Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Мая 2012 в 16:59, отчет по практике
Целью производственной практики являлось – изучение организационно-экономической характеристики АКБ «ТКПБ» (ОАО) и финансово-экономический анализ деятельности коммерческого банка и разработка на его основе предложений по совершенствованию деятельности банка.
Дневник по практике……………………………………………………………2
Введение…………………………………………………………………………6
Организационно-экономическая характеристика АКБ «ТКПБ» (ОАО)…8
Анализ финансовых результатов деятельности АКБ «ТКПБ» (ОАО)….15
Анализ финансового состояния АКБ «ТКПБ» (ОАО)…………………...30
Анализ практики кредитования и управления кредитным портфелем…..38
Выводы и предложения…………………………………………………………45
Как видно из таблицы 4, величина показателя внутренней стоимости банковских операций в 2010 г. составила 8,0 %, а в 2011 г. – 8,3%, что может свидетельствовать о незначительном снижении эффективности использования банком его ресурсов.
Одним из
важнейших показателей
Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в разных направлениях, в первую очередь, важно оценить количественный и качественный уровень прибыли и убытков; выявить основные факторы отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величины, установить причины этих отклонений; рассмотреть динамику показателей прибыли за отчетный период или ряд отчетных периодов (трендовый анализ).
Анализ прибыли АКБ «ТКПБ» (ОАО) за анализируемый период представлен в таблице 5.
Таблица 5
Динамика показателей прибыли АКБ «ТКПБ» (ОАО) (тыс. руб.)
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
Изменения за отчетный период, +/- | |
Тыс. руб. |
% | |||
Процентные доходы |
11728 |
35815 |
24087 |
205,4 |
Процентные расходы |
4494 |
22729 |
18235 |
405,8 |
Чистая процентная прибыль |
7234 |
13086 |
5852 |
80,9 |
Чистый комиссионный доход |
1106 |
5565 |
4459 |
403,1 |
Прочие операционные доходы |
2217 |
11595 |
9378 |
423 |
Прочие операционные расходы |
8357 |
10563 |
2206 |
26,4 |
Прибыль от прочей операционной деятельности |
-6140 |
1032 |
7172 |
695 |
Прочие доходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие расходы |
1849 |
8231 |
6382 |
345,2 |
Чистая прибыль |
351 |
11452 |
11101 |
3162,7 |
Как видно из таблицы 5, чистая прибыль банка в 2011 г. увеличилась по сравнению с 2010 г. в 31,6 раз (3162,7%). При этом процентная прибыль, полученная от размещения средств в банках, ссудных операций, ценных бумаг с фиксированным доходом и являющаяся, как правило, главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, выросла только на 80,9 %.
Полученные в 2011 г. доходы от операций
по купле-продаже драгоценных
Таким образом, рассмотренные показатели
свидетельствуют о том, что АКБ
«ТКПБ» (ОАО) является на данный момент
прибыльной организацией, причем доходы
банка увеличиваются более
Однако, показатели прибыли не всегда дают достаточно объективную информацию об эффективности финансовой деятельности банка и о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить прибыль. В большей степени эффективность деятельности коммерческого банка характеризуют качественные показатели рентабельности или доходности, в общем виде представляющие собой отношение полученного эффекта к произведенным затратам и отражающие отдачу активов или капитала банка. Они дополняют анализ абсолютных количественных величин и раскрывают их качественное содержание.
Для оценки эффективности деятельности АКБ «ТКПБ» (ОАО) воспользуемся моделью фирмы Дюпон. Поскольку эта модель является многофакторной и к тому же построенной на основе отчетных данных, целям анализа обобщающих показателей рентабельности она удовлетворяет в большей степени, чем другие модели.
Эта система, в частности, предусматривает исчисление и оценку ряда ключевых показателей: доходности капитала, прибыльности активов, доходности активов, мультипликатора капитала.
1. Коэффициент доходности капитала (k1), получивший в мировой практике название ROE, определяется как отношение полученной чистой прибыли к собственному капиталу банка и показывает, как функционирует банк с точки зрения доходности (отдачи) капитала:
k1 = , (2)
где П – чистая прибыль банка на конец отчетного периода;
К – капитал.
Чем больше значение данного показателя, тем более эффективно работает банк с точки зрения использования капитала.
2. Коэффициент прибыльности активов (k2) можно определить путем деления чистой прибыли банка к средней величине активов.
k2 = , (3)
где П – чистая прибыль банка на конец отчетного периода,
А – средняя величина активов.
Экономический смысл рентабельности, как и большинства относительных показателей, заключается в том, что она характеризует прибыль, полученную с каждого рубля банковских активов. Оптимальная величина данного показателя – от 0,6 до 1,5%. Низкий коэффициент свидетельствует о консервативной кредитной политике или больших операционных расходах (к примеру, в результате высокой доли срочных депозитов и сберегательных счетов в структуре привлеченных средств). И, напротив, высокие показатели говорят о способности руководства банка эффективно распорядиться имеющимися средствами и контролировать операционные расходы.
3. Мультипликатор капитала (k3) связывает между собой коэффициенты прибыльности капитала и прибыльности активов:
k1 = k2 * k3
Мультипликатор капитала вычисляется по формуле:
k3 = , (5)
Данный коэффициент является отражением мощи собственного капитала банка. Чем выше значение данного показателя, тем выше прибыльность, но вместе с тем выше степень риска банкротства банка. При этом за счет мультипликации капитала банк даже с низкой нормой извлечения прибыли из активов может добиться высокого уровня рентабельности собственных средств.
Показатель прибыльности доходов или маржа прибыли (k4) показывает удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов:
k4 = , (6)
где П – чистая прибыль,
Д – полученные банком доходы.
Снижение данного показателя свидетельствует о возрастании доли доходов, направляемых на покрытие расходов и, вследствие этого – об уменьшении доли прибыли в доходах.
Коэффициент использования активов (k5), определяемый отношением совокупного дохода банка к средней величине активов, характеризует доход, полученный с каждого рубля активов и определяется, по формуле:
k5 = , (7)
где Д – совокупный доход банка на конец отчетного периода.
Нормативное значение данного показателя > 12%.
Поскольку кредитные операции являются наиболее прибыльными операциями коммерческих банков, целесообразно рассмотреть также показатель рентабельности кредитных операций (Rко), который можно рассчитать следующим образом:
Rко = , (8)
где ЧП – чистая прибыль банка на конец отчетного периода;
Ак – средняя величина кредитных активов.
Данный
коэффициент характеризует
Исходные данные для расчета показателей рентабельности АКБ «ТКПБ» (ОАО) представлены в таблице 6.
Таблица 6
Показатели деятельности АКБ «ТКПБ» (ОАО)
тыс. руб.
Показатели |
Значения показателей | |
2010 г. |
2011 г. | |
Активы |
162286 |
399558 |
Кредитные активы: |
99280 |
233877 |
Совокупный доход (Д) |
15091 |
52979 |
Процентная прибыль (Пр) |
7234 |
13086 |
Чистая прибыль банка (П) |
351 |
11452 |
Собственный капитал (К) |
5203 |
24415 |
Показатели рентабельности, характеризующие эффективность финансовой деятельности банка, представлены в таблице 7.
Анализ
показателей эффективности
1. Значение показателя доходности капитала (k1) увеличилось с 6,7% в 2010 г. до 46,9% в 2011 г., что значительно превышает нормативный уровень данного показателя. Это, с одной стороны, свидетельствует об очень высокой эффективности работы АКБ «ТКПБ» (ОАО). Однако, слишком высокое значение данного показателя может быть обусловлено низким уровнем собственного капитала, поскольку доходность собственного капитала обратно пропорциональна его достаточности.
Таблица 7
Показатели эффективности деятельности АКБ «ТКПБ» (ОАО)
Показатель |
Нормативное значение |
2010 г. |
2011 г. |
Отклонение +/- | |
1 |
Коэффициент доходности капитала (k1) |
10 – 20 % |
6,7% |
46,9% |
+40,2% |
2 |
Коэффициент прибыльности активов (k2) |
0,6-1,5% |
0,2% |
2,9% |
+2,7% |
3 |
Мультипликатор капитала (k3) |
31,2 |
16,4 |
-14,8 | |
4 |
Маржа прибыли (k4) |
2,3% |
21,6% |
+19,3% | |
5 |
Коэффициент использования активов (k5) |
> 12% |
9,3% |
13,3% |
+4,0% |
6 |
Рентабельность кредитных операций (Rко) |
|
0,35% |
4,9% |
+4,55% |
Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что за анализируемый период АКБ «ТКПБ» (ОАО) достиг достаточно высоких показателей финансовой деятельности. Банк проводит активную и достаточно взвешенную кредитную политику, имеет рост прибыли и высокую отдачу от активных операций и, в том числе, от кредитования.
3. Анализ финансового состояния АКБ «ТКПБ» (ОАО)
Объективная
оценка финансовой деятельности банка
– чрезвычайно сложная задача,
в решении которой особое место
занимает система показателей, комплексно
характеризующих его
Прежде всего, необходимо провести анализ собственных средств (капитала) банка, которые являются важным условием поддержания его репутации, служат гарантией сохранности средств клиентов, размещенных в банке, источником увеличения объема активных операций и основой привлечения новых средств. Капитал банка должен быть достаточным для покрытия сокращения активов и прочих возможных убытков, выполнения обязательств перед своими кредиторами и клиентами.