Ресурсы коммерческих банков

    Фонды банка образуются из прибыли в  порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. K их числу относятся: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

    Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется Уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли. [1]

    Фонды специального назначения также создаются из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется банком в положениях о фондах.

    Фонды накопления формируются для финансового обеспечения производственного и социального развития банка. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются: происходит лишь изменение формы их существования — из денежной они превращаются в форму материальных активов (зданий, оборудования, материалов, транспортных средств и т.д.).

    Страховые резервы коммерческого банка создаются для покрытия рисков и включают резервы на возможные потери по ссудам, под возможное обесценение ценных бумаг и по прочим активным операциям.

    Важным  компонентом собственных средств (капитала) банка является его нераспределенная прибыль. Прибыль банка представляет собой финансовый результат его деятельности, который образуется как сумма превышения доходов банка над его расходами. Нераспределенной называется прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.

    Второй  составляющей ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства. [10, с. 293]

    Привлеченные  средства – средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. К заемным средствам относят средства, полученные от кредитных организаций.

    В общей сумме банковских ресурсов привлеченные средства занимают преобладающее место. Их доля по разным банкам составляет от 75% и выше. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют таким образом потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают населения потребительским кредитом.

    С развитием рыночных отношений структура  привлеченных претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумулирования временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.

    В мировой банковской практике все  привлеченные средства по способу их аккумулирования группируются следующим образом:

1. депозиты;
2. недепозитные привлеченные средства.

    Основную  часть привлеченных средств коммерческих банков составляют депозиты – денежные средства, внесенные в банк клиентами – физическими и юридическими лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

    Недепозитные  привлеченные средства банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитных тем, что они имеют, во-первых, не персонифицированный характер, т.е. не ассоциируются с конкретными клиентами банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе; во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

    Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются недепозитные средства крупными суммами, и их называют операциями оптового характера.

    Современная банковская практика характеризуется  большим разнообразием депозитов и депозитных счетов, открываемых клиентам банка. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос разных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета. Обязательным условием совершения операций с денежными средствами клиентов является заключение в письменной форме договора банковского вклада.

    Привлеченные  средства клиентов банка можно классифицировать по срокам, видам заключаемых договоров, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, выплачиваемым процентам, возможности получения льгот по активным операциям банка и др.

    Средства  клиентов банка по срокам привлечения можно классифицировать следующим образом:

• средства на расчетных и текущих счетах;
• средства на счетах до востребования;
• срочные вклады и депозиты.

    Характерная особенность средств, хранящихся на расчетных и текущих счетах, - их высокая ликвидность. Денежные средства на такие счета зачисляются и снимаются по мере их поступления или востребования владельцами счетов. Таким образом, для этой группы привлеченных средств отличительными свойствами являются:

• взнос и изъятие денег осуществляются в любое время без каких-либо ограничений;
• владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по счету;
• банк за хранение денежных средств на расчетных и текущих счетах устанавливает невысокие процентные ставки.

    В зависимости от срока, на который заключен договор банковского вклада, различают депозиты до востребования, срочные депозиты и сберегательные вклады.

    Депозиты  до востребования открываются клиентам банка (юридическим и физическим лицам), если не указывается конкретный срок востребования денежных средств. Разновидностью депозита до востребования можно считать депозит для расчетов с использованием банковских карт. Особенностью этого депозита до востребования является право владельца счета осуществлять расчеты и получать наличные деньги. При этом на получение наличных денежных средств, как правило, устанавливается лимит.

    Остатки средств на расчетных, текущих счетах, депозитах до востребования и  депозитах для расчетов с использованием банковских карт считаются наиболее подвижным ресурсом банка. Владельцы счетов могут в любой момент изъять средства. В связи с этим банки выплачивают владельцам таких счетов самый низкий процент. Однако, не смотря на их высокую ликвидность, в среднем по коммерческим банкам средства данной группы выступают стабильным ресурсом. Поэтому банки, заинтересованные в клиентах, особенно финансово устойчивых, имеющих постоянно на счетах денежные средства, стремятся привлечь клиентов путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышения качества обслуживания.

    В мировой банковской практике наряду с обычными депозитными счетами  до востребования широкое развитие получили такие виды депозитных счетов до востребования, как нау-счета и счета удостоверенных чеков (США).

    Нау-счета – депозитные счета до востребования, на которые можно выписывать расчетные документы в пользу третьих лиц. Эти счета сочетают принцип ликвидности с возможностью получения доходов в виде процентов. Нау-счета открываются только частным лицам и бесприбыльным фирмам.

    Счета удовлетворенных чеков – депозитные счета до востребования, на которых обособляются денежные средства для оплаты удостоверенных чеков. Последние предоставляют собой чеки, на которых банк делает особую метку о наличии средств для их оплаты.

    Срочные депозиты – денежные средства юридических и физических лиц, внесенные на оговоренные договорами сроки. С физическим лицами кредитные организации могут заключать также договоры сберегательного вклада на определенный срок. Особенностью заключаемых срочных договоров банковского вклада с физическими лицами в отечественной практике то, что средства по ним могут быть востребованы их владельцами ранее установленного договором срока в соответствии с ГК РФ. По срочным депозитам юридических лиц возврат денежных средств осуществляется по истечении срока, если иное не оговорено договором депозитного вклада.

    Срочный депозит может быть внесен на срок :

    до 30 дней;

    от 31 до 90 дней;

    от 91 до 180 дней;

    от 181 дня до 1 года;

    от 1 года до 3 лет;

    свыше 3 лет.

    По  срочным депозитам и сберегательным вкладам выплачиваются повышенные по сравнению с депозитами до востребования проценты, которые дифференцируются в зависимости от суммы и срока вклада.

    Срочные депозиты являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что  позволяет банкам осуществлять кредитование на средне- и долгосрочный периоды.

    В условиях высокой конкуренции коммерческие банки стремятся к широкому внедрению  различных видов срочных депозитов  путем дифференцирования процентных ставок, капитализации начисленных процентов, по видам иностранных валют, мультивалютные счета, предоставления дополнительных льгот и др.

    Таким образом, срочный вклад (депозит) имеет  четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент  и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее оговоренного срока банк имеет  право снизить процентную ставку и установить ее на уровне ставки по депозитному счету до востребования.

    Наиболее  характерные особенности срочных  депозитов:

• не могут использоваться для расчетов и на них не выписываются расчетные документы;
• средства на счетах оборачиваются медленно;
• уплачивается фиксированный процент, максимальный уровень процентной ставки в отдельные периоды может регулироваться центральными банками;
• устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиков банка об изъятии денег;
• применяется более низкая норма отчислений в фонд обязательных резервов.

    Сберегательные  вклады в отечественной банковской практике открываются только юридическим лицам. За рубежом они могут открываться также некоммерческим организациям и деловым фирмам. Уплачиваемые по сберегательным счетам проценты обычно ниже, чем проценты по срочным депозитам.

    Существуют  разные виды сберегательных вкладов, открываемых  физическим лицам: срочные, срочные с дополнительными взносами, выигрышные, целевые, текущие, с предварительным уведомлением об изъятии средств и др. Для банка значение сберегательных вкладов состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения, которые превращаются в производительный капитал.

    Особенности этих счетов состоят в следующем:

• ставка процента по счету меняется каждую неделю в зависимости от изменения ставок других инструментов денежного рынка;
• срок вклада не оговаривается, но банки могут требовать уведомления об изъятии средств не менее чем за семь дней;
• вклады застрахованы Федеральной корпорацией по страхованию депозитов;
• владелец счета имеет право осуществлять не более шести переводов со счета в месяц для платежей третьим лицам;
• нет ограничения для снятия средств по почте ил при личной явке владельца счета в банк.

    В международной практике привлеченные средства клиентов банка подразделяются на основные депозиты и непостоянные вклады.

    К основным депозитам относят:

• остатки на текущих и расчетных счетах;
• вклады (депозиты) до востребования;
• сберегательные счета;
• срочные депозиты небольшого наминала;
• депозитные сертификаты до 100 тыс. дол.