Операции банков с векселями

         Препоручительный               Безоборотный

   С оговорками           Без оговорок

          В залог                  На инкассо           Как доверенному

Рис. 3. Виды индоссамента [4]

Совершение индоссамента приводит к двум правовом следствием:

1)     право по векселю переходит от индоссанта к индоссату;

2)     индоссант принимает на себя ответственность перед индоссантом (а также последующими векселедержателями) за оплату векселя плательщиком.

Индоссамент может быть совершен в пользу любого лица, в том числе даже в пользу плательщика или векселедателя. Он должен быть простым и ничем не обусловленным. Частичный индоссамент, т.е. передача только части суммы векселя, не допускается.

Индоссант отвечает за акцепт и платеж. Он может снять с себя ответственность путем надписи «Без оборота на меня», хотя подобная надпись, несомненно, снизит интерес к такому векселю у последующих его приобретателей. Индоссант может запретить новый индоссамент оговоркой «По приказу» или «Платите только...». Передаточная надпись должна быть собственноручно подписана индоссантом, остальные ее элементы могут быть воспроизведены механическим путем. Зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными.

Если вексель передается в залог, то передаточная надпись содержит оговорку «Валюта в залог», «Валюта в обеспечение» или аналогичные. Векселедержатель такого векселя может осуществлять все права, вытекающие из переводного векселя, но передавать его может только по препоручительному индоссаменту.

Индоссамент, совершенный после срока платежа, имеет те же последствия, что и предшествующий индоссамент.

Индоссамент следует отличать от цессии, передаточной надписи в именных документах (с помощью цессии передаются депозитные и сберегательные сертификаты).

Различия между индоссаментом и цессией [1]:

1) в результате совершения индоссамента индоссант принимает на себя ответственность перед всяким последующим векселедержателем (если в текст передаточной надписи не включена специальная оговорка). При цессии уступающий свои права отвечает лишь за их действительность, но не за осуществимость;

2) цессия является двусторонним договором между уступающим и приобретающим права. Индоссамент же представляет собой одностороннюю сделку, совершаемую уступающим свои права по векселю;

3) вексельное законодательство допускает совершение бланкового или предъявительского индоссамента. Цессия же может быть только именной;

4) индоссамент предполагает полную и безусловную передачу прав по векселю. При цессии передача прав может быть совершена под условием или частично;

5) индоссамент должен быть совершен на бланке векселя или добавочном листе. Цессия может быть оформлена как на самом документе, так и отдельным договором.

С помощью цессии передаются векселя после протеста о неплатеже или после истечения срока, установленного для совершения протеста .

2. ОПЕРАЦИИ БАНКОВ С ВЕКСЕЛЯМИ

2.1 Учет векселей

Сегодня одной из самых распространенных операций коммерческих банков является операция учета векселей.

Учет векселей – это прием векселей банками по индоссаменту до наступления срока платежа с выплатой вексельной суммы предъявителю векселя, за вычетом дисконта или без него.

Принимая вексель к учету, коммерческие банки должны руководствоваться Законом «О вексельном обращении в РК», Постановлением правления Национального банка РК «О правилах учета векселей банками второго уровня РК». Банк вправе принимать к учету только действительные векселя, сумма которых выражена в иностранной валюте – векселя, сумма которых выражена в иностранной валюте. Векселя считаются действительными, если его реквизиты соответствуют требованиям Закона.

Банк обязан отказать в учете бронзовых, дружеских и финансовых векселей, а также векселей, плательщиком или векселедателем по которым указано недееспособное лицо. Банк обязан отказать в учете векселей, если они полностью или частично не оплачены гербовым сбором.

Банки включают в себя следующие условия приема векселей к учету:

1)     требования к количеству лиц, обязанных по векселю, т.е. наличие на векселе определенного максимального количества передаточных надписей (индоссаментов);

2)     наличие аваля за плательщика или другого обязанного по векселю лица (платежеспособность авалиста);

3)     наличие покрытия для переводных векселей;

4)     иные условия, не противоречащие настоящим Правилам и действующему законодательству.

Коммерческие банки отказываются в приеме к учету векселя, если из его содержания банк не может сделать однозначный вывод о месте платежа, лицах, обязанных по векселю, или текст векселя содержит иные дефекты, которые не позволяют осуществить права по векселю [10].

Банк также отказывает клиенту в приеме к учету векселя, если срок, оставшийся до даты платежа по векселю, менее разумного срока, необходимого для пересылки (инкассации) векселя к месту платежа. Условием принятия банком векселя к учету является непрерывности ряда индоссаментов на векселе.

Для расчета учетной суммы применяется следующая формула [4]:

           К ∙ Т ∙ П

С =  360 ∙ 100%

где С – сумма дисконта;

       К – сумма векселя;

       Т – количество дней до срока платежа;

       П – учетная ставка банка.

Для учета банками принимаются только коммерческие переводные и простые векселя. Для принятия решения банком о приеме векселя к учету клиент представляет в банк следующие документы [9]:

1)     заявку на учет векселей;

2)     оригинал векселя (вместе с аллонжем, если таковой имеется);

3)     нотариально заверенную копию веселя;

4)     доверенность а должностное лицо юридического лица в случае, если векселедержателем является юридическое лицо;

5)     аваль в случае, если дан отдельным актом;

6)     документ, подтверждающий оплату гербового сбора по данному векселю;

7)     другие документы, установленные банком.

если в банк для учета представляется копия векселя, то банк вправе потребовать от клиента или от лица, у которого вексель находится, передачи ему подлинника документа. В случае непередачи оригинала векселя банку, банк вправе отказать в приеме копии векселя к учету.

Если в банк для учета представляется неакцептованный экземпляр переводного векселя, то банк вправе потребовать от клиента или от лица, у которого находится акцептованный экземпляр переводного векселя, передачи ему акцептованного экземпляра переводного векселя. В случае непередачи акцептованного экземпляра переводного векселя банк вправе отказать в приеме неакцептованного экземпляра переводного векселя.

Банк до принятия документов обязан проверить правильность составления каждого передаваемого ему векселя, а также непрерывность последовательного ряда индоссаментов на векселях.

При приеме документов для принятия банком решения о приеме векселя к учету, ответственный работник банка сверяет идентичность оригинала векселя, аллонжа (если имеется) и представленной ксерокопии векселя, после чего возвращает оригинал векселя лицу, предъявившему вексель к учету.

Вексель, в отношении которого банком решается вопрос об учете, может быть сдан в данный банк на хранение. Банк вправе запросить у векселедержателя любую информацию, подтверждающую, что вексель выдан на основе сделки купли – продажи  товаров. 

После проверки вексельного текста и соблюдения иных процедур, банк принимает решение о принятии векселей к учету соответствующим органом банка, полномочным выдавать кредиты на сумму, указанную в векселе. Срок, в течение которого банк обязан принять решение о приеме или отказе в приеме векселя к учету, устанавливается банком в Правила об общих условиях проведения операций. Указанный срок не может превышать десяти банковских дней со дна представления полного пакета документов. После принятия уполномоченным органом банка решения о приеме или  отказе в приеме векселя к учету банк обязан передать (направить) клиенту письменное уведомление о принятом решении не позднее следующего дня после принятия банком указанного решения. Передача векселя в собственность банка оформляется индоссаментом в его пользу.

Банк принимает к учету векселя, реквизиты которых соответствует требованиям законодательства. Банк отказывает в приеме векселя к учету, если в нем отсутствуют реквизиты, установленные Законом.

После получения от клиента документов и до принятия решения о приеме векселя к учету банк вправе проанализировать платежеспособность клиента и плательщика, а также изучить факторы, которые могут привести к неспособности указанных лиц погасить свои обязательства по векселю. Банк имеет право проверить платежеспособность иных лиц, обязанных по векселю.

По каждому векселю, принятому к учету, банк заводит отдельное «вексельное досье», в которое подшиваются все документы, относящиеся к векселю, принятому банком к учету. Векселя, принятые к учету, должны храниться в банке как документы строгой отчетности.

Для своевременного предъявления векселя платежу или получению платежа по векселю банк может вести дополнительную регистрацию векселей по следующим признакам:

1)     клиент (наименование и необходимые реквизиты);

2)     сроки платежа по векселю;

3)     место платежа по векселю;

4)     плательщик (наименование и необходимые реквизиты);

5)     по другим признакам.

Банк обязан классифицировать все учитываемые векселя по уровню классности эмитентов. Порядок классификации определяется отдельным нормативным правовым актом Национального Банка РК. Банк обязан формировать провизии по учитываемым векселям в порядке, определяемом нормативным правовым актом Нацбанка РК.

По векселям первоклассных эмитентов Нацбанк вправе устанавливать размер маржи банка (разницы между учетной ставкой банка и официальной учетной ставкой Нацбанка). Банк в свою очередь может осуществлять различные операции с векселями, находящимися у него портфеле [8]:

1)     при наступлении срока платежа получить платеж по векселю;

2)     индоссировать вексель, в том числе использовать вексель для погашения задолженности перед иностранным кредитором;

3)     представить вексель для переучета в Нацбанк.

Банки могут использовать римессу только для дальнейшей передачи иностранному кредитору для погашения задолженности перед ним.

Банк при совершении протеста в неплатеже или неакцепте обязан представлять в течение трех банковских дней в Нацбанк информацию о совершенном протесте, векселедателе, акцепте, плательщике по опротестованному векселю или другом лице, нарушившем право банка, с приложением подтверждающих документов.

Нацбанк обобщает информацию, поступающую от банков, и предоставляет банкам второго уровня по их письменному запросу в течение трех банковских дней информацию о лицах, обязавшихся по векселю и отказавшихся исполнить свои обязательства по нему.

Коммерческие банки, осуществляющие дисконтирование различных векселей, принимают разные учетные ставки в зависимости от уровня надежности плательщика по векселю; уровня учетных ставок, применяемых другими банками; сроков векселей и т.д. Купля – продажа векселей дает возможность коммерческому банку повышать ликвидность вложений, так как вексель сразу же после его приобретения может быть с выгодой для банка продан центральному банку, т.е. переучтен [9].

В Республике Казахстан учетные операции являются более развитыми по отношению к другим банковским операциям с векселями. Отечественные банки в основном предпочитают принимать к учету векселя собственных клиентов, эмитированных согласно разрабатываемым банками вексельным программам. У казахстанских компаний повышенный интерес к операциям  банков, поскольку данная операция имеет некоторую аналогию с денежным кредитом.

Бухгалтерский учет вексельных операций [7], [10], [11]

1) Отражение в бухгалтерском учете векселей, выданных под полученные товары (работы, услуги)

Покупатель по договоренности с поставщиком при расчетах по поставкам товаров (работ, услуг) может использовать простой или переводной вексель.

Задолженность по расчетам с поставщиками, подрядчиками и другими кредиторами, обеспеченная выданными векселями, учитывается векселедателем на счете подраздела 4000 «Долгосрочные финансовые обязательства». При выдаче векселя числящаяся задолженность на счетах 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам», 4110 «Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам»  или других соответствующих счетах учета расчетов списывается на кредит счета 4030 «Прочие долгосрочные финансовые обязательства».