Операции банков с векселями

Срок оплаты векселя, как правило, совпадает со сроком погашения кредита по кредитному договору или превышает его на 3–14 дней. Данное обстоятельство учитывается при расчетах между заемщиком и его кредитором, между кредитором заемщика и его кредиторами и т.д. по всей цепочке собственников векселя. Поскольку в случае досрочного предъявления векселя к платежу в банк он будет оплачен не по номиналу, а с дисконтом, это отразится на цене, по которой заемщик и его кредитор станут засчитывать взаимные обязательства.

Пример. Номинал векселя — 1 млн. тг. Сумма обязательств заемщика перед кредитором — 4,7 млн. тг. Срок погашения векселя — 15.03.08 г., срок проведения расчетов между заемщиком и кредитором — 28.09.07 г. Кредитор обращается в банк и узнает, что банк 28.09.07 г. оплачивает векселя сроком погашения 15.03.08 г. с дисконтом 11%, т.е. выплачивает предъявителю векселя не 1 млн. тг., а 89% от 1 млн. руб. (890 тыс. тг.). Соответственно, заемщик передает кредитору вексель номиналом в 1 млн. тг. сроком погашения 15.03.08 г., а кредитор уменьшает сумму обязательств заемщика перед кредитором до 3,81 млн. тг. (4,7 млн. тг. — 890 тыс. тг.).

В дальнейшем аналогичные расчеты будут проводиться по всей цепочке собственников векселя. И чем ближе срок погашения, тем меньше дисконт по векселю и тем большие суммы будут приниматься к зачету. В конечном итоге вексель предъявят в банк к платежу. И если это произойдет в дату платежа, указанную на векселе, или позднее, то предъявитель векселя получит уже его номинал.

Банк рассчитывает дисконты по векселю таким образом, что даже при предъявлении векселя на следующий день после его получения в банке доход последнего будет равен доходу, получаемому по обычным кредитам, а в большинстве случаев даже превысит его.

Преимущества и недостатки.

Как у всякого явления или процесса, у вексельного кредитования есть свои преимущества и недостатки. И хотя на первый взгляд преимущества могут показаться не такими уж весомыми, в определенных ситуациях они все-таки являются решающими при выборе, как источников финансирования, так и способов расчетов с контрагентами.

Плюсы вексельного кредитования.

Главная привлекательная черта вексельного кредита для заемщика — его относительная дешевизна. Хотя процедура получения вексельного кредита практически ничем не отличается от аналогичной процедуры при обычном кредитовании, процентная ставка по вексельному кредиту составляет всего от 6 до 14% годовых в зависимости от срока кредита, состояния заемщика, предоставленного обеспечения и т.д. по сравнению с 25–28% годовых по коммерческим кредитам.

Возможность осуществлять расчеты между контрагентами даже при наличии у них картотеки неоплаченных требований к расчетному счету.

Для осуществления расчетов не требуется готовить, подписывать и передавать в банк платежное поручение. При наличии с собой векселя руководитель предприятия в любой момент может проставить передаточную надпись и тем самым рассчитаться с контрагентом.

Недостатки вексельного кредитования.

Возможное снижение сумм, принимаемых к зачету при расчете векселями, из-за оплаты банком векселя с дисконтом при его досрочном предъявлении.

Необходимость предварительно согласовывать с контрагентами возможность расчетов векселями. Прежде чем получить кредит, заемщик должен быть уверен, что кредитор, с которым он собирается расплатиться с помощью векселя банка, примет такой платеж. Кроме того, требуется согласовать с кредитором стоимостные условия, т.е. с каким дисконтом он примет вексель к зачету обязательств заемщика.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Сегодня вексельное обращение, играет важную роль. Принимаются правительственные решения по внедрению вексельной формы расчетов, оживляется интерес к этой ценной бумаге среди коммерческих структур.

Эффективность деятельности банка как финансового института во многом зависит от соответствия применяемых им механизмов совершения платежей требованиям современного розничного рынка. Выделяются две формы совершения расчетных операций: налично-денежную и безналичную.

Несмотря на общую тенденцию к укреплению позиций систем безналичных расчетов в настоящее время до 70 % сделок на потребительском рынке совершается в налично-денежной форме. Наряду с исторически сложившимися факторами это объясняется неготовностью банковских структур предложить эффективную замену наличных денежных средств. Для реализации системы безналичных расчетов необходимы крупные инвестиции, отдача от которых возможна только в случае ее принятия широкими слоями общества.

В отличие от системы безналичных расчетов денежное обращение в любой стране имеет развитую инфраструктуру - оно применяется всеми и повсеместно. Однако налично-денежные формы обращения обладают целым рядом недостатков, что заставляет коммерческие банки искать альтернативные методы совершения расчетных операций, переходить к предложению клиентам безналичных платежных средств.

В операциях, проводимых по инициативе частных лиц, значительное распространение получили различные виды платежных поручений и платежных требований. Характерным примером последних являются векселя.

Вексельное обращение существует в экономической жизни различных стран уже несколько веков. За это время накоплен значительный опыт использования векселей, имеются различные варианты этих ценных бумаг.

Безусловность векселя как долгового обязательства, строгость и быстрота взыскания по нему, послужили основой создания других видов платежей и расчетов - банкнот, чеков, аккредитивов. Развитие разнообразных инструментов рынка ценных бумаг — акций, облигаций, депозитных сертификатов и их производных, также шло на базе векселя.

Сила векселя всегда поддерживалась вексельным правом и обеспечивалась государством.

В Казахстане накоплен достаточный опыт обращения векселей, но опыт этот не всегда был положителен. Причинами краха послужили отсутствие нормативной базы недоработанность самой схемы превышение эмиссии векселей над их ликвидностью отсутствие элементарных знаний для нормального обращения данного финансового инструмента  и то, что сам рынок не был надлежащим образом подготовлен к проведению подобных программ. Все это привело к тому, что в стране на определенное время вексельные программы перестали работать, хотя на сегодняшний день, как было отмечено выше, в законодательной и нормативной базе произошли кардинальные изменения.

Таким образом, вексельное обращение в Казахстане развивается противоречиво, имеет значительную специфику, обусловленную отсутствием к началу рыночных преобразований практического опыта проведения вексельных операций, отлаженной системы государственного регулирования вексельного оборота и четких представлений о предоставляемых этим инструментом возможностях у большинства хозяйствующих субъектов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.           Вексель. Практ. пособие по применению (рекомендации предприятиям). Сборник Гудков Ф.А., Макеев А.В. – М.:АО «Банковский деловой центр», 1996 – 136 с.

2.           Деловой журнал. – 2008. 5(9) октябрь – ноябрь. – 24 с. 

3.           Жаналина В. Перспективы осуществления депозитарной деятельности с векселями. – 2002 №8 – 6 – 7 с.  

4.           Жоламанов М.Т. «Вексельное кредитование в рыночной экономике Казахстана и за рубежом». А.: 2005 – 12 – 65, 59 – 64 с.

5.           Закон Республики Казахстан «О вексельном обращении в Республике Казахстан» от 28 апреля 1997 г. N 97-1. (Датой последней редакции: 08.07.2005)

6.           Затолокин В. «К вопросу о вексельном обращении в Республике Казахстан». АльПари, 2000.№2 – с. 57

7.           Кеулимжаев К.К. «Финансовый учет на предприятии». А.: 2005. – с. 200 – 2003, 214

8.           Письмо Департамента методологии бухгалтерского учёта и аудита «О бухгалтерском учете вексельных операций» от 7 февраля 2001 г.

9.           Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан «Об утверждении Правил проведения банками второго уровня операций с переводными и простыми векселями» от 15 ноября 1999 года N 397. (Датой последней редакции: 13.05.2005)

10.       Радостовец В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И. «Бухгалтерский учет на предприятии». А.: 2002. – с. 236 – 246, 400 – 402

11.       www.1c-club.kz

12.       www.nationalbank.kz

13.       www.bp-g.ru

4