Кредитные риски

          Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна совету банка. В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены совета и правления коммерческого банка. Правление банка предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Результаты проведенных проверок комиссия направляет правлению банка.

          В целях обеспечения гласности  в работе коммерческих банков  и доступности информации об  их финансовом положении их  годовые балансы, утвержденные общим собранием акционеров, а также отчет о прибылях и убытках должны публиковаться в печати (после подтверждения достоверности представленных в них сведений аудиторской организацией).

          В целях оперативного кредитно-расчетного  обслуживания предприятий и организаций - клиентов банка, территориально удаленных от места расположения коммерческого банка, он может организовывать филиалы и представительства. При этом вопрос об открытии филиала или представительства коммерческого банка должен быть согласован с ГУ ЦБ РФ по месту открытия филиала или представительства.

     Филиалами банка считаются обособленные структурные  подразделения, расположенные вне  места его нахождения и осуществляющие все или часть его функций. Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией ЦБ РФ. Он заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени коммерческого банка, его создавшего.   Кредитование, как любая активная операция, есть операция рисковая. По данным статистической службы  банка  примерно 98% от всех банковских рисков приходится на кредитный риск. Таким образом, можно сделать вывод, что последний является основным видом банковского риска.

      Имеют место следующие  виды  кредитования, осуществляемые  ОАО «Банк Москвы»: на производственные цели;  на проведение торгово-посреднических операций;  на  временные  нужды (на выплату заработной платы и платежи в бюджет); кредит по  контокорренту; долгосрочное кредитование; потребительский кредит. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2.2. Анализ кредитного портфеля коммерческого  банка

      Учитывая  достаточно высокий уровень диверсификации кредитного портфеля, проблема минимизации  кредитного риска  имеет  особое значение в банке ОАО «Банк  Москвы». Поэтому банк осознал необходимость анализа качества выдаваемых ссуд и кредитного портфеля в целом.

      Основными отличительными чертами кредитного  портфеля  банка можно считать  краткосрочность кредитов, формирующих  портфель. 

      Краткосрочность  большей части кредитов обусловлена отсутствием благоприятной инвестиционной среды на российском рынке.

      Анализируя  качество кредитного портфеля, российские банки в последние годы осуществляют ранжирование кредитов, т.е. используют метод систематической  и  объективной  классификации ссудного портфеля в соответствии с  характеристиками качества и риска.

Основные  цели ранжирования кредитов:

- повышение  эффективности ссудных операций;

- улучшение  качества портфеля за счет:

i использования предупреждающих сигналов;

i улучшения управленческой информации и контроля;

i определения стандартов и установления границ ответственности;

создание  основы для управленческих решений.

     Кредитная деятельность коммерческого банка  анализируется по следующим направлениям: движение кредитов; распределение кредитов по экономическим секторам; оценка обеспеченности ссуд, погашения и возвратности кредитов. [14, стр. 56-57]

     Анализ движения кредитов банка предполагает изучение финансовой отчетности за период деятельности банка (со 1.01.2007 по 1.01.2008), из которой можно определить удельный вес вновь выданных кредитов по отношению к остатку ссудной задолженности на конец отчетного периода, процент погашения кредитов за отчетный период, соотношение дебетовых и кредитовых оборотов, рост кредитных вложений за отчетный период, достаточность резерва на возможные потери по ссудам; размер просроченных процентов.

Таблица 3

Движение  кредитов банка ОАО «Банк Москвы»  по состоянию на 01.01.2007г.         (тыс. руб.) 

 

      Данная  таблица показывает, что вновь  выданные кредиты по отношению к  остатку ссудной задолженности на 1.01.2007г. составили около 284,7%.

      Смысл этого показателя состоит в том, чтобы узнать, какое количество кредитов осталось непогашенными из числа  выданных в прошлом отчетном периоде. В данном случае остаток ссудной задолженности не превышает размер вновь выданных кредитов, что положительно характеризует деятельность банка по трассировке движения кредитов. Тот же показатель можно рассчитать в разрезе краткосрочных и долгосрочных ссуд. Они будут равны соответственно: 329% и 154%. Это говорит о том, что остаток ссудной задолженности по краткосрочным и долгосрочным кредитам выше остатка вновь выданных кредитов за отчетный период.

      Данный  показатель, даже в случае несвоевременного отражения банком фактов просроченной задолженности, наличия высокого удельного веса пролонгированных ссуд в кредитном портфеле банка, помогает увидеть, какой размер остатков ссудной задолженности банка не имеет движения и переходит из квартала в квартал.

  Таким же образом можно рассчитать процент погашения кредитов. В результате отношения суммы погашенных в отчетном периоде ссуд к вновь выданным:

Получается, что только 65,6% кредитов было погашено от суммы вновь выданных кредитов, в том числе по краткосрочным — 70,4% и долгосрочным — 35,9%. Данный показатель свидетельствует, что в данном банке процент погашения ссуд по отношению к выданным кредитам высок.

        Второй показатель дополняет первый и позволяет  по-новому взглянуть на полученные результаты. Как первый  показатель свидетельствует о высоком размере выдаваемых кредитов, так же и  второй показатель свидетельствует о высокой доле погашения ранее выданных ссуд внутри отчетного периода.

        Для того чтобы точнее рассчитать процент погашенных кредитов можно учесть всю сумму задолженности, а не только вновь выданную. Скорректированный показатель будет выглядеть следующим образом: 

  

      Скорректированный в отношении расчетного показателя фактический процент погашения  будет меньше: 65,1% против 65,6% по всем кредитам, в том числе по краткосрочным — 69,8%, по долгосрочным — 35,7%. Можно сделать вывод о том, что в данном банке высокий процент возврата ранее выданных ссуд.

      Можно рассчитать и обороты по ссудным  счетам. В данном случае дебетовый  оборот в 1,5 раза превышал кредитовый:

  

     Это говорит о правильной кредитной  политике банка по наращиванию выдачи ссуд при хорошем возврате.

     Этот  же вывод подтверждается и тенденцией роста кредитных вложений в 50,9 раза    в том числе по краткосрочным ссудам — в 41,9 раза, по долгосрочным в 136,3 раза.

      Резерв  на возможные потери по ссудам составил 5,5% от объема ссудной задолженности , в том числе от объема краткосрочных ссуд – 7,1% , по долгосрочным ссудам – 0,75%. Следовательно, размер резервов на возможные потери по ссудам, учитывая их движения, достаточен для поддержания финансовой устойчивости банка.

      Анализ  выявил небольшой размер просроченных процентов – 0,3% от выданных кредитов  .

      По  долгосрочным  ссудам сумма просроченных процентов в отчетности не отражена.

    Таким образом, по анализируемым материалам можно делать вывод об удовлетворительном движении кредитов банка за отчетный период. [7, стр. 76]

    Важнейшими  факторами,  в  соответствии,  с  которыми  осуществляется ранжирование кредитов,  является  состояние  отчетности, информация о состоянии дел и счетов клиента, отношения с клиентами, наличие обеспечения. Чтобы обезопасить себя от заведомо  безвозвратных ссуд, банк  строит свою работу с клиентами, используя две аксиомы, проверенные временем: 1) заниматься кредитованием преимущественно тех областей,  в  кредитовании  которых  у банка уже накоплен значительный опыт; 2) не выдавать ссуд за пределы обслуживаемого региона.

      Диверсификация  кредитного портфеля, т.е. совокупности  ссуд, выданных клиентам, - основной метод  регулирования,  используемый банком в процессе управления кредитными операциями.

      Метод  предполагает  предоставление  кредитов  разнообразным группам клиентов - организациям и предприятиям  различных  отраслей и физическим лицам.

    Рассредоточивая кредиты, банк получает возможность  уменьшить кредитный риск, компенсировать возможные потери от задержки  возврата ссуды одним заемщиком доходом  от других клиентов,  своевременно выполняющих свои обязательства.

    Анализ  отраслевой структуры позволяет  определить диверсификацию кредитов по сравнению с предыдущей отчетной датой. Для этого рассчитываются удельные веса вложенных в отдельные отрасли ссуд в целом, краткосрочных и долгосрочных ссуд, а также в динамике. Этот анализ необходим для выявления зон кредитного риска, для выработки кредитной политики и определения лимитов кредитования по отдельным отраслям и клиентам банка.

  Таблица 4

    Анализ  кредитов по экономическим отраслям