Доходы, расходы, прибыль коммерческого банка и пути их оптимизации

      Выпуск  кредитных денег – специфическая функция, отличающая коммерческие банки от других финансовых институтов. Коммерческие банки осуществляют депозитно-кредитную эмиссию. Предоставляемая клиенту ссуда зачисляется на его счет в банке, т.е. банк создает депозит (вклад до востребования), при этом увеличивая долговые обязательства банка. Владелец депозита может получить в банке наличные деньги в размере вклада, вследствие чего происходит увеличение количества денег в обращении. При наличии спроса на банковские кредиты современный эмиссионный механизм позволяет расширить денежную эмиссию, что подтверждается ростом денежной массы в промышленно развитых странах.

      Вместе  с тем экономика нуждается  в необходимом, но не чрезмерном количестве денег, поэтому коммерческие банки  функционируют в рамках ограничений, установленных Центральным банком, с помощью которых регулируются процесс кредитования и процесс  создания денег.

      Одной из функций коммерческих банков является обеспечение функционирования расчетно-платежного механизма. Выступая в качестве посредников  в платежах, банки выполняют для  своих клиентов операции, связанные  с проведением расчетов и платежей.

      Эмиссионно-учредительная  функция осуществляется коммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бумаг (акций, облигаций). Выполняя эту функцию, банки становятся каналом, обеспечивающим направление сбережений для производственных целей. Рынок ценных бумаг дополняет систему банковского кредита и взаимодействует с ней.

      Коммерческие  банки представляют посредникам  рынка ценных бумаг (компаниям-учредителям) ссуды для подписки на ценные бумаги новых выпусков, а те, в свою очередь, продают банкам ценные бумаги для  последующей перепродажи их в  розницу.

      Располагая  возможностями постоянно контролировать экономическую ситуацию, коммерческие банки дают клиентам консультации по широкому кругу проблем (по слияниям и поглощениям, новым инвестициям  и реконструкциям предприятий, состоянию  годовых отчетов). В настоящее  время возросла роль банков в предоставлении клиентам экономической ифинансовой информации.

      По  характеру выполняемых операций различают универсальные и специализированные банки. К универсальным банкам принято  относить те из них, которые способны выполнять широкий круг разнообразных  операций и услуг. Специализированные банки рассматриваются с точки  зрения выполнения одной функции (инвестиционные, ипотечные, сберегательные банки). В  международной практике можно встретить  промышленные банки, торговые банки. В  структуре российских банков выделяют кредитные учреждения, связанные  большей частью с обслуживанием  той или иной подотрасли промышленности (автомобильной, авиационной,   нефтехимической, лесной и других подотраслей промышленности).

      Таким образом, функции и особенности коммерческих банков проявляются в ходе выполнения присущих им операций и услуг. Все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

     - пассивные операции;

     - активные операции;

     - комиссионные (посреднические);

     -       забалансовые и другие.

     Активные  операции – размещение на ссудном, валютном и инвестиционном рынках собственных, а также – заемных и привлеченных средств банка для получения наивысшей доходности – существенная и определяющая часть операций банка. От качественного размещения и состояния активных операций зависят ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.

     Активные  операции банка по экономическому содержанию подразделяют следующим образом:

• ссудные (учетно-ссудные);
• инвестиционные;
• расчетные (порой их относят к активно-пассивным);
• трастовые;
• гарантийные;
• валютные;
• прочие

     Экономическое содержание ссудной операции – выполнение банком  кредитной функции, т.е. предоставление денежных средств клиентам на началах срочности, возвратности и платности.

     Инвестиционные  операции банка включают вложения банка  в ценные бумаги и совместную с  клиентом деятельность.

     Содержание  расчетных операций состоит в своевременном и правильном обеспечении расчетов клиентов банка с контрагентами посредством оплаты или зачисления средств на счет клиента.

     Трастовые операции совершаются по поручению и в интересах клиентов банка, по их доверенности и носят доверительный характер.

     Гарантийные операции представляют выдачу гарантийных писем и поручительств с обязательством банка заплатить долг клиента в определенный срок при наступлении указанных в документе условий.

     Комиссионные  операции банка связаны с предоставлением клиентам консалтинговых, юридических услуг.

     Валютные  операции – это операции по купле-продаже иностранной валюты и иных валютных ценностей, включая драгоценные металлы в монетах и слитках.

     Пассивные операции – это операции, посредством которых банк формирует свои ресурсы: увеличение собственного капитала, привлечение вкладов (депозитов) и других источников, эмиссия денег.

     Величина, состав, структура различных видов  пассивных операций предопределяют объем, состав и структуру активов, устойчивость и ликвидность банка. Соотношение таких основных условий  проведения пассивных и активных операций, как сроки погашения  и процентные ставки, обусловливают  уровень рентабельности банка.

     Многие  операции, относящиеся к банковским (расчетные, кассовые, кредитные, с ценными  бумагами, доверительного управления, хранения ценностей и др.), выполняют  не только банки, нои другие кредитные  организации, такие как: фондовые и  валютные биржи, страховые и финансовые компании, инкассаторские организации, клиринговые палаты, инвестиционные и пенсионные фонды, брокерские, дилерские, лизинговые и факторинговые фирмы, кредитные потребительские кооперативы  и ломбарды. Но существуют операции, которые могут и должны выполнять только банки, это образование платежных средств, их выпуск в оборот и изъятие из оборота. Отмечая специфику коммерческих банков, выражающуюся в проводимых ими операция, следует отметить некоторые основополагающие принципы, которые определяют эту деятельность как посреднических  организаций.

• Первым и основополагающим принципом деятельности

 коммерческого  банка является работа в пределах  реально имеющихся ресурсов. Коммерческий банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков, предоставлять другим банкам кредиты и получать деньги наличными в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах. Коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия  характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам обязательств и требований банков. Если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (т.е. его ликвидность) оказываются под угрозой.

Для обеспечения  самоокупаемости и получения  прибыли банк должен добиваться согласования цены привлечения ресурсов и доходности их размещения. Привлечение дорогостоящих  ресурсов предполагает наличие у  банка высокодоходных направлений  их размещения, поскольку в противном  случае у него возникнут убытки от основной деятельности. Жесткая зависимость  активов банка от характера его  пассивов должна учитываться при  определении экономических нормативов деятельности банков и при регулировании  их операций. Возможность совершения тех или иных специфических банковских операций (ипотечных, инвестиционных и  т.п.) детерминирована структурой пассивов банка. Разрабатывая условия этих операций, необходимо в первую очередь уделять  внимание источникам формирования соответствующих  пассивов.

      В пределах имеющихся ресурсов банк свободен в проведении своих активных операций(при  соблюдении установленных экономических  нормативов), т.е. объем его активных операций не может быть ограничен  административными, волевыми методами. Административные ограничения могут  иметь разовый, чрезвычайный характер. Систематическое их применение подрывает  коммерческие основы деятельности банка, поэтому приоритет в регулировании  должен быть отдан экономическим  мерам. Работать в пределах реально  привлеченных ресурсов, обеспечивая  при этом поддерживание своей  ликвидности, коммерческий банк может  только обладая высокой степенью экономической свободы в сочетании  с полной экономической ответственностью за результаты своей деятельности.

• Вторым важнейшим принципом, на котором базируется

деятельность  коммерческих банков, является полная экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую  ответственностьбанка за результаты своей  деятельности.

Экономическая самостоятельность предполагает распоряжения собственными средствами банка и  привлеченными ресурсами, свободный  выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов. Действующее банковское законодательство всем коммерческим банкам предоставило экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль  банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает  нормы и размеры отчислений в  различные фонды банка, а также  размеры дивидендов по акциям.

      Экономическая ответственность коммерческого  банка не ограничивается его текущими доходами (как это имело место  в отношении  хозрасчетных учреждений государственных специализированных банков), а распространяется и на его капитал. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим  законодательством может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

• Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения

коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды,  коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на «общегосударственные интересы» несовместима с коммерческим характером работы банка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности и платежеспособности.

• Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается

втом, что  регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет «правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им приказов и распоряжений относительно направлений и условий размещения привлечения ресурсов.

      Основная  цель коммерческого банка заключается в том, чтобы получить прибыль от инвестирования средств вкладчиков посредством принятия на себя такой доли риска, которая не поставит под угрозу его способность отвечать по своим обязательствам.

      Эта задача может оказаться невыполнимой в трех случаях:

• Объем кредитов, которые не могут быть возвращены банку, превышает максимально возможную абсорбируемую банком величину (кредитный риск);
• Вкладчики в массовом порядке изымают свои вклады (риск ликвидности);
• Процентные ставки неожиданно растут (риск процентной ставки).

  Эффективное управление тремя видами банковских рисков составляет

одну  из основных проблем, которую должны решать менеджеры банков. Проблема управления рисками существенно  усложняется в условиях возрастающей конкуренции на финансовых рынках. 
 
 

2. Доходы  коммерческого банка.

 

Источниками доходов коммерческого банка  являются различные виды

банковского бизнеса.

      Ссудный бизнес включает предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передачу во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение, которая может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке.

      Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований со скидкой (дисконтом). Его разновидность – факторинговые операции, учет векселей.

      Охранный  бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют определенные банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом.