Наличный денежный оборот и его организация

­         лимита остатка их кассы (минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня);

­         порядка расчета наличными деньгами;

­         лимита расчета наличными деньгами (предельный размер между юридическими лицами).

Все организации, участвующие в хозяйственном обороте, должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках. Кредитные институты (банки) имеют лимиты остатка наличных денег для организаций всех форм собственности. Наличные деньги организации могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.

Целевое использование наличных денежных средств участниками налично-денежного оборота остается определяющим принципом организации наличного денежного оборота.

Выполнение указанных установок позволяет сформировать основы стабильной организации наличного денежного оборота.

4. Основы организации наличного денежного оборота. Кассовые операции

В организации наличного денежного оборота важная роль принадлежит кредитным институтам (банкам). В кругообороте наличных денег, обеспечивающих товарообмен, банк является исходным и конечным пунктом движения денег.

Кредитные институты осуществляют выдачу наличных денег юридическим лицам только с расчетного, текущего и бюджетного счетов.

Наличные деньги, поступающие в кассы организаций, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления их на счета этих организаций. В сферу обращения наличные деньги попадают из кассы банка в форме выплаты заработной платы или других расчетов наличными.

Операции по зачислению денежной выручки на счета в банке и по выдаче наличных средств на различные цели в банковской практике определены как кассовые. По балансовому результату и назначению кассовые операции являются приходными или расходными.

В кассах организаций наличные деньги хранятся в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих организаций. Лимит остатка кассы – это предельная величина наличных средств, которые могут находиться в кассе для непредвиденных случаев. Лимит определяется для каждой организации, даже не имеющей постоянной денежной выручки.

Все денежные средства сверх лимита организации обязаны сдавать в учреждения банков для зачисления на счет данной организации. Сверх лимита можно хранить наличные денежные средства не свыше определенного количества дней только для выдачи заработной платы.

Одновременно с утверждением кассовых нормативов банк утверждает порядок и срок сдачи выручки в банк для данной организации. Через приходную кассу банка выручка поступает непосредственно от представителя организации. Работа приходной кассы организована так, что клиенты банка имеют возможность сдать выручку в течение операционного дня (дневная касса) или после операционного дня (вечерняя касса). Банк может организовать работу приходной кассы в местах скопления организаций с постоянно денежной выручкой (специальные кассы).

Инкассация как подразделение коммерческого  банка или как самостоятельная организация обеспечивает перевозку и охрану выручки от места ее получения до банка. Инкассируются, как правило, организации торговли, транспортные и зрелищные организации, ежедневная выручка которых достаточно велика.

По согласованию с банком происходит расходование поступающей в кассу наличной денежной выручки на цели, предусмотренные законами, иными правовыми актами. Решения о расходовании организациями наличной денежной выручки принимаются банками ежегодно на основании письменных заявлений организаций с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками, а так же с учреждениями банков по ссудам.

5. Прогнозирование наличного денежного оборота

В России осуществлен переход от кредитного и кассового планирования денежного обращения к составлению прогнозов кассовых оборотов. Основной их целью являются определение потребности в наличных деньгах в целом по Российской Феде­рации, по регионам и учреждениям банков и в соответствии с этим разработка мероприятий по стабилизации денежного об­ращения. Прогнозы отражают объем и источники поступлений всех наличных денег в кассы банков, размеры и целевое на­правление их выдач предприятиям, организациям, учреждени­ям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, т. е. сумму выпуска или изъятия из обращения.

Основная задача банков всех уровней в работе по прогнози­рованию кассовых оборотов заключается в достижении наи­большей достоверности и реальности составляемых расчетов и определении изменения наличной денежной массы в обороте. Важным этапом является и разработки мероприятий по увели­чению поступлений наличных денег, их экономному использо­ванию с целью ограничения эмиссии.

С 1 января 1998 г. Центральным банком РФ установлен определенный порядок прогнозирова­ния наличного денежного оборота. Для выявления объема ис­точников поступлений количества денег в кассы учреждений банков и направления их выдач, а также эмиссионного резуль­тата в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

Кредитные организации для определения потребности в на­личных деньгах, необходимых для обеспечения расходных опера­ций своих клиентов, составляют прогнозные расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы и их выдач на основании динамических рядов и «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» или на базе кассовых заявок, получаемых от обслуживаемых предприятий.

Эти расчеты составляются кредитными организациями ежеквартально с распределением по месяцам и направляются в рас­четно-кассовый центр, где открыт корреспондентский счет данной организации, за 14 дней до начала прогнозируемого квартала.

Расчетно-кассовые центры ежеквартально с распределением по месяцам составляют прогнозы кассовых оборотов по прихо­ду, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организаций прогнозных расчетов.

Прогноз кассовых оборотов формируется по следующим источникам поступлений и направлениям выдачи средств.

Приход:

Поступления торговой выручки от продаж потребительских товаров;

Поступление  выручки от пассажирского транспорта;

Поступление квартирной платы;

Поступление выручки от зрелищных мероприятий;

Поступление налогов;

Поступление от реализации недвижимости;

Поступления на счета по вкладам (кроме поступлений на счета Сберегательного банка);

Поступления от предприятий связи;

Поступления от учреждений Сберегательного банка;

Поступления наличных денег от реализации государственных ценных бумаг;

Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций;

ИТОГО по приходу.

Расход:

Выдачи на заработную плату, стипендии, расходы социального характера;

Выдачи на закупку сельскохозяйственной продукции;

Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений;

Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам (кроме Сберегательного банка);

Выдачи со счетов по вкладам;

Выдачи кредитными организациями наличных денег при проведении валютно-обменных операций;

Выдачи подкреплений предприятиям связи;

Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка;

Выдачи денег на выплату доходов, погашение государственных ценных бумаг.

ИТОГО по расходу.

После составления кредитными институтами прогнозных расчетов по приходу и расходу наличных денег итоги сообщаются РКЦ Банка России, в которых открыты корреспондентские счета. РКЦ используют расчеты для  составления прогнозов по подкреплению оборотной кассы. Они обобщают информацию и сообщают в территориальные учреждения Банка России, которые также обобщают эту информацию и передают для сведения в соответствующие департамента Банка России. При этом территориальный учреждения Банка России проводят соответствующий анализ полученной информации.

Объектами анализа являются:

­         тенденции в наличном денежном обороте и его структуре;

­         источники поступлений наличных денег в кассы коммерческих банков и направления их выдачи из касс этих банков;

­         скорость возврата наличных денег в кассы учреждений банков;

­         изменение индекса потребительских цен;

­         состояние и развитие безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами;

­         уровень инкассации наличной денежной выручки;

­         территориальное размещение выпуска денег в обращение и изъятие их из обращения, причины роста эмиссии;

­         результаты контроля банков или налоговых служб за соблюдением организациями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью;

­         изменений направлений использования средств, в том числе юридическими лицами, на заработную плату.

Результаты анализа используются при составлении прогноза кассовых оборотов, разработке и осуществлении совместно с банками практических мер по улучшению организации оборота наличных денег, сокращению денежной эмиссии.

Прогнозные расчеты ожидаемой эмиссии денег используют­ся расчетно-кассовыми центрами при составлении заявок на подкрепление оборотной кассы. Территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по об­ласти, краю, республике по источникам поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал с разбивкой по месяцам на основе оцен­ки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных о кассовых оборотах за предыдущие периоды, а также полученных от расчетно-кассовых центров или кредит­ных организаций сообщений о прогнозируемых оборотах на­личных денег и эмиссионном результате.

Территориальные учреждения Банка России за три дня до начала прогнозируемого квартала сообщают расчетные данные по оборотам в целом по региону по приходу наличных денег в кассы учреждений банков и их выдачам, эмиссионному резуль­тату Департаменту регулирования денежного обращения Цен­трального банка Российской Федерации.

Прогнозные расчеты эмиссии денег территориальные учре­ждения Банка России учитывают при разработке мер по орга­низации налично-денежного оборота в регионе, а также при составлении планов завозов наличных денег в резервные фон­ды расчетно-кассовых центров.

Кроме того, территориальные учреждения Банка России и кредитные организации составляют и направляют в Централь­ный банк РФ статистические отчеты о кассовых оборотах за месяц и по пятидневкам.

Ежеквартально территориальные учреждения Центрального банка РФ анализируют состояние наличного денежного оборо­та в регионах. Результаты анализа используются ими для со­ставления прогнозов кассовых оборотом, а также для разработ­ки и осуществления совместно с учреждениями банков мер по улучшению организации оборота наличных денег и сокраще­нию эмиссии.

20

Заключение

Налично-денежный оборот является непрерывным процессом движения наличных денег, призванным обслужить получение и расходование денежных доходов населения.

Налично-денежный оборот организуется на основе следующих принципов:

­         все предприятия и организации должны хранить наличные деньги  в коммерческих банках; банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;

­         обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;

­         управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;

­         организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;

­         наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.

Структура наличного денежного оборота предполагает включение в него определенных  денежных потоков между субъектами денежных отношений, или денежного оборота:

1.      между системой центрального банка и системой коммерческих банков;

2.      между коммерческими банками, между банками и их клиентами;

3.      между организациями, между организациями и населением;

4.      между отдельными гражданами.

Четыре укрупненных денежных потока позволяют проследить уровень и этапы организации наличного денежного оборота.

В организации наличного денежного оборота важная роль принадлежит кредитным институтам (банкам). В кругообороте наличных денег, обеспечивающих товарообмен, банк является исходным и конечным пунктом движения денег.