Организация краткосрочного кредитования в коммерческих банках

Валюта баланса на 01.01.2010г. увеличилась по сравнению с 01.01.2009г. на 6688,0 тыс.руб. и составила 23413,0 тыс.руб., по сравнению с 01.10.2009г. валюта баланса уменьшилась на 4320,0 тыс.руб. При этом оборотные активы на 01.01.2010г. по сравнению с 01.01.2009г. увеличилась на 6860,0 тыс.руб., внеоборотные активы уменьшились на 172.руб. Основными источниками формирования активов предприятия являются собственные и заемные средства. На 01.01.2010г. собственные средства предприятия составили – 1624,0 тыс.руб., что по сравнению с 01.01.2009 года больше на 1312 тыс.руб., доля заемных средств увеличилась в валюте баланса на 5376,0 тыс.руб., в т.ч. за счет роста долгосрочных обязательств на 6458,0 тыс.руб., а доля краткосрочных обязательств уменьшилась на 1082,0 тыс.руб.

Общие активы ООО «Большеивановское» по состоянию на 01.01.2010 года составили – 23413,0 тыс.руб., в т.ч. внеоборотные активы - 6769,0 тыс.руб или 28,91% в валюте баланса и оборотные активы – 16644,0 тыс.руб. или 71,09% в валюте баланса.

Внеоборотные активы по состоянию на 01.01.2010 года имеют следующую структуру – основные средства – 6754,0 тыс.руб. или 99,78%, незавершенное строительство – 15,0 тыс.руб. или 0,22%. Внеоборотные активы уменьшились за счет уменьшения основных средств, величина которых на 01.01.2010 год по сравнению с 01.01.2009г.уменьшились на 39 тыс.руб.(0,57%), по сравнению с 01.10.2009 года на 275,0 тыс.руб., данное снижение связано с начислением амортизации и имеющихся у предприятия уже полностью с амортизированных основных средств, но которые числятся на балансе предприятия и используются для производства продукции, т.к. находятся в хорошем состоянии. Износ основных средств на 01.01.2011 г. составляет 20,57%.

Основные средства на 01.01.23010г. представлены в таблице2.

                                                                                                   Таблица2

Структура основных средств  на 01.01.2010 год

 

№п/п	Наименование основных средств	Остаточная с-ть на 01.01.2010г., руб.	Доля в с-ве основных средств %
1	Земельные участки	944000,0	13,98
2	Машины и оборудование	2091474,81	30,97
3	Продуктивный скот	9500,0	0,14
4	Проч. основные фонды	1250,0	0,02

                                                                          

 

 Продолжение таблицы  2

5	Транспортные средства	3707513,62	54,89
	Итого	6753738,43	100

 

По сравнению с 01.01.2009 года на 01.01.2010г. в составе внеоборотных средств произошли следующие изменения: затрат в незавершенном строительстве уменьшились на 133 тыс. руб. или 89,86%, основные средства уменьшились на 39 тыс.руб. или 0,57%. Также в внеоборотные активы входит незавершенное строительство в сумме 15 тыс. руб., здесь отражены затраты на межевание земельного участка под строительство.

На 01.01.2010г. о сравнению  с 01.0.2009г. отмечается увеличение оборотных  активов ООО «Большеивановское» на 6860,0 тыс.руб., которые на 01.01.2010 года составили – 16644,0 тыс.руб. или 71,09% в активе баланса. Оборотные средства имеют следующую структуру: запасы – 13261,0 тыс.руб. или 79,67%, краткосрочная дебиторская задолженность- 3303,0 тыс. руб или 19,85%, денежные средства – 80,0 тыс.руб. или 0,48%. Запасы на 01.01.2010 года по сравнению с 01.01.2009г. увеличилась на 909,0 тыс. руб. или 8,78%, уменьшились остатки свободных денежных средств на счетах и кассе предприятия на 7 тыс. руб. или 8,

05%, дебиторская задолженность  увеличилась а 1958,0 тыс.руб. или 145,58% на 01.01.2010г. по сравнению с 01.01.2009г. запасы уменьшились на 4253,0 тыс.руб.

По состоянию на 01.01.2010г. объем запасов представлен в  таблице 3.

                                                                                                  Таблица 3

Структура запасов на 01.01.2010год

№ п/п	Наименование статей	Сумма тыс.руб.	Структура, %
1	Готовая продукция	2183,83	16,47
	Горох	607,5
	кукуруза на силос	352,5

                                                           Продолжение таблицы 3

	Навоз	142,37
	озимая пшеница	152,27
	Сено	204,55
	Ячмень	724,64
2	Незавершенное производство	8663,35	65,33
3	ГСМ	18	0,14
4	Запчасти	111,1	0,84
5	Гербициды	369,6	2,79
6	Стоим-ть обработанных полей	1881,4		14,18
	Семена	34,6		0,26
	Всего	13260,88

 

Наибольшая доля в структуре  запасов приходится на затраты в  незавершенном производстве, доля которого составляет 65,33%, это связано с  тем, что предприятие имеет растениеводческое  направление своей деятельности.

Основным источником формирования пассивов предприятия являются собственные  и заемные средства, доля собственных  средств в пассиве баланса  на 01.01.2010 года составила 6,94% в валюте баланса или 1624,0 тыс.руб., заемные средства составили – 21789,0 тыс.руб. (93,06%). По сравнению с 01.01.2009 г. собственные средства по состоянию на 01.01.2010г. увеличилась на 1312 тыс.руб. или более чем в 5 раз, увеличение собственных средств связано прибыльной деятельностью предприятия на протяжении 2009 года. ООО «Большеивановское» образовано в 2008 году и в этом же году предприятие занималось только озимой пшеницей и подготовкой почвы под урожай 2009 года. Накопленный капитал предприятия имеет положительное значение.

Заемные средства предприятия  на 01.01.2010 год сформированы за счет краткосрочных  обязательств в умме 21041,0 тыс.руб.(89,87% в валюте баланса). По сравнению с 01.01.2009г. объем заемных средств увеличился на 5376 тыс.руб. или 32,75%, в т.ч. за счет уменьшения краткосрочных обязательств на 1082,0 тыс.руб. или 59,13%, долгосрочные обязательства увеличились на 6458 тыс. руб. или на 44,28%.

Долгосрочные обязательства  представлены – займами физических лиц в размере 21041,2 тыс.руб. По сравнению с 01.01.2009г. на 01.01.2010г. краткосрочные обязательства уменьшились на 1082,0 тыс.руб. в т.ч. за счет роста краткосрочных кредитов и займов на 143,0 тыс.руб.(100%) и уменьшения кредиторской задолженности на 1225,0 тыс.руб.(66,94%). По сравнению с 01.01.2009г. на 01.01.2010г. краткосрочные обязательства предприятия уменьшились на 295 тыс.руб., в т.ч. за счет снижения краткосрочных кредитов и займов на 1457 тыс.руб. и снижения кредиторской задолженности на 1538,0 тыс.руб.

О полученных предприятием финансовых результатах свидетельствуют  данные в таблице 4.

                                                                                                  Таблица 4

Финансовые результаты предприятия

Отчетные даты	01.01.2009	01.04.2009		01.07.2009		01.10.2009		01.01.2010
		Нарастающим итогом	Абсолютное из-ние	Нарастающим итогом	Абсолют. изм-ие	Нарастающим итогом	Абсолют. изм-ие
Выручка от реализации тов-в, тыс.руб	7445	1115	1115	1291	176	9090	7799	23475
Себест-ть реал-ии товаров, работ, тыс.руб	7210	1050	1050	888	-162	7738	6850	21430
Валовая прибыль, тыс.руб.	235	65	65	403	338	1352	949	2045
Коммерч-ие и управ-ие расходы, тыс.руб.	0	0	0	0	0	0	0	0
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб.	235	65	65	403	338	1352	949	2045
Операционные доходы, (расходы)тыс.руб.	47	-93	-93	-467	-374	-374	93	-733
Внереализационные доходы(рсходы)тыс.руб	0	0	0	0	0	0	0	0
Прибыль(убыток) до налогообложения, тыс.руб	282	-28	-28	-64	-36	978	1042	1312

                                                                             Продолжение таблицы 4

Текщий налог н прибыль и иные аналогичные оязательные платежи. тысс.руб	0	0	0	36	36	0	-36	0
Чистая прибыль нераспределенная (убыток) отчетного периода	282	-28	-28	-100	-72	978	1078	1312

 

Выручка от реализации продукции  за 2009 г. составила 23475,0 тыс.руб. и увеличилась по сравнению с 01.01.2009г. на 16030,0 тыс.руб. Столь значительный рост выручки связан тем, что в 2009 г. предприятие занималось полноценной сельскохозяйственной деятельностью, тогда ак в 2008 г. ООО «Большеивановское» занималось производством озимой пшеницы. Прибыль от продаж составила 2045,0 тыс.руб., с учетом прочих доходов и расходов прибыль за 209г составила 1312 тыс.руб. На финансовый результат предприятия значительное влияние оказывают прочие доходы и расходы.

Рассмотрим динамику финансовых показателей ООО «Большеивановское», представленных в таблице 5.

                                                                                                    Таблица 5

Динамика финансовых показателей  ООО «Большеивановкое»

 

№ п/п	Показатели	01.012009	01.04.2009	01.07.209	01.10.2009	01.01.2010	Оптимальные значения коэф-в
Обязательные коэффициенты:
Анализ финансовой устойчивости
1	Коэффиц-т фин-ой независимости	0,02	0,02	0,01	0,05	0,07	>=0,5
2	Коэффиц-т обеспеч-ти собственными ср-ми	-0,68	-0,68	-0,37	-0,28	-0,31	>=0,2
3	Коэффиц-т текущей ликвидности	5,35	14,19	6,11	5,53	22,25	>=1,6
4	Коэффиц-т срочной ликвидности	0,78	2,62	0,45	0,85	4,52	>=0,5
Показатели рентабельности производства

                                                                                 Продолжение таблицы 5

5		Рентабельность продукции (продаж)	0,03	0,06		0,31		0,15		0,09		>0,05
6		Рентабельность реализацииили норма чистой прибыли	0,038	-0,03		-08		0,11		0,056		>0,01
Рекомендательные коэффициенты
7		Коэффициент абсолютной ликвидности	0,048	0,00		0,03		0,27		0,107		>0,5
Оценка деловой активности
8		Оборачиваемость ТМ запасов (дней)	104,26	759,6		1801,72		203,69		55,69		60-120
9		Срок оборота дебиторской  задолженности (дней)	16,26	117,04		91,12		21,5		12,66		до 75
10		Срок оборота кредиторской задолженности (дней)	22,12	61,83		100,39		21,22		2,32		До 75
11	Оборачиваемость оборотных  активов		0,76		0,10		0,07		0,44		0,41

 

Для начала определим среднемесячную выручку , которая рассчитывается как отношение выручки, полученной организацией за отчетный период, к количеству месяцев в отчетном периоде (приложение  ):