Операции коммерческих банков с векселями

Рейтинговое агентство KZ-rating: B.[10]

Получение брокерской лицензии позволило АО «Альянс Банк» внедрить услугу продажи паев ПИФа, а также предложить населению Целевые накопительные программы (распределение вложенных клиентом средств между вкладом и паями ПИФа).

Вступление в июне месяце в международную платежную систему MasterCard Int. позволило АО «Альянс Банк» начать выпуск собственных международных банковских карт. В 3-4 квартале 2011 года была организована собственная сеть банкоматов и терминалов.

В 2011 г. во всех офисах Банка была установлена система приема платежей от населения за коммунальные услуги, сотовую и городскую связь, кабельное телевидение, Интернет, платежи в погашение кредитов сторонних банков и др. Прием платежей осуществляется как непосредственно в офисах АО «Альянс Банк», так и через систему Интернет-банкинга «Персональный банкир».

 

 

2.2 Анализ основных видов векселей, используемых в работе банка и их реквизиты

 

Для ускорения расчетов по операциям юридических лиц разработана вексельная программа. Оплата по векселям осуществляется в день обращения клиента до 16.00 без предварительной подачи заявки. Объем расчетов и количество предприятий, работающих с векселями АО «Альянс Банк», постоянно растут.[11]

Клиент, согласно подписанного соглашения, обязуется перечислять средства банку целевым назначением и принимать векселя в определенные сроки, указанные в соглашении.

Банк обязуется оформить и передать клиенту векселя на поступившую от клиента сумму в срок не более двух дней с даты поступления денежных средств.

Банк вправе самостоятельно определять срок платежа по векселям, но данный срок не может быть более семи дней от даты составления векселя.

Стороны по соглашению обязуются сообщать друг другу об изменениях своих реквизитов не позднее трех дней с даты их изменения.

В случае, если приобретаются векселя со сроком платежа «по предъявлении», клиент обязан оплатить банку доход с каждого векселя в размере 750 тенге, который определяется как разница между оценочной и номинальной стоимостью векселя. Банк самостоятельно удерживает сумму дохода из общей суммы платежа. Сумма дохода банка НДС не облагается.

При приобретении клиентом векселей со сроком платежа «по предъявлении, но не ранее трех и более рабочих дней от даты составления с указанием числа, месяца и года оплата дохода банка по векселю не производится.[12]

Минимальный размер номинала векселей банка составляет 10000 тенге.

В случае поступления денежных средств банку в течении дня до 16 часов 00 минут этот день принимается за дату составления векселя.

В случае поступления денежных средств банку позднее 16 часов 00 минут дата составления векселя переносится на рабочий день, следующий за днем поступления денежных средств.

Передача векселей оформляется актом приема-передачи.

При невыполнении клиентом условий по перечислению денежных средств, векселя находятся на хранении в банке до получения их клиентом. Плата за хранение векселей банком не взимается.

Соглашение вступает в силу с момента его подписания и действует бессрочно. По всем вопросам, которые не предусмотрены Соглашением, стороны руководствуются законодательством.

Соглашение составляется в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.

Все изменения и дополнения к настоящему Соглашению возможны при условии взаимного согласия сторон и оформляются дополнительными соглашениями к основному Соглашению.

Сроки исковой давности по простому векселю:

• к векселедателю и их авалистам - в течении трех лет со дня наступления срока платежа;
• к индоссантам и их авалистам - в течение одного года со дня совершения протеста, или со дня наступления срока платежа в случае оговорки «обороте без издержек» - освобождении векселедержателя от обязанности совершения протеста;
• индоссантов друг к другу - в течение шести месяцев с момента оплаты в отношении требований индоссанта, оплатившего вексель в порядке выкупа, или с момента предъявления иска в отношении требований индоссанта, к которому предъявлен регрессивный иск.[13]

Проведем анализ за три последних года работы банка с векселями.

В день выпускает АО «Альянс Банк» не менее 15 векселей из них: 6 штук - на предъявление, 4 шт.- по предъявлению не ранее 3 дней, остальные - по предъявлению не ранее пятого, седьмого или десятого дня. Три дня - указываются рабочие дни, а векселя по предъявлении не ранее 5,7,10 дней - указываются календарные дни. Проведем анализ выпуска векселей АО «Альянс Банк» за последние 3 года в таблице 2.

В результате приведенных расчетов в таблице 2 выяснили, что в динамике за последние три года количество выпущенных векселей банка постоянно возрастало не только по количеству, но и по срокам платежа. Так в 2010 году количество векселей по предъявлении было выпущено на 50 штук больше 2009 года, в 2010 году также выпущены векселя по предъявлении, но не ранее 3-х дней в количестве 522 штук, по предъявлении не ранее 5 дней- 261 штука.

 

Таблица 2 Анализ выпуска векселей по количеству АО «Альянс Банк» за период с 2009 год по 2011 год

 

Виды векселей	Период			Отклонения, шт.
	2009г.	2010г.	2011г.	2010г. к 2009г.	2011г. к 2010г.
По предъявлении	1042	1092	1566	+50	+514
По предъявлении не ранее 3-х дней		522	1038	+522	+516
Продолжение таблицы 2 Анализ выпуска векселей по количеству АО «Альянс Банк» за период с 2009 год по 2011 год
по предъявлении не ранее 5 дней		261	788	+261	+527
по предъявлении не ранее 7 дней			200		+200
по предъявлению не ранее 10 дней.			267		+267
Всего	1042	1827	3859	+785	+2032
Примечание: составлено автором на основе [14]

 

В 2011 году количество выпущенных векселей АО «Альянс Банк» по предъявлении возросло на 514 штук, по предъявлении не ранее 3-х дней на 516 векселей, по предъявлении не ранее 5-ти дней - на 527 векселей. В 2011 году также были выпущены векселя по предъявлению не ранее 7 дней в количестве 200 штук и по предъявлении не ранее 10 дней в количестве 267 штук. Увеличение количества векселей по предъявлении на большие сроки связано с улучшением репутации АО «Альянс Банк» и ростом доверия клиентов к банку. Проведем анализ остатков по балансовым счетам, связанным с векселями АО «Альянс Банк» и векселями других банков в таблице 3

 

Таблица 3 Анализ остатков по балансовым счетам за 2009 - 2010 гг.

Показатели отчетности	Период		Отклонения
	на 01.01.04г	на 01.01.2011г.	абсолют.	относит.
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	70593	31981	-38612	45,3
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	0	100	+100	100
Выпущенные долговые обязательства	353831	318135	-35696	89,9
Примечание: составлено автором на основе [15]

 

В результате расчетов, проведенных в таблице 3 выявлено, что сумма чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения в 2010 году снизились на 38612 тыс. тенге или на 54,7% по сравнению с показателем 2009 года.

Также на балансе предприятия на 1.01.2011 года появились чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи - 100 тыс. тенге. Сумма выпущенных долговых обязательств АО «Альянс Банк» на балансе на 01.01.2011 года уменьшилась на 35696 тыс. тенге или на 10,1%. Снижение этих обязательств говорит об улучшении положения банка.

Анализ остатков по балансовым счетам за 2010-2011 годы проведем в таблице 4.

В результате расчетов в таблице 4 выявлено, что АО «Альянс Банк» в 2011 году делал больше вложений в инвестиционные фонды, чем в предыдущем году и остатки по статье баланса «Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения» на первое января 2012 года увеличились на 105035 тыс. тенге, снизился на 90% остаток по чистым вложениям в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для перепродажи, а сумма остатка по выпущенным ценным бумагам на начало 2012 года увеличилась на 0,6% или на 1914 тыс. тенге.

 

Таблица 4 Анализ остатков по балансовым счетам за 2010 - 2011 гг.

 

Показатели отчетности	Период		Отклонения
	на 01.01.11г	на 01.01.12г.	абсолют.	относит.
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	31981	137016	+105035	428,4
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	100	10	-90	10
Выпущенные долговые обязательства	318135	320109	+1914	100,6
Примечание: составлено автором на основе [16]

 

Таким образом, необходимо заметить по результатам анализа, что в деятельности банка по вексельным операциям были постоянные изменения, если в 2010 году предпочтительнее было выдавать срочные кредиты и банк не мог вкладывать достаточно средств в инвестиционные ценные бумаги, то в 2011 году значительно увеличился объем инвестиций в инвестиционные ценные бумаги и размер уставного капитала банка также позволил выпускать долговых обязательств АО «Альянс Банк» в большем объеме.

3 ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ С ВЕКСЕЛЯМИ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

 

1. Доходы и расходы по вексельным операциям

 

В соответствии с Временной инструкцией по осуществлению операций с векселями в АО «Альянс Банк» существует периодичность начисления процентов по процентным векселям в бухгалтерском учете.

В период обращения процентных векселей начисленные проценты отражаются в бухгалтерском учете с периодичностью, установленной территориальным учреждением НБ РК и правилами по Банку. При этом проценты за последние календарные дни периода начисления процентов, приходящиеся на нерабочие дни, начисляются в последний рабочий день периода.

При расчете процентов принимаются фактическое количество дней в году (365 или 366 соответственно). Если период обращения ценной бумаги приходится на календарные годы с различным количеством дней (365 и 366), то начисление процентов за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 365,за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 366, производится из расчета 366 календарных дней в году.[17]

На вексельную сумму в векселе, который подлежит оплате сроком «по предъявлении» или «во столько-то времени от предъявления», могут начисляться проценты.

В векселях при выпуске может быть указана дата начала начисления процентов: «проценты начисляются с такого-то числа», которая определяется в каждом конкретном случае отдельно, исходя из экономической целесообразности проведения операции выпуска таких векселей.

Если дата начала начисления процентов в векселе не оговорена, то день, следующий за датой составления векселя, является первым днем начисления процентов. Проценты начисляются со дня составления переводного векселя, если не указана другая дата.

Исключение составляют векселя сроком «по предъявлении», «по предъявлении, но не ранее определенной даты» начисление процентов по ним осуществляется с даты, ранее которой вексель не может быть предъявлен к платежу, если на векселе не указана другая дата, то день его погашения включительно в течении срока обращения.

Начисление процентов производится на следующие даты:

• для векселей сроком платежа «по предъявлении», «по предъявлении, но не ранее определенной даты» - по дату предъявления векселя включительно, но не позднее даты окончания установленного срока обращения векселей (для векселей «по предъявлении» - одного года со дня составления векселя, если в самом векселе не установлен иной срок обращения; для векселей «по предъявлении, но не ранее определенной даты» - одного года с даты, ранее которой он не может быть предъявлен к оплате, если в самом векселе не установлен иной срок обращения).
• для векселей сроком платежа «во столько-то времени от предъявления»- по дату предъявления векселей (по дату акцепта) - включительно, но не позднее даты установленного срока предъявления векселей - одного года со дня составления.