Прибыль банка как источник формирования финансовых ресурсов

 

Продолжение таблицы 2 

а) балансовая (2:1)	0,55	0,57	0,64
б) чистая (3:1)	0,44	0,51	0,52
Прибыль к уставному капиталу, %
а) балансовая	0,2	0,2	0,2
б) чистая	0,2	0,2	0,2

 

Примечание  – собственная разработка 

     Коэффициент прибыльности активов характеризует  объем прибыли, полученный на каждый рубль активов.

     Этот  показатель характеризует степень  прибыльности всех имеющихся активов, чрезмерно высокое значение которого может говорить о рискованной кредитной политики банка при размещении своих активов. В данном примере коэффициент прибыльности составляет не более 0,7 %, что говорит об умеренной кредитной политики данного банка.

    Факторы, влияющие на коэффициенты прибыльности, связаны с содержанием числителя и знаменателя. В частности, коэффициент прибыльности к активам изменяется под влиянием динамики абсолютной величины прибыли и активов. Его рост связан с более высокими темпами роста прибыли по сравнению с темпами роста активов. В свою очередь прибыль изменилась под влиянием роста доли работающих активов в общем объеме активов.

    Постоянное  значение коэффициента "прибыль к собственному капиталу" свидетельствуют о стабильности данного уровня рентабельности банка, а также о сохранении высокого уровня рентабельности в будущем.

    Для выявления и оценки тех и или  иных экономических явлений, которые  привели к количественному изменению  показателей, необходимо провести факторный анализ коэффициентов прибыльности.

    Влияние на коэффициент прибыльности (балансовая прибыль к активам за период 2008-2009):

1. абсолютной величины балансовой прибыли:

 

(630*100)/110000 – (900*100)/110000 = + 0,2 

    

2. размера активов:

 

(630*100)/110000 – (630*100)/140000 = - 0,1 

    

3. Коэффициент прибыльности в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличился на 0,07 пунктов, в том числе за счет роста активов на 0,1 пункта. Прибыль выступала повышающим фактором (+0,2 пункта).

 

    Основным  блоком, формирующим чистую прибыль, является процентная маржа, представляющая собой стабильный источник дохода. Процентная маржа в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 0,3%, а в 2009 по сравнению с 2008 годом – на 0,2%. Данное увеличение процентной маржи говорит о том, что банк вступил на путь развития.

     Подводя итог, можно сказать, что прибыль  имела тенденцию к ритмичному  росту за все анализируемые годы. При этом следует обратить внимание на то, что увеличение прибыли происходило за счёт проведения банком кредитных операций. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ ПРИБЫЛИ  БАНКА 

    Нередко банки сталкиваются с такими проблемами как: снижение рентабельности активов, снижение доли активов приносящих доход в общем объеме активов, снижения доли доходов от операционной деятельности в общем объеме доходов банка, недостаток собственного капитала банка, нестабильный прирост объемов прибыли. Поэтому работа банка должна быть нацелена на разработку мероприятий, реализация которых позволит устранить данные недостатки, что поможет увеличить прибыль.

    На  первый взгляд всё просто: необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший доход (ссуды предоставляемые  юридическим и физическим лицам, операции с валютой, комиссионные доходы) и уменьшить объем операции не приносящих доход.

    Активные  операции осуществляются банками в  целях получения прибыли при  одновременном соблюдении законодательных  норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении  рисков по отдельным видам операций.

    По  своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие  целью поддержание на том или  ином уровне ликвидности банка, и  операции, направленные на получение  прибыли. И между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания ликвидности банка.

    К вложениям, имеющим основной целью  поддержание ликвидности банка, относятся средства в кассе банка, остатки на счетах в Центральном  банке, инвестиции в быстро реализуемые  ценные бумаги (государственные казначейские обязательства), средства на счетах и  вклады (депозиты) в других банках. При  этом, хотя некоторые из перечисленных  вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной является необходимость  поддержания общей ликвидности  банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором. [15, стр. 46]

    Основным  фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности банка выступает  увеличение размера собственного капитала банка. Во-первых - это самый дешевый источник получения денежных средств банком. Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым образом влияют на изменение других анализируемых факторов. В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности банка. При выполнении этих рекомендаций могут возникнуть трудности связанные с тем, что необходимо варьировать между наиболее выгодными мероприятиями с точки зрения прибыльности и мероприятиями необходимыми для выполнения норм банковского законодательства.

    Теоретически  для получения максимального  дохода от совокупности операций необходимо вкладывать максимально возможную  сумму средств в операции, имеющие  наибольшую доходность. На практике, однако, следует учитывать целый ряд  ограничений, связанных с формированием  структуры активов банка. Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать в доходных активных операциях. Часть таких средств должна находится в кассе банка и на его корреспондентском счете для возможности выполнения им своих текущих обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих органов должна храниться на резервном счете в Национальном банке. Кроме того, часть собственных средств банка используется для приобретения основных средств. Следовательно, активы банка делятся на работающие, т.е. вложенные в операции, которые могут принести доход, и неработающие. Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать, что регулирующие органы могут устанавливать нормативы для показателей деятельности коммерческих банков, влияющие на структуру их активных операций, - соотношение капитала банка и его рисковых активов, а также другие нормативы, связанные с выдачей кредитов и обеспечением ликвидности. Наконец, при размещении активов с целью получения прибыли следует учитывать, что любая финансовая операция может принести как прибыль, так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма прибыльности операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск. В связи с этим структура портфеля активов всегда отражает некоторый компромисс между желанием получить прибыль и стремлением уменьшить риск финансовых вложений.

    При фиксированном значении суммы работающих активов абсолютное значение полученного  чистого дохода от основных операций банка будет тем больше, чем  меньше сумма процентных расходов и, следовательно, доля привлеченных средств  в работающих активах банка. С  другой стороны, при фиксированном  значении суммы собственных средств, используемых в активных операциях  банка, доход от основных операций, при заданной средней их доходности, будет тем больше, чем больше сумма  работающих активов. То есть сумма привлеченных средств и если доходность активных операций выше относительной стоимости  привлеченных средств, с ростом их суммы  будет расти и величина чистого  дохода от основных операций. [16] 

    В современных условиях возможности роста прибыли на капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничены. Это связано с тем, что рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю собственного капитала. Но в условиях жесткой конкуренции и подорожания кредитных ресурсов многие банки не в состоянии довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. Поэтому резервом увеличения капитала остается - степень отдачи активов.

    Прибыльность  активов находится в прямой зависимости  от доходности активов и доли прибыли  в доходах банка. Качественную оценку влияния данных компонентов на прибыльность активов дает анализ каждого из них  в отдельности.

    Для того чтобы показатели текущей и  мгновенной ликвидности постоянно  возрастали, необходимо увеличивать активы банка. Но в тоже время, чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним и ниже уровень ликвидности баланса, а, следовательно, и платежеспособность банка (способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами - государством, банками, вкладчиками).

    Таким образом, обеспечение ликвидности  банка, а значит и данных показателей - сложная и многофакторная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятельности любого банка.

    Кроме того, на прибыльность банковских операций оказывают влияние регулирующие органы. Показатели прибыльности банков регулирующие органы непосредственно  не определяют, но могут влиять на прибыльность банков косвенно - установлением норм резервных отчислений, ставки рефинансирования национального банка, ограничением процентных ставок по различным видам вкладов, налоговой политики и др. Следует также учитывать, что надежность банка для клиентов отождествляется со способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств и выплате соответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров - с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акций банка. Источником таких выплат является прибыль, поэтому надежным банком считается тот, который получает и будет получать устойчивую прибыль. [17]

    Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается  в подборе оптимальной структуры  доходов и расходов, с помощью  которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций. В  управлении процентных и непроцентных доходов есть свои особенности.

    Процентные  доходы зависят от таких основных факторов как: объем кредитного портфеля банка; его структуры; применяемым  процентным ставкам за кредит.

    Банк, испытывающий острую потребность в  прибыли, будет придерживаться более  агрессивной кредитной политики по сравнению с банком, для которого финансовые ресурсы его деятельности не имеют решающего значения. Такая  политика может проявляться в  относительно высокой доле срочных  и потребительских ссуд, которые  обычно приносят банку более высокий  доход.

    Управление  непроцентными доходами состоит  в определении наиболее рационального  набора банковских услуг, необходимых  клиентам и в установлении оптимальных  цен и тарифов на эти услуги.

    Наиболее  важным источником валового дохода банков является предоставление ссуд.

    Доля  доходов от операционной деятельности должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. Необходимо увеличить  объем активных операций таких как:

    ·предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях;

    ·инвестиции в ценные бумаги (облигации, акции  и пр.), выпущенные государством или  иными юридическими лицами, т.е. операции с ценными бумагами от своего имени  и за свой счет;

    ·осуществление  инвестиционных проектов;

    ·операции типа репо;

    ·валютные операции;

    ·лизинговые операции.

    Операции  банков по кредитованию компаний и  фирм, т.е. корпоративной клиентуры, осуществление инвестиционных проектов, валютные операции, лизинговые операции осуществляются банками исключительно  в целях получения прибыли  на разнице в процентных ставках  между размещением и привлечением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением  таких кредитов.

    К регулированию расходов банка подходят с той же позиции, как и к  доходам. Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом  доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.

    Процентные  расходы зависят от: объема привлеченных ресурсов; структуры депозитной базы; среднего уровня процентных ставок по привлеченным и заемным ресурсам. Реальный резерв сокращения процентных расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы. [18]