Пути повышения рентабельности коммерческого банка в современных условиях

Можно выделить несколько  методов формирования трансфертной цены в российских

коммерческих банках.

1. На основе  оценки средневзвешенной стоимости  всех пассивов. В этом случае

происходит уравнивание  всех внешних источников финансирования. Такой подход

осложняет оценку эффективности, контроль за маржей и спрэдом.

2. На основе  альтернативных источников. Этот  метод предполагает оценку

стоимости ресурсов центром прибыли в случае отсутствия внутренних источников.

Цена перевода средств при таком подходе  приравнивается к средневзвешенной

ставке привлечения  из альтернативных источников. Преимуществом  данного метода

является то, что, например, для центра прибыли внутренний ресурс по цене

приравнен к внешнему, что предполагает преимущественное использование

внутренних ресурсов, а затем уже внешних. Существенным недостатком данного

метода считается  ограничение возможностей эффективного контроля процентного

риска, поскольку  недостаточно учитывается затратная  база формирования данного

ресурса.

3. Организация  трансфертного ценообразования  на базе затрат, сопряженных с

формированием конкретного  ресурса. В этом случае трансфертная цена базируется

на минимальной  достаточной марже, которая имеет  прямое предназначение —

покрытие издержек центра ответственности, привлекающего  ресурсы. Цена

перевода средств  складывается из цены привлечения ресурсов (затрат по выплате

процентов, отчислений в фонд минимальных обязательных резервов) плюс

минимальная достаточная  маржа плюс некоторый спрэд, позволяющий  развиваться

подразделению, привлекающему  ресурсы.

Кроме оценки внутри банковских ресурсов менеджменту следует  также оценить

«свободные ресурсы» — незадействованные в операциях  банка средства клиентов,

например, имеющие  целевое назначение, однако с временным  лагом их возврата

(брокерские операции). Эти ресурсы также могут передаваться  подразделениям, к

примеру, для работы на рынке ценных бумаг или краткосрочного кредитования.

Подобные ресурсы  следует оценивать таким образом, чтобы, с одной стороны, их

стоимость не превышала  возможности их размещения на внешнем  рынке, с другой —

позволяла заемщику получать определенную маржу.

Оптимальный подход к установлению трансфертной цены требует, как правило,

использования различных  вариантов ценообразования в  течение нескольких

учетных периодов, что позволит постепенно отладить применяемый  механизм с

учетом интересов  всех подразделений. Грубый, негибкий подход может привести к

искажению результатов  работы подразделений. По оценкам экспертов, процесс

введения и отладки  внутри банковского ценообразования  может занимать

значительное время  — от нескольких месяцев до нескольких лет. Данная работа

обычно проводится в банке казначейством.

Казначейство представляет собой важнейший элемент финансовой системы

банка/оно занимается «кассовым исполнением бюджета  банка».Основной целью

данного подразделения  является формирование баланса ресурсов банка и их

оптимального распределения, предотвращения разбалансированности плана

поступлений и  платежей денежных потоков. Распределяя  и перераспределяя

внутренние финансовые потоки, казначейство контролирует формирование доходов

и расходов с учетом привлечения ресурсов и их размещения в активные операции.

Такая организация  потоков денежных средств предполагает, что казначейство

является собственником  ресурсов, устанавливает цены по привлечению  и

размещению средств для внутренних подразделений банка. Это позволяет

формировать капитал, свободные оборотные активы, инвестиционные возможности и

т.д. Можно выделить два основных подхода в функционировании казначейства.

1. Как технологически  замкнутая система, занимающаяся  планированием и

управлением финансовыми  потоками.

2. Как надстроечная  система, управляющая финансовыми  потоками в режиме

взаимодействия  с самостоятельно функционирующими подразделениями банка.

В первом случае данная структура включает несколько подразделений. Одно из

них, например, может  заниматься формированием и управлением  балансом ресурсов

банка; другое —  аналитической работой; третье —  операциями на рынке ценных

бумаг, валютном и межбанковском рынках; четвертое — обеспечивать контроль и

оформление операций, ведение позиции по корреспондентскому счету. Такой

подход в работе казначейства позволяет гибко маневрировать  ресурсами с

наибольшей эффективностью. Во втором случае подразделения, осуществляющие

операции на финансовых рынках, не входят в структуру казначейства.

Наличие и эффективное  функционирование внутри банковской посреднической

структуры — казначейства способно повысить качество управления активами и

пассивами.

    

Заключение 

Коммерческие банки  предоставляют широкий диапазон финансовых услуг. Они

относятся к основной категории деловых предприятий, называемых финансовыми

посредниками. Привлекая  капиталы сбережение населения и  другие свободные

денежные средства, высвобождающие в процессе хозяйственной  деятельности, они

предоставляют их во временное пользование, тем кто нуждается в дополнительном

капитале. Таки образом, коммерческие банки выполняют функцию аккумуляции и

мобилизации денежного  капитала. Эта деятельность банка  приносит реальную

пользу всем заинтересованным сторонам. Вкладчики на вложенные денежные

средства в виде депозитов получают доход – проценты. Заемщики получают доступ

к денежным фондам на различные периоды, что позволяет  им вести деловые

операции, приносящие прибыль. Банки также извлекают  прибыль из разницы между

более высокой  ставкой процента по ссудам и ставкой, выплачиваемой по вкладам.

Заемщиками банка  являются:

-         Правительственные органы и лица  центрального правительства и

местных органов  власти, которые берут денежные средства на покрытие дефицита

бюджета.

-         Фирмы используют ссуды для  пополнения оборотных средств,  покупку

нового оборудования.

-         Население берет денежные средства  для покупки товаров длительного

пользования и  жилья.

Коммерческие банки  выступают в качестве финансовых посредников, в процессе

деятельности создают  новые требования и обязательства, которые становятся

товаром на денежном рынке. Принимая вклады клиентов, банк создает новое

обязательство –  депозит, а выдавая ссуды –  новое требование заемщику. Суть

финансового посредничества коммерческих банков – в процессе создания новых

обязательств и  обмена их на обязательства других контрагентов и в аккумуляции

денежных средств  из различных источников, исключая прямого контакта

сберегателей и заемщиков, регулирую совпадения интересов тех и других.

Термин «коммерческий  банк» возник на ранних этапах развития банковского дела

когда банки обслуживали  в основном торговлю, клиентами банка  были торговцы.

Постепенно, с развитием  промышленного производства возникли операции по

кредитованию производственного  цикла. Термин «коммерческий банк», стал

означать «деловой»  характер банка, то есть банк обслуживающий  все виды

хозяйственной деятельности.

Не смотря на неопределенные недостатки и проблемы, выявленные в процессе

проведения банковской реформы в России, достигнута главная  цель: выбрать себе

финансового посредника, который стремится выполнить  для клиента широкий круг

операций, чтобы  повысить рентабельность, расширить  доходную базу и все это

происходит в  условиях конкуренции.

Коммерческий банк – основное звено банковской системы. Главным отличаем от

Центрального банка  является отсутствие у них права  эмиссии банкнот.

Коммерческие банки  осуществляют почти все виды банковских операций.

    

Список  использованных источников. 

1.                 Батракова Л.Г. «Экономический анализ деятельности

коммерческого банка» М-2003 год.

2.                 Белых Л.П. «Устойчивость коммерческих  банков». М-2002 год.

3.                 Грязнова А.Г. «Банковская система  России» М-2001 год.

4.                 Коробова Г.Г. «Банковское дело»  М-2004 год.

5.                 Лаврушин О.И. «Управление деятельностью  коммерческих

банков» М-2002 год.

6.                 Ларионова И.В. «Управление активами  и пассивами в

коммерческом банке» М-2003 год.

7.                 Молчанов А.В. «Коммерческие банки  в современной России» М-

2002 год.

8.                 Панова Г.С. «Анализ состояния  коммерческих банков» М-2002

год.

    

Вся хозяйственная  деятельность коммерческого банка  – осуществления банковских сделок – имеет название уставная деятельность. Ее проведения требует от коммерческого  банка значительных затрат, но кроме  затрат возникают доходы, как результат  деятельности коммерческого банка. Результатом сопоставления доходов  и затрат есть финансовый результат  уставной деятельности, которая выступает  в виде прибыли или убытков. Понятия  доходности коммерческого банки  отображает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка окидываются все  его операционные расходы, включая  административно-управленческие, формируется  прибыль банка, размер которого определяет уровень дивидендов, увеличения собственного средства и развитие пассивных и  активных операций. Для оценки доходов  и расходов необходимо рассчитать общую  сумму доходов банка, полученной им за период, с следующим делением ее на виды доходов, которые поступили от проведения разнообразных видов банковских операций. Валовые доходы банка принят разделять на процентные и непроцентные. К процентным доходам комерческого банка относятся: » начисленные и полученные проценты по ссудам в гривневом выражении; » начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте. Структура процентных доходов банка может быть представлена также в виде: » процентных доходов, полученных по межбанковским ссудам; » процентных доходов, которые поступили по коммерческим ссудам. Непроцентные доходы составляют: » доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в общей деятельности предприятий и организации и др.); » доходы от валютных операций; » доходы от полученных комиссий и штрафов; » другие доходы. Также доходы можно разделить на банковские и небанковские. Банковские доходы – это те, что непосредственно связанные с банковской деятельностью. Небанковские – те, которые не относятся к основной банковской деятельности, но обеспечивают іі осуществления. При оценке доходов банка определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниваться с предыдущими периодами, в том числе и по кварталам. Стабильный и ритмический прирост доходов банка свидетельствует про его нормальную работу и про квалифицированное управление. После проведения оценки структуры доходов банка по укрупненным статьям следует более детально выучить структуру доходов, которые формируют укрупненную статью, которая занимает наибольшую удельный вес в общем объеме доходов. ) Анализируя одновременно доходы конкретного банки и динамику структуры актива баланса, можем сделать вывод, что не все активы банка приносят нему адекватная прибыль. Это относится к активам, которые обычно не приносят дохода (например, средство в кассе и на корреспондентском счете, резервы в НБУ и собственные основные средства), а также к таким активам, как ценные бумаги и другие права участия, приобретенные банком и нематериальные активы. Это означает, что качество общих проектов, приобретенных ценных бумаг и нематериальных активов есть крайне невысокой. Итак, доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным и инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взысканных банком за услуги, а также от суммы и структуры активов. Доходность банка есть результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка есть рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржу и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирования минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентированного уровня процентов по активным и пассивным операциям. Условием доходности банковской деятельности безусловно есть поддержка ликвидности, управления банковскими рисками, их минимизация. Оценка затрат банка осуществляется по той же схеме, что и оценка его доходов. Валовые затраты банка можно разделить на процентные и непроцентные. Процентные затраты составляют: o начисленные и уплаченные проценты в гривнах; o начисленные и уплаченные проценты в валюте. К непроцентным затратам относят: » операционные затраты: уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; затраты по операциям с ценными бумагами; затраты по операциям на валютном рынке; » затраты по обеспечению функционирования банка: затраты на удержание аппарата управления; хозяйственные затраты; » другие затраты: штрафы, пени, неустойки уплаченные; проценты и комиссионные прошлого лет и т.д. Более всего значительными статьями операционных затрат банка традиционно являются затраты: o по выплате процентов по текущим и срочным вкладам; o связанные с выплатой комиссионных другим банкам и другим финансово- кредитным учреждением за предоставленные услуги; o по удержанию и эксплуатации домов и оборудование; o на заработную плату персонала; o на создание специальных резервов. В последние года наблюдается рост удельного веса расходов на выплату процентов по вкладам клиентов. Это поясняется, во-первых, повышением уровня процентных ставок по депозитам в результате усиления конкурентной борьбы и, во-вторых, увеличением удельного веса депозитных счетов в общей сумме привлеченных средств. Банки, которые выполняют международные расчетные операции, платят комиссионные банка, который выполняет поручение на осуществление операций (аккредитивных, инкассовых и др.). Но конечным плательщиком выступает клиент банка, из поручение которого проведенная операция. Банк в полном объеме списывает из его счета уплаченную им комиссию. Расходы банка на удержание и эксплуатацию домов и оборудование, оплату персонала и социальные пособия носят относительно постоянный характер. Их удельный вес в общей сумме расходов банка очень значительный. Определенная часть средства банка расходуется на создание резервов. Другие расходы в счете прибылей и убытков банка показываются по статье «Другие операционные расходы». Это взносы, расходы на рекламу, инвентарь и материалы, на оплату услуг аудиторских фирм, судебные и транспортные затраты, а также некоторые виды налогов. Рост операционных расходов не только отбивает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, но и может свидетельствовать об ухудшение менеджмента. Особое внимание заслуживает оценка двух групп статей: расходы, связанные с обеспечением функционирования банка (в особенности хозяйственные, административно-хозяйственные) и расходы, связанные с повышением рискованности банковской деятельности (создания обязательных и других страховых резервов). Одна из основных целей коммерческих банков – это получения прибыли, которая есть источником выплаты дивидендов акционерам (пайщикам), создания фондов банка, базой повышения благосостояния рабочих банка и т.д. Прибыль банка представляет собой различие между его валовыми доходом и затратами, то есть это – финансовые результаты деятельности коммерческого банка, которые отображаются в отчете о финансовых результатах коммерческого банка. Соответственно действующей методике, коммерческие банки определяют прибыль или убытки от своей деятельности раз в квартал, в последний операционный день квартала. На протяжении квартала прибыли и затраты учитываются нарастающим итогом. Распределение прибыли банка осуществляется по итогам деятельности за год соответственно решению общих сборов акционеров (пайщиков) банка. Прибыль коммерческих банков облагается налогами согласно Закона «О налогообложение прибыли предприятий» по ставке 30 %. После уплаты налогов и штрафов, которые накладываются налоговой инспекцией, Национальным банком Украины и другими органами из прибыли банка проводятся отчисления в его резервный фонд в размере не менее чем 5 % прибыли, которая остается в распоряжении банка. Потом осуществляются отчисления в фонды экономического стимулирования банка, на добродетельные и спонсорские мероприятия, на выплату вознаграждений руководству банка. Из суммы, которая осталась выплачиваются дивиденды акционерам (пайщикам). Если и после этого остается нераспределенная прибыль, он может быть направлен на индексацию акций (паев) или же на прирост капитала банка. Убытки банка по итогам деятельности за год окидываются за счет резервного фонда, а при его недостаточности – за счет уменьшения капитала. При убыточной деятельности банка акционерами (пайщиками) или Национальным банком Украины решается вопрос о целесообразности его дальнейшего функционирования : сохранение, реорганизация или ликвидация. Прибыль есть важнейшим показателем оценки деятельности коммерческих банков. Он используется аналитиками для определения рейтингов банков на основе их балансов.