Кредитные отношения и их влияние на формирование финансовых ресурсов субъектов хозяйствования

     СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение……..…………………………………………………………........... Теоретические основы кредита и организации кредитования Сущность кредита, его формы и виды…………………………............ Кредитные отношения, их роль в экономике: понятие, субъекты и объекты………………………………………………………………………...... Организация банковского кредитования и его влияние на формирование финансовых ресурсов объектов хозяйствования Оценка кредитоспособности заемщика, организация кредитования…. Учет кредитов банка…………………………………………................. Заключение………………………………………………………………. Литература……………………………………………………………….. Приложение А Кредитный договор….………………………………....

4     6   13       16   28   33   37 39

 

                              

 

   ВВЕДЕНИЕ

 

Возникновение кредита  связано со становлением и развитием товарно-денежных отношений, движением стоимости в сфере товарного обмена.

Необходимость кредита  обусловлена неравномерностью движения капитала в рамках его функциональных форм в воспроизводственном процессе. Данная неравномерность приводит к образованию временной потребности или временного избытка средств у различных экономических субъектов.

Временно свободными средствами в экономике являются неиспользуемые для жизнеобеспечения и иных потребительских расходов доходы и долгосрочные сбережения населения, денежные резервы государства, средства бюджетных, некоммерческих и общественных организаций, собственные средства банков. В то же время перечисленные субъекты могут испытывать потребность в дополнительных денежных средствах: население - на цели финансирования текущих или капитальных расходов, государство - для неэмиссионного финансирования бюджетного дефицита, банки - для увеличения ресурсной базы (капитала и привлеченных ресурсов).

У организаций (предприятий) в процессе кругооборота основного  капитала высвобождение стоимости  происходит в результате накопления амортизационного фонда, потребность  же в средствах возникает при  недостатке собственных источников (прибыль, амортизация) на цели приобретения нового оборудования, создания новых производств.

Потребность организаций  в оборотных средствах также  может не совпадать с их фактическим  наличием, что связано с цикличностью и сезонностью производства, неравномерным  поступлением заказов, уровнем цен  на сырье, материалы, готовую продукцию, сроками выплаты заработной платы. В отдельные периоды может возникать необходимость привлечения дополнительного капитала или производительного использования высвободившихся средств.

Высвобождение стоимости  у одного из экономических субъектов  отражает замедление ее движения, невозможность использования в новом производственно-хозяйственном цикле. На основе кредита временно остановившаяся в своем движении стоимость переходит к новому владельцу, у которого обозначилась потребность в ее эффективном использовании на производственные цели или в сфере обращения.

Процессы высвобождения и возникновения  потребности в средствах происходят в различных сферах и у различных  субъектов экономики, неравнозначны  по объемам и срокам. Их урегулирование базируется на использовании различных форм и видов кредита и позволяет обеспечить непрерывный кругооборот средств.

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что  существование высокоэффективной  экономики невозможно без развитого, успешно функционирующего кредитного рынка. На сегодняшний день кредит является весьма востребованным и затрагивает  все сферы экономических отношений.

На данном этапе кредитный  рынок претерпевает последствия  изменения курса иностранной  валюты. Дальнейшее его развитие во многом зависит от мер, предпринимаемых  правительством и Национальным Банком.

Целью написания курсовой работы является: изучение в РБ кредитных  отношений и их влияние на формирование финансовых ресурсов субъектов хозяйствования.

 Для достижения поставленной  цели необходимо выполнить следующие  задачи:

1. Изучение сущности кредит, его формы и виды;
2. Исследование кредитных отношений, их роль в экономике: понятие, субъекты и объекты;
3. Оценить кредитоспособности заемщика, организация кредитования;
4. Рассмотреть учет кредитов банка и порядок исчисления процентов за кредит.

Достаточно глубокие исследования в финансовой литературе по данной теме проводили следующие авторы: А.В. Стражев, А.Н. Трошин, В.Е. Леонтьев, Н.Ф. Самсонова, Т.Ю. Мазурин, А.С. Папловский.

В процессе исследования применялись общенаучные методы: анализ и синтез, индукция и дедукция, сравнение, системный подход, а также специальные методы и приемы.

По своей структуре  курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложения. Курсовая работа включает 39с., 2 рисунка,2 таблицы, 21 источник,1 приложение.

 

1 Теоретические  основы кредита и организации  кредитования

 

1. Сущность кредита, его формы и виды

 

Кредит относят к числу  важнейших категорий экономической  науки. Он активно изучается практически  всеми ее разделами. Такой интерес  к кредиту и кредитным отношениям продиктован уникальной ролью, которую  играет это экономическое явление не только в хозяйственном обороте, национальной и международной экономике, но и в жизни общества в целом.

Кредит в переводе с  латинского означает «долг», «ссуда».

Кроме того, он связан с иным близким по значению термином — credo, т. е. «верю». Соответственно, в кредите  можно видеть долговое обязательство, напрямую связанное с доверием одного человека, передавшего другому определенную ценность или деньги. Кредит и кредитные  отношения возникают из сделок, в  которых одна сторона (кредитор) предоставляет  другой стороне (заемщику) какую-либо ценность в обмен на обещание заемщика вернуть  его или его эквивалент в будущем.

Однако одного доверия  при осуществлении кредитования, конечно, недостаточно. Кредит является исторической экономической категорией, так как его возникновение  связано со становлением товарно-денежных отношений. Первоначально кредит доставлялся  в натуральной форме (зерно, скот, орудия труда), а затем с развитием  товарно-денежных отношений кредит приобрел денежную форму.

Объективная необходимость  кредита вытекает из особенностей расширенного воспроизводства, осуществляемого  в натуральной и денежной формах. Он предполагает постоянную смену форм капитала, в ходе которой денежная форма собственности переходит  в товарную, товарная — в производственную, производственная — в товарную, и товарная вновь в денежную.

 Кредит — это предоставление  денежных средств или товаров  (работ, услуг) на условиях последующего  возврата этих денежных средств  или оплаты предоставленных товаров  (работ, услуг) в установленный  срок, включая оплату процентов  за их использование. [14.c.283]

В экономической науке  рассматриваются две основные теории кредита. Натуралистические теория трактует кредит как способ перераспределения  имеющихся капиталов. Наиболее известными представителями этой теории были А. Смит,  Д. Рикардо, К. Маркс. Эти выдающиеся экономисты выводили сущность кредита  из особенностей процесса производства. Объектом кредитования при этом считались  средства производства и средства существования  рабочих. Капиталотворческая теория исходит  из того, что кредит создает капитал  и является двигателем расширенного воспроизводства капитала. Основоположником этой теории считается английский экономист  Дж. Ло. Идея его финансовой системы  состояла в том, чтобы с помощью  кредита поддерживать постоянное процветание  в экономике. Расширяя объемы кредитования и выпуская деньги, банки создают  капитал и тем самым увеличивают  богатство и занятость. Объемы кредитования определяются при этом капиталотворческими возможностями банков.

Для возникновения кредитных  отношений стороны сделки должны иметь взаимный экономический интерес  и обеспечивать имущественную ответственность друг перед другом.

Механизм функционирования кредитной системы постоянно  меняется под влиянием изменений  ее организационной структуры, организационно-правовых форм осуществления кредитных операций, форм и методов кредитования и  кредитно-расчетных отношений.

Кредит является средством  межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала. Кредитные отношения обусловлены  непрерывным кругооборотом средств  в хозяйстве и позволяют эффективно использовать фонды денежных средств  для нужд производства, торговли и  потребления. В процессе кругооборота капитала свободные ресурсы, высвободившиеся  в одних местах, могут быть использованы в других.

Кредит также необходим, для основы осуществления эмиссии  денег как платежных средств. Любая эмиссия - результат кредитной  операции. Прирост эмиссии - это прирост  ресурсов ссудного фонда.

Сущность кредита как  экономической категории раскрывается в его базовых функциях, имеющих объективный характер и отражающих действие кредита в общественно-экономической среде.

Перераспределительная функция  кредита. В условиях рыночных отношений кредит перемещает денежный капитал между различными сферами хозяйственной деятельности, отраслями и территориями, обеспечивая его наиболее эффективное использование.

Кредит, таким образом, обеспечивает удовлетворение потребностей динамично  развивающихся организаций, отраслей, малого бизнеса в дополнительных средствах. В то же время реализация данной функции может приводить и к возникновению отраслевых диспропорций, связанных с концентрацией ресурсов в наиболее прибыльных сегментах рынка.

При возврате кредита и  уплате процентов происходит возвратное перераспределение средств. Возможность расширения масштабов использования кредита в экономике определяется своевременностью и полнотой исполнения обязательств, эффективностью использования ссуженной стоимости в хозяйственном обороте кредитополучателей.

Функция замещения наличных денег кредитными операциями (эмиссионная  функция). Кредит ускоряет как товарное, так и денежное обращение, способствует постепенному вытеснению из него наличных денег. В результате замены наличных денег кредитными (безналичными) операциями, широкого использования безналичных расчетов, платежных инструментов (чеков, банковских пластиковых карточек) оптимизируется механизм экономических отношений на рынке, повышается устойчивость денежного оборота.

Эмиссия денег в современных  условиях также происходит на кредитной  основе. Кредитование банками своей  клиентуры и рефинансирование банков центральными банками определяет масштабы выпуска денег в хозяйственный оборот. В основе эффекта мультипликативного расширения кредитов лежит кредитование банками хозяйствующих субъектов и населения.

Отдельные экономисты наряду с базовыми выделяют ряд детализирующих функций: контрольную, в большей степени связанную с действиями банков-кредитодателей, а также стимулирующую, экономии издержек обращения, ускорения концентрации капитала и др.

Специфическими особенностями  кредита являются выделение и функционирование ссудного процента, наличие экономического предела кредитования предприятий, экономия денежных резервов на основе кредита, эффективность кредита и др.

Социально-экономическая  основа кредита - его общественный характер. Кредит взаимообусловлен существующими общественными потребностями, служит целям социального и экономического прогресса. Дальнейшее развитие кредитных отношений в Республике Беларусь возможно на основе обеспечения интеграции интересов кредиторов и кредитополучателей, реализации принципов государственно-частного партнерства.

Сущность кредита проявляется  в разнообразии форм кредита, отражающих организационно-экономическую специфику возникающих отношений между экономическими субъектами. В качестве основополагающего (первичного) критерия классификации следует рассматривать материальную форму кредита.

Базовыми  формами кредита являются рисунок 1.1:

товарная форма — предполагает предоставление в долг и последующий возврат товарно-материальных ценностей в натурально-вещественной форме (форме товарных стоимостей);