива в адрес РКЦ (филиал  Б);

     5 - зачисление средств на корсчет  исполняющего банка; 

     6 - передача документов в исполняющий  банк;

     7 - бронирование средств на отдельном счете для расчетов с поставщиком;

     8 - уведомление поставщика об открытии  в его адрес аккредитива (передача  экземпляра бланка аккредитива);

     9 - отгрузка товара покупателю;

     10 - передача реестра счетов, транспортных  и других документов, подтверждающих отгрузку товаров, для получения платежа;

     11 - зачисление средств на счет  поставщика;

     12 - пересылка реестров с приложением  счетов-фактур и отгрузочных документов  в банк-эмитент; 

     13 - расход внебалансового счета  90907;

     14 - передача реестра, счетов-фактур и транспортных документов покупателю (плательщику). 

     Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные (могут быть подтвержденными).

     При использовании покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

     При использовании непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. При этом списание средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву (порядок списания) определяется по соглашению между банками.

     Отзывным  считается аккредитив, который может  быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Если к моменту завершения платежа исполняющим банком не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не указано иное.

     Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств, в пользу которого он был открыт.

     Положительной стороной аккредитивной формы расчетов по сравнению с другими формами является оплата продукции после ее отгрузки и гарантия платежа. Вместе с тем средства покупателя отвлекаются из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, замедляется товарооборот. Возможно, это послужило одной из причин слабого развития данной формы расчетов в России.

     Расчеты по инкассо. При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить действия (за счет клиента) по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент имеет право привлекать для выполнения поручений клиента иной банк.

     Рис. 2.3. Схема расчетов по инкассо

     1 - покупатель и поставщик заключают договор, в котором определяют порядок и форму расчетов (инкассо), а также перечень отгрузочных и товарораспорядительных документов, которые должен будет представить поставщик для получения платежа;

     2 - поставщик готовит комплект документов, указанных в договоре (включая счета-фактуры и др.). Вместе с расчетными документами этот комплект поставщик представляет в банк, которому он поручает операцию инкассирования;

     3 - банк поставщика, проверив наличие  всех реквизитов и идентичность  заполнения всех экземпляров  расчетных документов, направляет  их с отгрузочными и товарораспорядительными документами в банк покупателя с инструкциями в отношении перевода средств, полученных от покупателя;

     4 - банк покупателя, получив указанные  документы, направляет ему извещение  о том, что документы получены, и просит акцептовать и/или  оплатить их;

     5 - покупатель акцептует или оплачивает  представленные расчетные документы. После оплаты банк покупателя выдает ему отгрузочные и товарораспорядительные документы, и покупатель вступает во владение товаром;

     6 - полученные от покупателя средства банк покупателя переводит в банк поставщика;

     7 - банк поставщика зачисляет полученную  из банка покупателя сумму  на счет поставщика.  

     Возможность осуществления расчетов по инкассо  должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступившие платежные документы.

     Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

     Расчеты чеками. Оплата должна быть произведена конкретным банком с конкретного счета чекодателя. В итоге чекодержатель может не получить причитающуюся ему денежную сумму, если на конкретном счете не окажется необходимого количества средств, в то время как на других счетах чекодателя может быть средств достаточно.

     Рис. 2.4. Расчеты с помощью чеков

     1 - покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки;

     2 - банк выдает чековую книжку  или разовый чек; 

     3 - отгрузка товара или оказание  услуг; 

     За - оплата товара чеком;

     4 - поставщик предъявляет чек в  банк к оплате, последний списывает  средства со счета плательщика (покупателя) и зачисляет их на счет поставщика.  

       Для обеспечения платежей по  выданным чекам чекодатель может  депонировать на отдельный счет в обслуживающем банке необходимую сумму.

     Поскольку чек является ценной бумагой, он может  передаваться другому лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента). Лицо, получившее чек по индоссаменту, считается его законным владельцем. Не подлежит передаче именной чек.

     Платеж  по чеку может быть гарантирован частично или полностью посредством аваля (гарантии). Гарантом платежа по чеку может быть любое лицо, исключая плательщика. На лицевой стороне чека или на дополнительном листе делается надпись «Считать за аваль» и указывается, кем и за кого он дан.

     На  практике бывают случаи отказа от оплаты чека. В этом случае чекодержатель может предъявить иск к одному, нескольким или ко всем отвечающим по чеку лицам (чекодателю, индоссантам, авалистам), которые несут солидарную ответственность перед чекодержателем. Иск к этим лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

     Расчеты с использованием банковских карт. Банковские (пластиковые) карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления расчетов. Такие расчеты на территории Российской Федерации регламентируются Положением Центрального банка РФ «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» 24 декабря 2004 г. N 266-П (в редакции от 23.09.2008 N 2073-У).