Пути повышения рентабельности коммерческого банка в современных условиях

распоряжении, направлять на капитализацию. Часть прибыли направленная в фонды

банка может затем  расходоваться на социальное и экономическое  развитие, на

приобретение основных фондов, на потребительские и благотворительные  цели. Не

израсходованная часть прибыли является дополнительным источником кредитных

ресурсов банка. Порядок образования фондов и  использование прибыли на иные

цели регулируется учредительными документами кредитной  организации и

нормативными документами  Банка России.

Отражение формирования и использования прибыли в  учете и отчетности. Как уже

отмечалось выше, в конце отчетного периода, установленного в учетной политике

банка, счета по учету доходов счет 701 и расходов счет 702 закрываются.

Прибыль определяется путем отнесения в дебет счета  учета прибылей – суммы

учетных на счете  расходов и в кредит счета учета  прибылей – сумма учетных

доходов. Прибыль  отчетного года отражается на балансовом счете 70301, а

убыток отчетного  года 70401. Прибыли и убытки отражаются на указанных счетах

нарастающим итогом. После сдачи годового бухгалтерского баланса кредитными

организациями остаток  счета 70301 «прибыль отчетного года»  переноситься на

счет 70302 «прибыль предыдущих лет», а остаток счета 70401 «убытки отчетного

года» на счет 70402 «убытки предыдущих лет». После утверждения  годового

отчета учредителями кредитной организации счет «прибыль предыдущих лет»

закрывается отнесением в дебет суммы остатка, числящегося  на счете, в

корреспонденции со счетом 70502 «использование прибыли  предыдущих лет».

Использование в  течении года прибыли, фактически полученной в отчетном году

отражается на счете 70501. На этом счете учитывается  начисленные в течении

года авансовые  платежи по установленным законодательством  налогам из прибыли

и платежи по перерасчетам по этим налогам из фактической прибыли  дивиденды

акционерам от участия в уставном капитале акционерного банка, отчисления в

резервный фонд а также другие направления использования прибыли. Убыток, как

результат финансовой деятельности кредитной организации, погашается за счет

источников, определяемых на собрании учредителей кредитной  организации.

Информация о  полученной банком прибыли или убытке содержится в тех же формах

отчетности, что  и информация о доходах и расходах. Сведения о распределения

прибыли имеются  в приложении к финансовой отчетности №18 «данные об

использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли».

В последние годы большинство Российских банков основную часть прибыли,

остающуюся в  их распоряжении, направляют на капитализацию.

    

Глава 2. Управление прибылью банка.

   

2.1. Организационно-экономическая  характеристика Банка  России. 

Финансовая отчетность отражает совершенные Банком России операции по

осуществлению его  основных целей и функций, установленных  Федеральным законом

от 10 июля 2002 года № 86 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации(Банке

России)» Согласно закону изменен состав годовой финансовой отчетности Банка

России (далее по тексту — финансовая отчетность).

Представленная  ниже финансовая отчетность на 1 января 2003 года включает:

·        Годовой баланс;

·        Счет прибылей и убытков;

·        Отчет о полученной прибыли и  ее распре делении;

·        Отчет о формировании и об использовании  резервов и фондов Банка России;

·        Отчет об управлении Банком России ценными бумагами и долями участия

в капиталах организаций, входящими в состав имущества  Банка России;

·        Отчет о расходах на содержание служащих Банка России;

·        Отчет об исполнении сметы капитальных  вложений.

Основными целями деятельности Банка России являются:

·        защита и обеспечение устойчивости рубля;

·        развитие и укрепление банковской системы  Российской Федерации;

·        обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы

расчетов. Проводимая Банком России в течение 2002 года денежно кредитная

политика по снижению темпов инфляции и обеспечению плавной  динамики валютного

курса рубля способствовала поддержанию темпов экономического роста,

обеспечению стабильности в валютно-финансовой сфере и  увеличению

золотовалютных  резервов.

В отчетном году в  условиях продолжившегося экономического роста, ведущего к

увеличению объема платежей и повышению доли расчетов в денежной форме, Банк

России обеспечивал  надежное, бесперебойное и безопасное функционирование

платежной системы.

    

ГОДОВОЙ БАЛАНС ПО СОСТОЯНИЮ  НА 1 ЯНВАРЯ 2003 ГОДА
			(в  миллионах рублей)
	Примечание			2002	2001
	АКТИВЫ
	1. Драгоценные металлы			49 365	58 288
	2. Средства и ценные  бумаги в иностранной  валюте, размещенные  у нерезидентов		3	1 427 298	1 003 315
	3. Кредиты и депозиты, из них:		4	216 481	248 758
	3.1. кредитным  организациям — резидентам			1 924	10 712
	3.2. для  обслуживания внешнего долга			197 063	192 224
	4. Ценные бумаги, из  них:		5	379 931	328 782
	4.1. ценные  бумаги Правительства Российской  Федерации			348 025	263 708
	5. Прочие активы		6	71 260	74 097
	5.1. основные  средства			55 896	50 711
	Всего активов			2 144 335	1 713 240
			(в  миллионах рублей)
	Примечание			2002	2001
	ПАССИВЫ
	1. Наличные деньги  в обращении			817 602	625 495
	2. Средства на счетах  в Банке России, из них:		7	820 542	690 900
	2.1. Правительства  Российской Федерации			271 301	121 746
	2.2. кредитных  организаций — резидентов			420 847	316 840
	3. Средства в расчетах		8	8 390	4 211
	4. Прочие пассивы		9	133 070	150 322
	5. Капитал, в том  числе:			364 731	242 312
	5.1. уставный  капитал			3 000	3
	5.2. резервы  и фонды			370 713	263 752
	5.3. убытки 1998 года			(8 982)	(21 443)
	Всего пассивов			2 144 335	1 713 240
	Председатель  Банка России	С.М. Игнатьев
	Главный бухгалтер Банка  России	Л.И. Гуденко

 

    

	СЧЕТ  ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
		(в  миллионах рублей)
	Примечание		2002	2001
	ДОХОДЫ
	Процентные  доходы	11	46 914	36 549
	Доходы  от операций с ценными  бумагами	12	17 780	20 358
	Доходы  от операций с драгоценными металлами		17 534	35 396
	Полученные  дивиденды по паям и акциям		1 249	1 028
	Чистые  доходы от восстановления провизий	13	24 046	—
	Прочие  доходы	14	5 253	3 407
	Итого доходов		112 776	96 738
	РАСХОДЫ
	Процентные  расходы	15	8 189	8 124
	Расходы по организации наличного  денежного обращения	16	2 767	2 597
	Расходы по операциям с  драгоценными металлами		437	284
	Чистые  расходы по созданию провизий		—	26 367
	Прочие  операционные расходы	17	22 628	20 228
	Расходы на содержание служащих Банка России		28 870	21 055
	Итого расходов		62 891	78 655
	Финансовый  результат деятельности Прибыль		49 885	18 083

 

Благоприятная в  целом для России в 2002 году внешнеэкономическая  конъюнктура,

вызвавшая массированное поступление в страну иностранной валюты, и действия

Банка России по дальнейшему  снижению инфляции, поддержке экономического

роста, обеспечению  стабильности в валютно-финансовой сфере в этих условиях

существенно повлияли на показатели баланса Банка России и определили его

финансовое положение.

Принимая во внимание усилившуюся неопределенность в  состоянии мировой

экономики и пред стоящие для России значительные платежи по внешнему долгу,

Банк России продолжал  накопление золотовалютных резервов в  целях обеспечения

устойчивости и  сбалансированности внутреннего финансового  рынка как в

отчетном году, так и в ближайшей перспективе. По итогам отчетного года

средства в иностранной  валюте стали преобладающим активом  в структуре

сводного баланса  Банка России. При этом в результате целенаправленных

действий Банка  России по сдерживанию роста денежного  предложения для

ограничения инфляции удельный вес выпущенных в обращение  наличных денег в

пассиве сводного баланса практически не увеличился.

Необходимость связывания свободной банковской ликвидности, растущей под

влиянием как  увеличения поступлений в страну экспортной выручки, так и

сохранившейся в  отчетном году неравномерности расходования бюджетных средств

внутри года, требовала  от Банка России активного применения стерилизационных

мер, что привело  к росту расходов Банка России на эти цели.

Рост доходов  российских экспортеров в условиях проводимой курсовой политики

сопровождался увеличением  в 2002 году остатков средств кредитных организаций

на счетах в  Банке России. При этом преобладающая  часть прироста этих средств

находилась в  связанной форме на счетах по обязательным резервам и на

депозитах кредитных организаций, размещенных в Банке России. Профицит

федерального бюджета  способствовал более чем двукратному  увеличению остатков