Безналичные расчеты

     Расчетные документы действительны в течении 10 календарных дней, не считая дня их выписки⁵.

     Расчеты платежными поручениями имеют ряд  достоинств по сравнению с другими  формами расчетов: относительно простой  документооборот, возможность использования  этой формы при нетоварных платежах. Недостаток – отсутствие для поставщика гарантии получения средств по причине их отсутствия на расчетном счете плательщика. Именно поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительной части осуществляются в порядке предоплаты. Платежное поручение в качестве основного платежного инструмента используется при плановых платежах между контрагентами, связанными традиционными отношениями, при равномерных, постоянных, в ряде случаев взаимных поставках (расчеты сельхозпроизводителей с заготовительными организациями; мясокомбинатов, хлебозаводов – с торговыми организациями и т.д.) В связи с тем, что в этом случае форма расчетов совмещается с коммерческим беспроцентным кредитованием покупателей поставщиками, последние несут риск нарушения сроков взноса плановых платежей, замедления оборачиваемости оборотных средств.

           1

     

     

      5                                                                                             4           2

                                                                3

     

     Схема документооборота при  расчетах платежными поручениями.

     1 – Ценности, работы, услуги;

     2 – Платежное поручение;

     3 – Пересылка средств;

     4 - Выписка с расчетного счета;

     5 – Выписка с расчетного счета.

     Расчеты по инкассо предусмотрены ст.4 гл.46 Гражданского Кодекса Российской Федерации. Это банковские операции, посредством которых банк получателя по поручению и за счет получателя на основании расчетных документов (платежных требований, инкассовых поручений) осуществляет действие по получению от плательщика платежа. Платежные требования выставляются на инкассо поставщиком после отгрузки товаров, выполненных работ, оказания услуги и выписки товарных документов. Расчеты платежными требованиями могут осуществляться с акцептом и в безакцептном порядке. Форма платежного требования предполагает указания условия оплаты, срок для акцепта, наименование товаров (работ, услуг) и номера документов, подтверждающих их поставку.

     Поскольку инициатива в расчетах исходит от поставщика, оплата платежного требования должна быть проведена с согласия плательщика, т.е. с акцептом, срок которого определяется сторонами по договору, но не менее 5 рабочих дней⁶. В течении срока акцепта платежные требования учитываются в банке плательщика на внебалансовом счете 90901, открытому к счету плательщика.

     Расчеты платежными требованиями с акцептом предполагают доверительные отношения  с партнерами, не отвлекают заранее  средства из оборота, на поставщик несет риск несвоевременной оплаты счетов или неполучения средств из-за необоснованных отказа от акцепта. Риски можно уменьшить посредством получения определенных гарантий от покупателя при заключении договора (поручительства, банковские гарантии и п.т.) и применением средств связи, ускоряющих доставку документов.

     Расчеты платежными требованиями с безакцептным исполнением предусмотрены законодательством либо основным договором между участниками сделки. В соответствии с действующим законодательством без акцепта оплачиваются платежные требования:

     - предприятий  топливно-энергетического  комплекса за электроэнергию, газ,  нефть на основании показателей  измерительных приборов при расчетах  с потребителями (кроме населения  и бюджетных организаций);

     - коммунальных, энергетических и  водопроводно-канализационных предприятий  на основании показателей измерительных  приборов при расчетах с потребителями  (кроме населения и бюджетных  организаций).

     Условия договорного безакцептного списания должно быть одновременного отражено в договоре банковского счета или дополнительного соглашения к нему.

     Расчеты с использованием инкассовых поручений  предусматривают бесспорное списание средств со счетов в случаях, когда:

     -  бесспорный порядок взыскания  установлен законодательством (в т.ч. для взыскания органами, исполняющими контрольные функции) с указанием в документе ссылки на законодательный акт;

     - взыскание идет от судебных, арбитражных  органов с приложением исполнительных  документов с неистекшим сроком  давности (по исполнительным документам судов – 1год, по приказам арбитражей -3 месяца).

     Исполнительные  документы о взыскании периодических  платежей (алименты, возмещение ущерба  здоровью) сохраняют силу на все  время присуждения платежей. Ответственность за правомерность безакцептного списания несет взыскатель. 

     Расчеты по аккредитивам. Аккредитив – письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы денег физическому или  юридическому лицу при выполнении указанных  в аккредитиве условий. При осуществлении аккредитива участвуют:

     - плательщик (покупатель, аккредитиводатель);

     - банк-эмитент, открывающий аккредитив;

     - поставщик (бенефициар по аккредитиву);

     - банк-корреспондент по месту нахождения  бенефициара.

     Для открытия аккредитива плательщик предоставляет в свой банк заявление на аккредитив на стандартном бланке, где, кроме обязательных своих реквизитов должен указать:

     - номер счета, открытый исполняющим  банком для депонирования средств  при покрытом аккредитиве;

     -  срок действия аккредитива (число, месяц, год его закрытия);

     - вид аккредитива (отзывной, безотзывной);

     - полное и точное наименование  документов, против которых открыт  проводятся выплаты по аккредитиву;

     - наименование товаров (работ,  услуг) для оплаты которых открыт  аккредитив, номер и дату основного договора;

     - срок отгрузки товаров, наименование  грузополучателя и место назначения;

     - условие оплаты аккредитива (с  акцептом уполномоченного покупателя  или без его акцепта);

     - реквизиты банка-эмитента и исполняющего  банка.

     При отсутствии  хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива. Аккредитив всегда открывается в адрес одного конкретного поставщика.

     Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов:

     - покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

     - отзывные и безотзывные.

     Покрытие  аккредитива означает предварительное  предоставление в распоряжение банка-корреспондента средств (покрытие) в сумме аккредитива  на срок действия обязательств с условием возможного исполнения их для выплат по аккредитиву.

     Непокрытый  аккредитив – это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует  непосредственно банк-эмитент, предоставляя исполняющему банку право списывать  платежи по аккредитиву в пользу поставщика – получателя средств  со своего корреспондентского счета в этом банке (при условии наличия между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений).

     Каждый  аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. Отзывной аккредитив может быть в любой момент до выполнения платежа) изменен или аннулирован без предварительного уведомления поставщика. Применяется редко, так как не предоставляет обеспечения бенефициару.

     Для поставщика надежным является аккредитив безотзывной и подтвержденный обслуживающим  банком (банк гарантирует выполнение обязательств по платежу независимо от того, может ли банк-эмитент предоставить возмещение).

                                             6

      Банк-эмитент                       2                      Банк-бенефициара

                                        

     1                                                                         3     4а       5        

                                       

      Плательщик                      4                         Получатель

                                                                      (бенефициар по аккредитиву)  

     Схема расчетов с использованием аккредитива (покрытого).

      

     1- поручение банку на открытие  аккредитива (заявление на аккредитив);

     2- перевод суммы аккредитива с  расчетного счета плательщика  в банк бенефициара на открытый по заявлению получателя средств счет;

     3- извещение банком бенефициара  по аккредитиву о поступлении  средств по аккредитиву;

     4- отгрузка товаров;

     4а  – предоставление в банк отгрузочных  документов вместе с реестром  счетов, для проверки банком выполнения всех условий аккредитива;

     5 – зачисление средств на расчетный  счет грузоотправителя;

     6- пересылка отгрузочных документов  в банк-эмитент.

     Аккредитивная форма расчетов трудоемка, имеет  сложный документооборот, высокую  стоимость услуг для клиентов, отвлекает оборотный капитал плательщика в связи с предварительным депонированием средств.

     Достоинства для сторон – для поставщика это твердое и надежное обеспечение платежа, покупатель же получает заказанную продукцию в соответствии с предусмотренными условиями, а если поставка не состоится – гарантию возврата депонированных средств. Поэтому применение аккредитивной формы в Российской Федерации перспективно и гораздо эффективнее предварительной оплаты платежными поручениями, получившей у нас распространение в целях гарантии платежа. На сегодня аккредитивы занимают в структуре безналичных расчетов в Российской Федерации менее 1%, в то время как в западных индустриальных странах их доля в межхозяйственных расчетах составляет от 40 до 60%.[9, Романовский М.В., Врублевская О.В. Финансы, денежное обращение и кредит. С.139.2010]

     Однако  по сравнению с другими видами кредитовых переводов платежи с  использованием аккредитивов были значительно  крупнее. В 2009 году средний размер такого платежа составил 10,5 млн.рублей (в 2008 году – 9,7 млн.рублей), многократно превышая средний размер платежа с использованием платежного поручения (более чем в 25 раз).[12. www.cbr.ru]

     Расчеты чеками. Чеки являются классическим инструментом платежа, но они по-прежнему остаются наименее востребованными и занимают незначительную долю в структуре безналичных платежных инструментов. В 2009 году менее одной тысячной процента, как по количеству, так и по объему. По сравнению с 2008 годом наблюдалось существенное сокращение платежей с использованием чеков: в 3,2 раза по количеству и 2,7 раза по объему.[12. www.cbr.ru]