Мониторинг и обеспечение возвратности кредита

При рассмотрении кредита, проявляющего признаки «проблемности», необходимо выяснить причины их возникновения. При этом следует учитывать, что  в ряде случаев указанные признаки могут иметь и другое толкование (отличное от проблемного). Например, изменение в планах деятельности клиента может быть вызвано изменением общей конъюнктуры рынка, что не дает возможности заемщику прибыльно работать на привычном для него сегменте рынка. В случае же, если обнаружено отклонение показателей финансовой отчетности (например, снижение выручки, рост кредиторской и дебиторской задолженности), необходимо проанализировать аналогичные финансовые показатели за прошлые годы. Если изменение финансовых показателей связано с сезонным характером бизнеса - это еще не свидетельствует о реальном ухудшении финансового состояния заемщика в целом.

   Независимо  от того, являются ли признаки «проблемности» кредита финансовыми или нефинансовыми, ответственный кредитный специалист должен предпринять следующие меры, которые позволят разработать план мероприятий по улучшению качества предоставленного кредита:

• провести полный анализ финансового обеспечения кредита заемщика и составить заключение;
• собрать полную информацию о том, в каких направлениях работа банка с данным заемщиком подвержена риску;
• ежедневно контролировать поступления денежных средств за счет заемщика и в случае длительного отсутствия поступлений средств на расчетный (валютный) счет потребовать объяснения причин;
• проверить правильность юридического оформления всей кредитной документации, особенно документации по обеспечению возврата кредита;
• изучить возможность получения обеспечения в случае, если кредит не обеспечен.

    В случае признания кредита «проблемным» разрабатывается план действий банка, направленный на возврат кредита, который  включает в себя ряд мероприятий. Их можно разделить на две основные группы:

1. Мероприятия по организационной, финансовой и иной помощи банка проблемному заемщику, способствующие преодолению кризиса и выполнению обязательств заемщика перед банком, в том числе:

• разработка программы изменения структуры задолженности (пересмотр графика платежей по возврату ссудной задолженности и выплате процентов, изменение форм кредитования и т.д.);

• работа с руководством заемщика по выявлению проблем и поиску их решений;
• назначение управляющих, консультантов и кураторов для работы с предприятием от имени банка;
• расширение кредита, выдача дополнительных ссуд, перевод долга с «просроченного» на текущий;
• увеличение собственного капитала компании за счет владельцев или других сторон;
• получение дополнительной документации и гарантий и др.

   2. Мероприятия, непосредственной целью которых является возврат кредита в кратчайшие возможные сроки:

• реализация обеспечения;
• продажа долга заемщика третьей стороне;
• обращение к Гарантам и Поручителям;
• принятие мер правового характера;
• оформление документов о банкротстве и др.

   Можно выделить четыре основных способа разрешения конфликта «Заемщик - Банк» с помощью этой группы мероприятий.

    Первое, что возможно предпринять в данной ситуации, - это пересмотреть условия действующего кредитного договора, например, изменить процентную ставку и сроки платежей. В пользу пересмотра условий соглашения свидетельствует относительно положительная рентабельность предприятия заемщика, а также то, что он является постоянным клиентом банка.

    Второй  способ - расширение кредита, т.е. выдача дополнительных средств. При этом статус долга изменяется с «просроченного» на «текущий». Тем самым банк признает, что трудности заемщика временны, а дальнейшее сотрудничество - выгодно.

    Третьим способом, связанным с прерыванием  действующего кредитного договора, является продажа части активов заемщика для погашения долга. Решение  о продаже части активов принимается клиентом добровольно, поскольку он отвечает перед банком только залогом.

   Наиболее  радикальный, четвертый, способ - ликвидация залога. При его реализации взаимоотношения между банком и клиентом, как правило, полностью прерываются.

   Чтобы приведенные схемы действий с  «проблемными» кредитами были успешно  реализованы на практике, нужно наладить систему учета, анализа, а также управления кредитным риском.

   Единственное  условие, которое должно быть соблюдено  банком-кредитором, - это предварительное обращение со своим письменным требованием к основному должнику. Отказ последнего от его удовлетворения дают кредитору право обратиться непосредственно к поручителю. Важным является также положение о том, что поручительство прекращается по истечении указанного в договоре срока окончания поручительства. Если же договором такой срок не предусмотрен, он считается равным одному году со дня наступления срока исполнения должником основного обязательства.

2. Внутреннее резервирование на возможные потери по ссудам

    В современной теории и практике банковской деятельности вопросы формирования банками резервов на возможные потери по ссудам занимают особое место.

    Согласно  действующему законодательству, для  обеспечения своей финансовой надежности кредитные организации обязаны  формировать резервы на возможные  потери по ссудам. Так, согласно статье 71 Федерального закона Российской Федерации  «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», а также статье 24 новой редакции Федерального закона «О банках и банковской деятельности в РФ», банковские организации обязаны создавать резервы на покрытие кредитных рисков. При этом порядок формирования и использования данных резервов устанавливается Банком России. Центральным Банком устанавливаются также размеры создаваемых банками резервов.

    Согласно  временной инструкции Банка России от 01 октября 1997 г. № 17 «О составлении  финансовой отчетности», при создании коммерческими банками резерва  на возможные потери по ссудам следует  придерживаться принципа осторожности. Принцип заключается в том, что  при управлении кредитными рисками, а также при выявлении сомнительных задолженностей нужно избегать решений, способных привести к ситуации, когда  угрожающие финансовому положению  банка риски существовали бы в  течение длительного времени.

    Применение  банками данного принципа на практике означает, что, во-первых, в финансовой отчетности дается реальная оценка ссуд коммерческого банка и, во-вторых, устраняется в дальнейшем распределение  части валовой прибыли для  покрытия потерь по выданным ссудам. Как  было отмечено выше, оценка кредитного риска имеет важное значение для  процесса кредитования. Это позволяет  установить в дальнейшем, какова вероятность  погашения выданной ссуды. 

    Издав указание № 299-У от 24 июля 1998 г., Банк России тем самым дополнил методические рекомендации по оценке кредитных рисков, изложенные ранее в Приложении № 7 к Инструкции № 17 от 01 октября 1997 г. «О составлении финансовой отчетности». Вместе с инструкцией № 62а от 30 июня 1997 г. эти документы являются основой методических рекомендаций по оценке кредитных рисков. Резерв на возможные потери по ссудам —  это средства, накопление которых  обусловлено кредитными рисками  в деятельности банков. Наличие такого резерва обеспечивает банку более  стабильные условия финансовой деятельности и позволяет ему избегать колебаний  величины прибыли вследствие списания потерь по ссудам. Резерв на возможные  потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы  банков. Созданный таким образом  резерв используется только для покрытия непогашенной заемщиком ссудной  задолженности по основному долгу.

    Классификация выданных ссуд и оценка кредитных  рисков производится комплексно: оцениваются  как финансовое состояние заемщика, так и возможность заемщика по погашению основной суммы долга  и уплате в пользу банка обусловленных договором процентов, комиссионных и иных платежей.

    Первым, основополагающим критерием в классификации  ссуд является качество обеспечения (залога).

    Качество  обеспечения определяется реальной (рыночной) стоимостью предметов залога и степенью их ликвидности. При определении  рыночной стоимости залога принимается  во внимание фактическое и на перспективу  состояние конъюнктуры рынка  по видам имущества, предоставленного в залог.

    В Инструкции Банка России № 62а даны следующие разъяснения по классификации  ссуд с учетом качества обеспечения.

    Обеспеченная  ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:

• его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной. суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;
• вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней.

    Необходимость реализации залоговых прав возникает  не позднее чем на 30-й день задержки заемщиком очередных платежей по основному долгу либо по процентам. К категории обеспеченных относятся  также ссуды, выданные под поручительство Правительства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации  или под гарантию Банка России, поручительство правительств и гарантии центральных банков стран Организации  экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), а также векселя, авалированные  указанными субъектами.

    Недостаточно  обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего ни одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде в соответствии с Инструкцией.

    К категории недостаточно обеспеченных относятся также ссуды, выданные под банковскую гарантию банков стран  ОЭСР, и векселя, авалированные этими  банками.

    Необеспеченная  ссуда - ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к обеспеченным и «недостаточно обеспеченным» ссудам.

   Таким образом, при определении степени  обеспеченности ссуды принимается  во внимание не только наличие самого факта обеспечения, но и реальная возможность кредитора в случае невозврата максимально погасить убытки за счет обеспечения заемщика.

   Вторым  критерием в оценке выданных ссуд является уровень кредитного риска  по каждой конкретной ссуде.

   В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на четыре группы:

1. стандартные (практически безрисковые ссуды);
2. нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);
3. сомнительные ссуды (высокий уровень риска);
4. безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует).

    Конкретно классифицируемая ссуда может быть отнесена к одной из более высоких групп риска, чем это вытекает из формальных критериев. Отнесение же ссуды к более низкой группе риска, чем это вытекает из критериев, определяемых Инструкцией, не допускается. Критерии оценки кредитного риска представлены в табл. 3 (приложение 3).

    В случае, когда заемщик погашает банку  ссуду либо уплачивает проценты по ссуде за счет предоставленной банком новой ссуды, эта вновь выданная ссуда классифицируется как безнадежная.

    Банки в обязательном порядке должны формировать  резерв на возможные потери по сумме  основного долга по всем ссудам в  соответствии с нормативами, приведенными в таблице:

Таблица Размер отчислений в резерв по классифицированным ссудам

    Таким образом, чем более рисковую кредитную  политику проводит банк, тем больший резерв он должен создать, использовав для этого средства из прибыли. В настоящее время зарубежные банки создают резервы на покрытие убытков по кредитам в размере 2-3% от суммы предоставленных кредитов. В российской практике эти резервы должны быть значительно большими в силу нестабильности экономической ситуации в стране.