Пути повышения рентабельности коммерческого банка в современных условиях

России, приобретенные и переданные до 1 января 1996 года. Средства указанного

фонда в 2002 году использованы в сумме 21 млн. руб. при списании с баланса

пришедших в негодность и морально устаревших основных средств, приобретенных

до 1 января 1996 года. По состоянию на 1 января 2003 года ос таток указанного

фонда составил 99 млн. руб.;

·         стоимость безвозмездно полученного  имущества. По этой статье

отражена стоимость  имущества, переданного территориальным  учреждениям и

организациям Банка  России сторонни ми организациями и  физическими лицами на

безвозмездной основе. По состоянию на 1 января 2003 года остаток  по данной

статье составил 17 млн. руб.

    

2.2. Система управления  прибылью банка. 

Прибыль коммерческого  банка является внутренним источником его развития.

Поэтому управление прибылью – важная составная часть  банковского управления,

цель которой заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и

обеспечении ликвидности баланса. Элементы управления системы прибылью.

Управление прибылью банка осуществляется через систему  элементов управления,

тесно связанных между собой.

Можно выделить следующие  основные блоки управления прибылью коммерческого банка:

-         Определение подразделении банка, участвующих в процессе управления

прибылью.

-         Планирование доходов, расходов  и прибыли банка.

-         Применение способов оценки уровня  прибыльности банковской

деятельности.

-         Определение методов текущего регулирование прибыли.

Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях:

на уровне банка  в целом и на уровне отдельных  направлений деятельности банка,

конкретных банковских продуктах, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с

клиентом. Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной

организации имеет  свою специфику применительно к  перечисленным уровням.

В управлении прибылью банка принимает участие различные  его подразделения:

руководящие органы, департаменты, управление, отделы.

К их числу относятся:

Во первых функциональные подразделения , то есть управления и отделы, прямо

участвующие в  проведении активных и пассивных  операций банка, например

управление ссудных  операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное

управление. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ

рентабельности  создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных

сделок, предоставление информации в сводные аналитические  управления для

оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы  участия функциональных

подразделений в  управлении прибылью банка определяется Правлением банка.

Во вторых, к  их числу подразделений кредитной  организации и участвующих в

управлении прибылью, относиться казначейство или другое сводное управление. В

его функции входят составление плана доходов и  расходов банка как составной

части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка  в целом и

рентабельности  отдельных направлений деятельности банка, разработка

рекомендаций о  величине достаточной процентной моржи, процентных ставок по

активным и пассивным  операциям банка, в структуре  работающих активов и

ресурсов. Конкретные функции казначейства во многом зависит  от структуры

кредитной организации  и определяются Правлением банка.

Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является

бухгалтерия, которая  обеспечивает аналитические службы казначейства и

функциональных  подразделений необходимой информацией.

В качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего

контроля в функции которой входит контроль за правильностью формирования и

использования прибыли. Основные направления этого контроля включают

следующее:

-         Проверка соблюдения нормативных  требований Центрального Банка

Российской Федерации  в отношении организации аналитического и синтетического

учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли.

-         Проверка соблюдения требований  Министерства по налогам и  сборам

Российской Федерации  по расчету налогооблагаемой базы.

-         Проверка правильности применяемых  ставок налога и сроков его

перечисления.

-         Проверка льгот, используемых  банком при исчислении налогов.

-         Проверка использования прибыли.

Планирование доходов, расходов и прибыли банка в  качестве элемента управления

рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления:

составление планового  баланса дохода и расходов банка  в рамках бизнес-плана,

планирование на его основе достаточно процентной моржи, составление сметы

доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли  на активы и

собственный капитал, планирование распределение прибыли.

    

2.3. Способы оценки  и регулирования  уровня прибыли  банка. 

Важным элементом  системы управления рентабельностью  банка является способы

оценки уровня рентабельности. В качестве этих способов могут использоваться

структурный анализ доходов, расходов и сложившихся  источников формирования

прибыли, анализ динамики и соотношения темпов роста доходов  и расходов банка,

оценка результатов  деятельности на основе системы финансовых коэффициентов,

факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка.

Целью структурного анализа является выявление основных видов доходов и

источников прибыли  для оценки их надежности и возможности  сохранения в

будущем. Надежность зависит от формы доходов, вида банковских операций,

степени стабильности и источника прибыли. Структурный  анализ расходов банка

позволяет выявить  сферы деятельности, негативно влияющие на общий финансовый

результат. На основе формы цены банковских услуг выделяются процентный,

комиссионный и прочие формы доходов.

К группе процентных доходов относятся проценты, полученные за предоставленные

кредиты и от вложений в ценные бумаги – долговые обязательства  и векселя.

Комиссионные доходы банк получает за операции с ценными  бумагами, иностранной

валютой, по кассовым и расчетным услугам, за инкассацию. Прочие формы дохода

включают дисконтный доход по векселям, доходы от перепродажи  и переоценке

ценных бумаг, дивиденды, доходы от переоценки средств в иностранной  валюте,

списание кредитной  задолженности, сдача имущества  в аренду. Эта группа

доходов не однородна по форме и степени стабильности. Кроме того, дисконтный

доход по векселям и дивиденды могут быть приравнены к процентным доходам,

учитывая влияние  на их величину движения процентных ставок на денежном рынке.

Оптимальной структурой доходов банка является преобладание процентного и

комиссионных доходов. Однако в условиях нарастания темпов инфляции банк

должен стремиться к относительному сокращению доли процентного  дохода,

сопряженного с процентным риском. Напротив, желательно повышение доли

комиссионных доходов  от банковских услуг до такой степени, чтобы около 30%

чистого дохода формировалось  за счет этого источника. По степени  стабильности

выделяются группы стабильных и нестабильных доходов. К группе стабильных

можно отнести  следующие виды доходов: процентный доход по ссудам, процентный

и дисконтный доходы по ценным бумагам, дивиденды, полученную комиссию. Доходы

рыночного характера например связанные с переоценкой активов и перепродажей

ценных бумаг а так же разовые по своей природе являются не стабильными.

Положительной тенденцией является рост доходов за счет их стабильной части.

Целью структурного анализа доходов в разрезе  видов банковской деятельности

является оценка возможности сохранения соответствующего источника с учетом

конкуренции и  рисков работы банка на донном сегменте рынка, а также оценка

степени диверсификации источников дохода. В качестве видов  банковской

деятельности выделяют ссудный бизнес, дисконт-бизнес, бизнес, основанный на

приеме вкладов и осуществление операций по поручению вкладов, бизнес,

основанный на валютных операциях.

Таблица №1

     Группы доходов по видам банковской деятельности

    

Виды  банковской деятельности	Виды  доходов
1	2
Ссудные операции.	Проценты, полученные за предоставленные кредиты. Процентный доход  по векселям. Доходы по кредитным  операциям прошлых лет
Дисконтные  операции	Доходы от проведения факторинговых и форфей тинговых операций. Дисконтный доход  по векселям
Операции  с ценными бумагами	Процентный  доход от вложений в долговые обязательства. Доходы от перепродажи  ценных бумаг. Дивиденды, полученные от вложений в акции. Другие доходы, полученные от операций с пенными  бумагами
Охранный  бизнес	Доходы от проведения операций по доверительному управлению имуществом
Гарантийная деятельность	Комиссия, полученная по выданным гарантиям
Депозитные  операции и операции по поручению  вкладчиков	Комиссия, полученная по: кассовым операциям; операциям инкассации; расчетным операциям. Возмещение клиентами  телеграфных расходов. Доходы за доставку банковских документов. Доходы от операций с драгоценными металлами. Доходы от оприходования излишков денежной на личности. Доходы, полученные за обработку документов обслуживания вычислительной техники
Валютные  операции	Доходы, полученные от операций с иностранной валютой. Доходы от проведения операций: с опционами; форвардных; фьючерсных; cвоп
Другие  направления банковской деятельности	Доходы от сдачи  имущества в аренду. Доходы от лизинговых операций. Доходы от информационных услуг. Комиссия по прочим операциям. Штрафы, пени, неустойки  полученные. Доходы от консультаций и т.д.