Отчет прохождения производственной практики в Акционерном коммерческом банке «Тамбовкредитпромбанк»

2. реорганизация  Банка;

3. ликвидация  Банка, назначение ликвидационной  комиссии и утверждение    промежуточного и окончательного  ликвидационных балансов;

4. определение  количественного состава Совета  директоров Банка, избрание его   членов и досрочное прекращение  их полномочий, выплата вознаграждения  и (или) компенсация расходов, связанных с исполнением ими  функций членов  Совета директоров, определение их размеров;

5. определение  количества,  номинальной  стоимости,  категории  (типа)  объявленных  акций и прав предоставляемых  этими акциями;

6. избрание  членов ревизионной комиссии  Банка и досрочное прекращение  их полномочий, выплата и установление  размера их вознаграждения;

7. утверждение  аудитора Банка;

8. избрание  членов счетной комиссии и  досрочное прекращение их полномочий;

9. дробление  и консолидация акций;

10. уменьшение  Уставного капитала Банка, путем  уменьшения номинальной стоимости  акций, путем приобретения Банком  части акций, в целях сокращения  их общего количества, а также  путем погашения приобретенных или выкупленных Банком акций и т.д.

Должностными  лицами  АКБ «ТКПБ» (ОАО)  признаются   члены   Совета   директоров   и   члены Правления. Должностные лица АКБ «ТКПБ» (ОАО):

   1) выполняют возложенные на них  обязанности добросовестно и  используют способы,  которые  в наибольшей степени отражают  интересы Банка и акционеров;

  2)  не  должны  использовать  имущество   Банка  или  допускать   его  использованием  противоречии  с уставом и решениями Общего  собрания акционеров и Совета  директоров, а  также  в   личных   целях   и   злоупотреблять     при   совершении     сделок   со   своими  аффилиированными  лицами;

  3)  обязаны   обеспечивать   целостность   систем   бухгалтерского  учета   и   финансовой  отчетности, включая  проведение независимого аудита;

  4)  контролируют  раскрытие  и   предоставление  информации  о   деятельности  Банка  в  соответствии  с требованиями законодательства  Российской Федерации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2   Анализ финансовых результатов деятельности АКБ «ТКПБ» (ОАО)

Центральное место в анализе финансовых результатов  коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими  доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных  организаций. Снижение доходов, как  правило, представляет собой объективных  финансовых трудностей банка.

В качестве информационной базы для анализа  используется бухгалтерская отчетность банка за 2010 – 2011 гг. (баланс, отчет о прибылях и убытках и пр.).

Анализ  совокупных доходов банка целесообразно  проводить в соответствии с классификацией, содержащейся в отчете о прибылях и убытках кредитной организации (табл.1).

Таблица 1

Динамика  объема и структуры доходов АКБ «ТКПБ» (ОАО)

№ п/п	Доходы	2010 г.		2011 г.		Изменение, +/-
		Тыс. руб.	Уд.вес %	Тыс. руб.	Уд.вес %	объема тыс. руб.	уд.веса %
1	Проценты полученные от размещения средств  в банках в виде кредитов, депозитов, займов и пр.	2930	19,4	14914	28,2	+11984	+8,8
2	Проценты от ссуд, предоставленных  другим клиентам	8702	57,7	18995	35,8	+10293	-21,9
3	Проценты от ценных бумаг с фиксированным  доходом	96	0,6	1906	3,6	+1810	+3,0
4	Других источников	0	0	0	0	-	-
5	Комиссионные доходы	1146	7,6	5569	10,5	+4423	+2,9
6	Доходы от операций с иностранной валютой	28	0,2	1291	2,4	+1263	+2,2
7	Доходы от операций по купле-продаже  драгоценных металлов	2108	14,0	10004	18,9	+7896	+4,9
8	Другие текущие доходы	81	0,5	300	0,6	+219	+0,1
	Итого доходов	15091	100,0	52979	100,0	+37888

 

Как видно  из таблицы 1, за анализируемый период произошло увеличение совокупного  объема доходов в 3,5 раза (на 37888 тыс. руб.), что в целом свидетельствует о расширении деятельности банка. Положительная динамика наблюдается также по всем видам доходов. Особенно значительное увеличение получено по процентам от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов (на 11984 тыс. руб.).

Наибольшую  долю в структуре доходов составляют проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам:  в 2010 г. они составили 57,7%, в 2011 г.– 35,8%, т.е. произошло снижение удельного веса данного дохода на 21,9%.

В 2011 г. существенно повысился удельный вес доходов АКБ «ТКПБ» (ОАО) от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов: если в 2010 г. он составлял 19,4%, то в 2011 г. – 28,2%.

Указанные изменения в структуре доходов  могут свидетельствовать о расширении деятельности АКБ «ТКПБ» (ОАО) по размещению средств в банках в виде кредитов, депозитов, на счетах, а также о возможном снижении доходности ссудных операций.

Наиболее  значимыми для банка являются процентные доходы, поскольку они  являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. В связи с этим целесообразно  провести анализ процентных доходов  банка, в процессе которого необходимо установить темпы изменения общей  величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования совокупного дохода.

Анализ  процентных доходов АКБ «ТКПБ» (ОАО) представлен в таблице 2.

Таблица 2

Анализ процентных доходов АКБ  «ТКПБ» (ОАО)

 

Процентные доходы	2008 г.		2009 г.		Темп роста (снижения), %	Виды активов, используемые при получении процентных доходов	2008 г.		2009 г.		Темп роста (снижения), %
	тыс. рулей	уд. вес %	Тыс. рублей	Уд. вес %			тыс.   рублей	уд. вес %	тыс. рублей	уд. вес %
От размеще-ния средств в банках, в виде кредитов, депозитов, на счетах	2930	25,0	14914	41,6	166,4	Средства  в банках	54854	33,8	94335	23,6	69,8
По ссудам, предоставлен-ным  клиентам	8702	74,2	18995	53,1	71,6	Чистая ссудная задол-женность	99280	61,2	233877	58,5	95,6
От ценных бумаг с фик-сированным доходом	96	0,8	1906	5,3	662,5	Ценные бумаги для перепроджи, инвестирова-ния, векселя	4833	3,0	50784	12,7	423,3
От других источников	-	-	-	-	-	Прочие  активы	3319	2,0	20592	5,2	260,0
Итого	11728	100	35815	100	-	Итого	162286	100	399588	100	-

 

 

Данные  таблицы 2 свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес в  совокупности процентных доходов банка  имеют доходы, полученные от предоставления ссуд клиентам: в 2010 г. их доля в общем  объеме процентных доходов составляла 74,2%, а в  2011 г.  – 53,1%, т.е. снизилась  по сравнению с 2010 г. на 28,4%. При этом и чистая ссудная задолженность, также преобладающая в совокупных активах банка, снизилась по сравнению  с 2010 г. на 4,6%. (в 2010 г. доля чистой ссудной  задолженности в общем объеме активов, используемых при получении  процентных доходов, составляла 61,2%, а  в  2011 г.  – 58,5%).

Следует обратить внимание на то, что темп снижения доли ссудной задолженности в  активах значительно ниже темпа  снижения доли процентных доходов по ссудам в совокупном объеме процентных доходов, что может свидетельствовать  о снижении доходности ссудных операций банка. Графически это представлено на рис.2.

Доля  доходов от размещения средств в  банках за анализируемый период выросла  на 66,4%, а доля доходов от ценных бумаг  – в 5,6 раз (562,5%). Это свидетельствует  о расширении деятельности банка  на финансовом рынке.

Анализ  совокупных расходов банка целесообразно  также проводить в соответствии с классификацией, положенной в основу отчета о прибылях и убытках (табл.3).

Как видно  из таблицы 3, в 2010 г. наибольший удельный вес в структуре расходов занимали расходы на содержание аппарата (41,3%), которые в 2011 г. снизились на 2074 тыс. руб., а их доля – на 31,5 %. В целом  это положительный факт, свидетельствующий  о способности руководства банка  изыскать возможности для сокращения управленческих расходов и, соответственно, для снижения себестоимости совокупного  банковского продукта.

 

Рис.2. Сопоставление темпов изменения доли процентных доходов по ссудам и доли чистой ссудной задолженности

Таблица 3

Динамика  объема и структуры расходов АКБ «ТКПБ» (ОАО)

№ п/п	Расходы	2010 г.		2011 г.		Изменение, +/-
		Тыс. руб.	Уд.вес %	Тыс. руб.	Уд.вес %	объема тыс. руб.	Уд.веса %
1	Проценты уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы  и депозиты	2152	16,7	958	2,9	-1194	-13,8
2	Проценты уплаченные по привлеченным средствам других клиентов, включая  займы и депозиты	812	6,3	2957	8,9	+2145	+2,6
3	Проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам	544	4,2	16936	50,9	+16392	+46,7
4	Расходы по арендной плате	986	7,6	1878	5,6	+892	-2,0
5	Комиссионные расходы	40	0,3	4	0,01	-36	-0,29
6	Расходы на содержание аппарата	5327	41,3	3253	9,8	-2074	-31,5
7	Эксплуатационные расходы	2469	19,2	2973	8,9	+504	-10,3
8	Расходы от операций с иностранной  валютой	49	0,4	721	2,2	+672	+1,8
9	Расходы от операций по купле-продаже  драгоценных металлов	33	0,3	2217	6,6	+2184	+6,3
10	Другие текущие расходы	479	3,7	1399	4,2	+920	+0,5
	Итого расходов	12891	100,0	33296	100,0	+20405

В 2011 г. наблюдается  снижение доли расходов на проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты, по сравнению  с 2010 г. на 13,8%, разница в суммовом выражении составила 1194 тыс. руб. Доля расходов по арендной плате снизилась  на 2%, а доля эксплуатационных расходов снизилась на 10,3%, хотя в суммовом выражении указанные расходы  выросли соответственно на 872 тыс. руб. и на 504 тыс. руб.

Значительно выросли расходы банка на проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам – на 16392 тыс. руб.; доля данных расходов в совокупном объеме расходов увеличилась на 46,7%.

В целом  совокупные расходы АКБ «ТКПБ» (ОАО) за анализируемый период выросли  на 20405 тыс. руб. или в 2,6 раза, в то время как совокупные доходы за этот же период увеличились в 3,5 раза (табл.1). Это в целом может свидетельствовать  о повышении эффективности деятельности банка.

Одним из основных обобщающих показателей эффективности  использования банком его ресурсов является показатель внутренней стоимости  банковских операций, который представляет собой аналог себестоимости банковской продукции, хотя и достаточно условный. Внутренняя стоимость банковских операций – неотъемлемая часть механизма  ценообразования в кредитных  учреждениях. Ее можно анализировать как по укрупненной или всей совокупности активных операций банка, так и по узким их группам и единичным операциям.

При укрупненном  операционно-стоимостном анализе  совокупный коэффициент внутренней стоимости банковских операций (Кvs) рассчитывается по формуле:

_{Кvs =} * 100%                (1)

где R –  совокупные расходы банка;

Dd – дополнительные  доходы, не связанные с основной  деятельностью банка, но идущие  на частичное покрытие его  расходов;

А – общая  сумма актива баланса банка за рассматриваемый период;

Аn -  сумма  статей актива, не приносящих доходов.

С методологической точки зрения величина данного коэффициента показывает затраты, приходящиеся на 1 рубль банковской продукции, поскольку в числителе находятся затраты банка (прямые и косвенные), а в знаменателе – условный объем выпускаемой продукции (величина работающих активов).

Расчет  данного коэффициента представлен  в таблице 4.

Таблица 4

Расчет  коэффициента внутренней стоимости  банковских операций

Показатели	Единица измерения	2010 г.	2011 г.
R	Тыс. руб.	12891	33296
Dd	Тыс. руб.	81	300
A	Тыс. руб.	162286	399558
An	Тыс. руб.	1833	2057
Kvs	%	8,0	8,3