Кредитные риски

      Из  таблицы видно, что банк отличается нерациональной структурой кредитных  вложений, основная доля вложена в  прочие отрасли экономики – 49,2%. На втором месте вложения в строительство  – 30,4%, доля вложений в промышленность – 12,6% и торговлю – 5,4% - сравнительно не высоки. Однако по сравнению с данными начала отчетного периода диверсификация кредитных вложений улучшилась. Возросли вложения в строительство, в промышленность, уменьшились — в прочие отрасли, увеличились вложения в потребительские ссуды в 1,3 раза. Таким образом, не смотря на относительное улучшение диверсификации кредитного портфеля за 2008 год, банку все же следует в целях снижения риска продолжить политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в промышленность, строительство, транспорт, потребительские ссуды и уменьшить кредитование прочих, не основных отраслей, где по прежнему расположена основная зона кредитного риска банка. Банку  следует выработать обоснованные лимиты кредитования различных отраслей промышленности и долгосрочных кредитов населению. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

               3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СНИЖЕНИЮ КРЕДИТНОГО  РИСКА

     Основной  закон кредита закон возвратности кредита отражает возвращение ссуженной  стоимости кредитору. Для того чтобы  возможность кредита стала реальностью требуется определенные условия:

1.Участники  кредитной сделки должны выступать  как субъекты, материально гарантирующие  выполнение обязательств, вытекающих  из их экономических связей.

2.Интересы  кредитора и заемщика должны  совпадать.

     Любой кредитор- банк, предприниматель или частное лицо своеобразно через ссуду контролирует не возврат долга и процентов по нему (предотвратить кредитный или процентный риск). Для успешного обеспечения возвратности кредита в первую очередь весь процесс кредитования построен на гражданском законодательстве, где дается характеристика договора займа, его формы, процента по займу, а также кредита, кредитного договора его формы, разработаны вопросы отказа в представлении кредита, отказа от получения кредита. Так, в соответствии с ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и оплатить проценты.

         Кредитор в праве отказаться  от предоставления заемщику кредита,  предусмотренного кредитным договором,  полностью или частично при  наличии обстоятельств, очевидно  свидетельствующих о том, что  предоставленная заемщику сумма  не будет возвращена в срок. Заемщик в праве отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правами актами или кредитным договором. По кредитному договору (договора займа) одна сторона передает собственность другой стороне деньги или другие вещи, определенные годовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег или ровное количество полученных им вещей того же рода и качества. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и порядке определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей вместе жительства займодавца, а если займодавец является юридическим лицом, вместе его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или соответствующей его части. [13, стр. 15-17]

     Следующим мероприятием по снижению кредитного риска является необходимость ссудного процента.

У потенциального кредитора есть свободные ресурсы, от не медленного использования которых  он может временно отказаться. Но передача их во временное пользование другому экономическому агенту связана с определенным риском. Процент за кредит рассматривается как своеобразное вознаграждение кредитора за то, что он идет на этот риск. Процент как экономическая категория имеет функцию сохранение ссудного капитала. В случаи целевого займа для предотвращения риска заемщик обязан обеспечить возможность осуществление займодавцем контроля за целевым использованием суммы займа. В случае невыполнения заемщиком условием договора о целевом использовании суммы займа, займодавец в праве потребовать от заемщика досрочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов (если иное не предусмотрено законом).

     Ссуды с периодическим ростом платежей: предусматривают постоянный рост расходов должника первые пять или десять лет.

Ссуды с изменяющейся суммой выплат: предполагают наличие льготного периода,  в котором должник выплачивает только проценты.

Ипотека с переменной процентной ставкой  уровень процентной ставки фиксируется  в договоре в виде конкретной величины и “привязывается” кому-либо конкретному показателю или индексу. Пересмотр ставок осуществляется раз в полугодие.

          Коммерческий кредит предоставляет   одно предприятие другому   в виде продажи товаров с  отсрочкой платежа. Орудием такого  кредита может быть вексель. 

          Банковский кредит выдается на основе заключение кредитного договора индивидуально с каждым заемщиком.

      Виды  кредита по степени риска  классифицируются таким образом:

-стандартные  (выданные по всем правилам, с  проверкой кредитоспособности);

-ссуды  с повышенным риском ( срок погашения не наступил, но выяснились новые обстоятельства, например, ухудшение финансового положения заемщика, обесценение залога и.т.д.);

-пролонгированные;

-безнадежные  к погашению.

         Важным элементом инфраструктуры  международного рынка капиталов являются специализированные рейтинговые агентства -  профессиональные посредники, назначение которых - устранение информационной асимметрии между эмитентами и инвесторами. Рейтинг представляет собой аналитическую оценку вероятности невыполнения платежных обязательств или дефолта ( а так же тяжести иного), т. е.  ситуации пропуска или задержки выплат процентных платежей или номинальной суммы долга, банкротства, внешнего управления или неэквивалентного обмена, при котором эмитент предлагает держателям облигаций новые ценные бумаги с уменьшением величины его финансовых обязательств или со снижением их статуса ( долговые обязательства с меньшим купоном либо номиналом), либо когда явной целью такого обмена является помощь заемщику во избежание дефолта. Речь идет не только о возможности, но и о желании эмитента платить по своим долгам. При этом агентство настаивают на том, что их рейтинги не являются рекомендацией для совершения тех или иных операций с ценными бумагами и не свидетельствуют о приемлемости или неприемлемости различных вариантов инвестиций.

          Для большинства эмитентов основным  считается рейтинг долгосрочных  обязательств в иностранной валюте. Рейтинг совершенного государства  является потолком для всех  рейтингов резидентов данного государства, хотя бывают исключения. Рейтинг присваивается заемщику, его долговым обстоятельством с учетом их вида, статуса и.т.д. Оценка кредитного риска заемщика с помощью рейтинга имеет свои достоинства и недостатки.

          К наиболее важным достоинствам относятся: [16, стр. 44-46]

-для  инвестора рейтинги во многом  позволяют снять фактор неопределенности     в отношении должника и свидетельствуют  об открытости его политики;

-для  регулирующих и надзорных органов  язык рейтингов прост и удобен  с точки зрения установления ограничений для профессиональных участников рынка; подобные внутренние ограничения могут быть также установлены и самими инвесторами. В частности, к первым относятся прямые запреты некоторых странах для страховых компаний и пенсионных фондов приобретать долговые обязательства, эмитентов, имеющих спекулятивный рейтинг, а ко вторым- установление нормативов резервирования средств по возможным потерям от инвестиций в обязательства таких эмитентов;

-для  заемщика и инвестора рейтинг  служит примерным ориентиром стоимости заимствования.

          При этом следует учитывать  следующие негативные стороны  рейтинговой оценки:

-относительную  негибкость рейтинга как сторону  понижения (в связи с тем,  что услуги агентства обычно  оплачивает эмитент, а также из-за опасности возникновения порочного круга: снижение рейтинга усугубляет положение эмитента за счет повышения издержек привлечения нового финансирования, что влечет дальнейшее снижения рейтинга и т.д.), так и повышение (из-за изменений консервативности и опасения “переоценить” нового эмитента,

особенно  после мирового финансового кризиса 1997-1998 года), а также субъективность оценки;

-фактическую  безответственность агентств за  вынесенной решения о присвоении  рейтинга ( новые контракты не  предусматривают никаких санкций и часто даже прописанных обязательств агентства );

-отсутствие  четких критериев разделения  рейтингов на инвестиционную  и спекулятивную категорию;

-проблему  единой методологии формирования  рейтинга, для столь разнообразных  структур как корпораций, банки и т.д.;

     Макроэкономические  показатели, свидетельствовавшие о  постепенном постановлении российской экономики после кризиса (экономический  рост, снижение инфляции, государственного долга, ликвидация бюджетного дефицита и др.) способствовали повышению суверенных кредитных рейтингов с конца 2005 года.

     Экономическая сторона рейтинговой оценки России является более обнадеживающей. Многие развивающиеся страны, имеющие инвестиционный рейтинг, отстают от России по целому ряду макроэкономических показателей: например, в 2003-2005 году Россия опережала Чехию, Венгрию, Польшу, Хорватию, Словакию, чьи рейтинги являются инвестиционными, по таким важнейшим показателям как среднегодовой рост ВВП, среднегодовой рост промышленного производства, темпы увеличения положительного сальдо торгового баланса и сальдо счета текущих операций, рост валютных резервов.     

         Выше всему сказанному хочется  отметить ряд программных продуктов,  которые являются ключевыми звеньями  в соединении информационной  базы для учета, планирования и финансового анализа. Остановимся на одном из них. Программный продукт «Альт – Финансы» предназначен для выполнения комплексной оценки деятельности предприятия, выявления основных тенденций его развития, расчета базовых нормативов для планирования и прогнозирования, оценки кредитоспособности предприятия. Проведение детального финансового анализа и управленческая интерпретация полученных результатов позволят найти оптимальный путь развития, разработать программу финансового оздоровления предприятия,  находящегося на грани банкротства, обосновать инвестиционное решение. Открытость и адаптивность программного продукта «Альт – Финансы» предоставляют пользователю возможность самостоятельно вносить изменения в программу, учитывая свои требования или конкретные условия.

         С помощью программного продукта  «Альт – Финансы», используя данные  стандартной бухгалтерской отчетности, рассчитываются финансовые показатели, характеризующие: 

- ликвидность; 

- платежеспособность;

- оборачиваемость;

- финансовую  устойчивость;

- рентабельность;

- эффективность  использования финансовых ресурсов.

          Пользователь также имеет возможность  выполнять финансовый анализ, используя  как старые, так и новые   формы бухгалтерской отчетности. С помощью специально написанной макрокоманды, бухгалтерская отчетность автоматический переводится из старого в новый формат.

          Программный продукт «Альт –  Финансы» использует основные  методы проведения анализа: