Организация денежного обращения в России

Таким образом, для поставщика надежным является аккредитив безотзывный  и подтвержденный обслуживающим  банком. Кроме того, в спорном  случае место нахождения подтверждающего банка считается местом судопроизводства, где применяется местное право. При неподтвержденном аккредитиве им является место нахождения банка-эмитента. [8, с.173]

Исходя из наличия покрытия, аккредитивы могут быть покрытые и непокрытые. Покрытие означает предварительное предоставление в распоряжение банка-корреспондента средств (покрытия) в сумме аккредитива на срок действия обязательств с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. В международной практике преобладают непокрытые аккредитивы.

В российской практике аккредитивная  форма расчетов используется главным  образом, когда она определена договором  между контрагентами. В договоре предусматриваются: срок действия (число, месяц, год закрытия) и порядок  расчетов по аккредитиву; наименования банка-эмитента и банка, обслуживающего получателя средств; вид аккредитива  и способ его исполнения; способ извещения поставщика об открытии аккредитива, полный перечень и точная характеристика документов, представляемых поставщиком, сроки их представления, ответственность  перед получателем при необоснованном отказе в выплате средств, а перед  плательщиком - в случае неправильной выплаты средств, вследствие нарушения  условий аккредитива.

Аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая. Банки взимают высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций в зависимости от суммы аккредитива: авизование, подтверждение, проверку документов, платеж. Достоинства ее для обеих сторон - в определенной гарантии: своевременности и полноты получения платежа поставщиком, если поставка соответствует договору; получения заказанной продукции в соответствии с предусмотренными условиями покупателем, особенно если присутствует его уполномоченный, осуществляющий предварительный контроль за соблюдением условий поставки товаров, их качеством. Она, однако, замедляет оборачиваемость средств и того, и другого, особенно покупателя, иммобилизующего средства на время действия аккредитива. В случаях, когда такая форма расчетов предусмотрена договором, поставщик также не может отгружать изготовленный товар, пока не получит извещение об открытии аккредитива.

Расчеты по инкассо

Инкассо - банковская операция, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) на основе расчетных документов по поручению и за счет клиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Различают несколько видов  инкассовых операций.

Простое (чистое) инкассо - операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основе платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк. Оно применяется при расчетах неторгового характера.

Документарное (коммерческое) инкассо - операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от своего клиента документы, как правило товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только против платежа наличными (в мировой практике платежом наличными считается денежный перевод в течение 30 дней от даты представления документов) (Д/П) или против акцепта (Д/А). Применяется также инкассо с акцептом - выдача документов только против платежа (acceptance Д/Р), когда банк покупателя (инкассирующий банк) представляет покупателю переводный вексель поставщика для акцепта. Акцептованный вексель остается в этом банке вместе с документами до наступления срока платежа. По наступлению срока платежа документы выдаются после осуществления платежа.

Расчеты в форме инкассо  широко распространены в международных  платежах по контрактам на условиях коммерческого  кредита. На инкассо зарубежными  банками принимаются различные  денежные и товарно-расчетные документы: чеки, векселя, акции, ипотеки, облигации  и др.

Порядок инкассирования векселей, чеков, инкассовых поручений рассмотрен выше. Разновидностью инкассовых операций в России являются расчеты платежными требованиями. Последние в обслуживающий  банк выставляются на инкассо кредитором (поставщиком) после отгрузки товаров  и выписки товарных документов.

Расчеты по инкассо предусмотрены  п.4 главы 46 ГК РФ. К концу 90-х годов  на долю таких расчетов приходилось  по отдельным регионам от 2 до 13 % платежного оборота.

Банк-эмитент, принимая документы  на инкассо, обязан переслать их в  банк, обслуживающий плательщика, взыскать с него средства и перечислить  на расчетный счет поставщика. При  этом к платежным требованиям-поручениям поставщиком прикладывались отгрузочные  документы и счета, передаваемые плательщику против акцепта (Д/А). что  касается платежного требования, то в  нем содержатся все необходимые  реквизиты, позволяющие определить, какой товар отгружен, время отгрузки и т.п. Банк плательщика, получив  присланные документы, сообщает об этом плательщику и принимает их к  оплате только после получения от него предварительного акцепта. Срок для  акцептанта - три дня, не считая дня  поступления платежного требования-поручения (платежного требования) в банк покупателя. Учитывая, что в договорах обычно указываются сроки оплаты с учетом пересылки документов для акцепта, срока акцепта и срока зачисления средств, часто платежные требования, минуя банк, отправляются непосредственно  плательщику для акцепта. Таким  способом заранее выясняется возможность  акцепта и оплаты товара.

В течение срока ожидания акцепта документы находятся  в картотеке № 1. При неполучении  в установленный срок отказа от акцепта  платежных требований они считаются  акцептованными и подлежат оплате.

При использовании платежного требования-поручения согласие оплатить его оформлялось плательщиком подписями  лиц, уполномоченных распоряжаться  счетом и оттиском печати на всех экземплярах. После этого третий экземпляр  указанного документа вместе с отгрузочными документами возвращался плательщику  как расписка в приеме к проводу  и совершении оплаты.

В случае отсутствия средств  у плательщиков акцептованные расчетные  документы помещаются в специальную  картотеку несвоевременно оплаченных документов (картотеку № 2). Об этом сообщается поставщику, и последним  за каждый день просрочки платежа  с покупателя взыскивается пеня (от лат. "poena" - наказание) в претензионном порядке в размере, предусмотренном в договоре.

Плательщик вправе отказаться от акцепта рассмотренных платежных  документов полностью или частично по мотивам, изложенным в договоре, с обязательной ссылкой на пункт договора и указанием мотива отказа по установленной форме. Отказ оформляется на специальном бланке заявления об отказе от акцепта.

Полный  отказ от акцепта заявляется в случаях, если товар: не заказан; не соответствует условиям договора; недоброкачественный; нестандартный; переадресован в пути другому покупателю и т.п. Частичный отказ от акцепта означает согласие на оплату части суммы счета в связи с завышением цен против договорных, отгрузкой, наряду с заказанными, незаказанных товаров, наличием арифметических ошибок и т.п. После уведомления банка об отказе от акцепта платежные документы с извещением об отказе от акцепта возвращаются непосредственно поставщику.

Изложенная форма расчетов предполагает доверительные отношения  контрагентов и имеет определенные достоинства для покупателя. Так, ему нет необходимости заранее  отвлекать средства из своего оборота. Поставщик же, наоборот, несет риски  несвоевременной оплаты счетов покупателями (в связи с ухудшением финансового  положения) или вовсе неполучения  средств из-за необоснованных отказов  от акцепта. Поставщик также несет  потери ввиду замедления оборачиваемости  средств, обусловленного разрывом во времени  между отгрузкой товара и получением выручки.

Первый риск уменьшается  посредством получения определенных гарантий от покупателя в форме предусматриваемых  в договоре правовых средств обеспечения  обязательств по оплате: поручительства, банковской гарантии, залога, удержания. Для устранения второго недостатка применяются средства связи, ускоряющие доставку документов.

За рубежом инкассовые поручения широко применяются банками  в процессе управления ими финансами  корпораций - сложнейшего комплекса  операций с денежной наличностью, управления ликвидностью, рисками и т.п., подразделяемых на две большие группы контролерскую  и казначейскую. В частности, выполняя казначейскую функцию, банки максимально  ускоряют инкассацию денег для крупных  корпораций, "собирая" их от сотен  филиалов, чтобы сосредоточить на едином счете для быстрого и прибыльного  инвестирования даже малейших денежных излишков. Банки помогают нейтрализовать риск отказа покупателей от оплаты поставленной им продукции или несвоевременной  оплаты. Выигрыш для банков от подобных операций состоит, во-первых, в мобилизации  дополнительных пассивов и расширении депозитной базы, во-вторых, в получении  дохода в виде оплаты за услуги, в-третьих, в прочном прикреплении клиентуры  на обслуживание благодаря тесным взаимоотношениям с ней. Ряд российских банков весьма активно включился в такую  деятельность.

Кроме указанных существуют и другие формы безналичных расчетов, такие как перевод, вексель, банковские карты.

Перевод

В переходных условиях к  рыночной экономике наиболее распространенной формой расчетов стал перевод. В соответствии с классификацией Банка международных  расчетов перевод подразделяется на кредитовый и дебетовый.

Кредитовый  перевод. В России используется преимущественно кредитовый перевод, занимающий более 90 % платежного оборота, что обусловлено сложившимися традициями, а также отсутствием гарантии дебетовых переводов в условиях платежного кризиса. Инициатива начала кредитового перевода в банковской системе принадлежит плательщику (дебитору), дающему распоряжение кредитовать счет получателя (кредитора). В качестве платежного инструмента используется платежное поручение о дебетовых списаниях.

Дебетовый перевод - платеж, инициатива начала которого принадлежит кредитору (получателю платежа), направляющему в обращение платежный инструмент, подтверждающий долг дебитора (плательщика). Этим инструментом может быть вексель, чек, инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное) списание средств. Рассмотрим порядок использования этих инструментов и осуществляемых на их основе переводов. [8, с.186]

Вексель

Вексель - безусловное абстрактное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника (векселедателя) или акцептанта уплаты денежной суммы.

Векселя классифицируются по ряду признаков. Одним из основных является вид правоотношений: обязательство  или поручение должника (эмитента) уплатить долг. Соответственно различаются  простой и переводной векселя.

Простой вексель - письменный документ, по которому заемщик (векселедатель) обещает (обязуется) уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу определенную сумму в определенный срок. В практике он получил название "соловексель", ибо после подписания заемщиком и выдачи первому держателю ответственность числится за одним лицом - векселедателем.

Переводный  вексель - письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить определенную сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту). Синоним переводного векселя - тратта (от лат. trahere - тащить, тянуть).

Отличия этих видов векселя  состоят в следующем:

1. Простой вексель есть  обычная долговая расписка должника - обещание уплатить. Переводный  вексель - предложение (оферта) кредитора  должнику уплатить получателю (ремитенту)  сумму денег.

2. Простой вексель предполагает  участие двух лиц - векселедателя  (должника) и получателя (кредитора). В переводном векселе участвуют  три лица: векселедатель (кредитор) - трассант, плательщик (дебитор) - трассат,  векселедержатель (получатель платежа  по векселю) - ремитент.

3. В простом векселе  векселедатель - плательщик (дебитор)  по отношению к векселедержателю (кредитору) или по указанию  этого векселедержателя - по отношению  к третьему лицу всегда лично  оплачивает вексель, а значит, не требуется акцепт векселя.

В переводном векселе векселедатель - кредитор, предлагающий своему дебитору оплатить долг не ему, а третьему лицу, по отношению к которому данный кредитор, скорее всего, является должником (или  самому векселедателю, если вексель  подписан с оборотом на себя). Т.е. он не лично платит свой долг, а по его  просьбе это делает другое лицо. Посредством переводного векселя  уплата долга переводится на другое лицо. Отсюда название - переводный вексель. Обязательство векселедателя приобретает своеобразный условный характер: "Я заплачу, если не заплатит плательщик".

Соответственно требуется  акцепт переводного векселя в  виде надписи плательщика на лицевой  стороне векселя. Лишь после этого  он (акцептованный вексель) приобретает  силу исполнительного документа. Не исключен и протест в неакцепте  переводного векселя.

Расчеты банковскими картами.

Банковские (пластиковые) карты - это денежный документ, удостоверяющий личность владельца счета в банке и дающий право на приобретение товаров и услуг без использования наличных денег или на получение наличных денег. [6, с.54]

Расчеты по банковским картам на территории Российской Федерации  регламентируются Положением Центрального банка РФ "О порядке эмиссии  кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием" от 9 апреля 1998 г.

При всем многообразии банковские карточки можно классифицировать по способу записи информации: с магнитной полосой и микропроцессором. На карточке с магнитной полосой в закодированном виде записывается специальная информация: номер карточки, срок действия, ФИО держателя, специальный код (ПИН-код). Микропроцессорные карточки имеют встроенный микропроцессор, содержащий определенную денежную стоимость.

Существуют также кредитовые и дебетовые банковские карты.

Кредитная карточка дает держателю право осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг или для получения наличных денежных средств.

Дебетовая или расчетная карта предоставляет держателю право распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, в пределах кредитного (расходного) лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг или получения наличных денежных средств.

Для того чтобы осуществлять расчеты с помощью банковской карточки, необходимо открыть специальный  счет в банке. При осуществлении  расчетов банк-эмитент на основании  электронных файлов выставляет счет держателю карточки и при дебетовой  карте автоматически списывает  с расчетного счета требуемую  сумму, а при кредитной карте  банк кредитует держателя либо получает оплату.