Банковский контроль: его виды

Содержание 
 

Введение………………………………………………………………………….3

1 Теоретические аспекты банковского контроля……………………………..5

1.1 Понятие  и сущность банковского контроля……………………………….5

1.2 Система  внешнего банковского контроля………………………………...6

1.3 Система  внутреннего контроля в банке……………………………………8

2 Анализ действующей практики в области внешнего и внутреннего контроля за деятельностью банков……………………………......................................12

2.1 Оценка  деятельности Банка России в  области внешнего контроля……12

2.2 Анализ  современных систем внутреннего контроля в банках………….17

3 Разработка рекомендаций по совершенствованию банковского контроля.........................................................................................................24

Заключение……………………………………………………………………..29

Список  использованных источников………………………………………....31 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 
 

     В современных условиях рыночной экономики  каждый хозяйствующий субъект, в  том числе и коммерческий банк, стремится максимизировать свою прибыль и свести до минимума вероятность потерь, что в значительной степени возможно благодаря организации эффективного процесса управления банковской деятельностью, составной частью которого является внешний и внутренний контроль. Формирование современной российской банковской системы происходило в весьма короткие сроки и совпало с периодом глубокого общеэкономического кризиса, сильнейшей инфляции в стране, что не могло не отразиться на ее состоянии.

     Чрезвычайно бурный рост числа банков в течение  ограниченного промежутка времени проходил в условиях острого дефицита квалифицированных банковских специалистов (особенно руководителей и главных бухгалтеров) прежде всего для управления отдельно взятым банком, что вело к снижению требовательности к профессиональной подготовке банковских кадров. Это не могло не сказаться негативно на качестве управления кредитными организациями, а в конечном счете на уровне выполнения банками своих функций.

     Параллельно с формированием банковской системы  в ее современном виде происходило  становление и совершенствование с учетом отечественной практики и мирового опыта правовой системы регулирования деятельности коммерческих банков.

     Под влиянием экономического кризиса текущее  состояние банковской отрасли в  России характеризуется процессами снижения качества активов, трудностями в формировании ресурсной базы, что актуализировало вопросы по защите интересов инвесторов и сберегателей. Происходящие качественные и количественные изменения в современном банковском бизнесе требуют повышенного внимания со стороны органов регулирования.

     Мероприятия, проводимые Банком России, направлены на приближение банковского регулирования  к общепринятым международным стандартам, тем не менее, процесс трансформации  еще не завершен.

     В связи с этим все большую актуальность приобретают проблемы, связанные как с оптимизацией внешнего надзора за деятельностью кредитных организаций, так и с совершенствованием механизмов внутреннего контроля. Значение эффективной организации внешнего и внутреннего контроля для коммерческих банков очевидно и подтверждается разнообразием применяемых видов контроля.

     В совокупности данная ситуация определила необходимость проведения анализа  видов и форм внутреннего и  внешнего банковского контроля в России.

     Цель курсовой работы: анализ видов и форм внутреннего и внешнего банковского контроля в России.

     Объект  исследования: банковская система Российской Федерации.

     Предмет исследования: виды и формы банковского  контроля.

     Задачи:

     – рассмотреть теоретические аспекты банковского контроля;

     – проанализировать действующую практику в области внешнего и внутреннего контроля за деятельностью банков;

     – разработать рекомендации по совершенствованию банковского контроля.

     Методы  исследования: исторический (ретроспективный); анализ правовой литературы, в том числе законодательных и нормативных актов РФ.

 

     1 Теоретические аспекты банковского контроля 

     1.1 Понятие и сущность банковского контроля 
 

     В административном праве контроль рассматривается, как система наблюдения и проверок процесса функционирования объекта с целью устранения отклонений от заданных параметров. Контроль заключается в установлении соответствия фактической деятельности правовым предписаниям и заданиям… контроль выступает элементом управленческого цикла, стадией процесса управления. Таким образом, контроль – это система мер прямого воздействия, реализуемых в целях соблюдения законов, нормативных актов и иных регулирующих правил и установлений, подразумевающих наблюдение и коррекцию деятельности субъекта, находящегося в подчинении контролирующего органа. При осуществлении контроля необходимые к соблюдению законы и нормативные акты дополняются иными правилами, регламентами и установлениями, которые вправе создавать для своих подчиненных субъектов орган контроля.

     Понятие «банковский контроль» расшифровывается авторами по-разному.

     Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. определяют банковский контроль, как контроль со стороны центрального банка за деятельностью коммерческих банков.

     С.И. Лукаш, Л.А. Малютина считают, что банковский контроль – контроль, который осуществляют банки за хозяйственной деятельностью предприятий, организаций и граждан в процессе выполнения банковских операций. Помимо контроля за деятельностью и финансовым состоянием клиентов в процессе их обслуживания банки осуществляют внутренний контроль, ревизии, проверки. Эта работа призвана не только отразить состояние учетной и контрольной работы в банке, но и наметить перспективы ее совершенствования.

     О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева под банковским контролем понимают осуществление банками контрольных функций, связанных с их основной деятельностью: кредитованием, проведением расчетных, валютных, кассовых, фондовых и других операций, предоставление различного рода услуг – трастовых, лизинговых, факторинговых и др.

     По  сути, банковский контроль – составная часть банковского менеджмента, способствующая повышению эффективности организации банковской деятельности, снижению уровня банковского риска. 
 
 
 
 

     1.2 Система внешнего банковского контроля 
 

     Банк  России в своей деятельности по банковскому  регулированию и банковскому надзору руководствуется положениями главы «Банковское регулирование и банковский надзор» Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее – Закон о Банке России), а также соответствующими положениями Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (далее – Закон о банках) и Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (далее – Закон о страховании вкладов).

     При этом Банк России ставит во главу угла достижение целей банковского регулирования и надзора, определенных ст. 56 Закона о Банке России, а именно: поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации и защиту интересов кредиторов и вкладчиков.

     Работа  по совершенствованию банковского  регулирования и банковского надзора осуществляется также в соответствии с поручениями Президента Российской Федерации.

     В области лицензирования деятельности кредитных организаций хотелось бы отметить, что за последние годы в сфере регулирования капитализации  банков Банк России реализовал комплекс мер, направленных на решение двух задач:

     – во-первых, создание благоприятных условий для привлечения капитала в первую очередь с открытых рынков и от добросовестных стратегических инвесторов;

     – во-вторых, укрепление контроля за происхождением капитала и финансовым состоянием лиц, оказывающих влияние на деятельность банка.

     Банк  России предложил деловому сообществу и реализовал в рамках своей компетенции  комплекс мер, включая разработку нормативной  базы, направленной на содействие капитализации банковского сектора.

     В последнее время большое внимание уделяется такому аспекту деятельности Банка России, как вывод с рынка  кредитных организаций, нарушающих банковское законодательство и одновременно проводящих операции, имеющие очевидные признаки сомнительности и фиктивности.

     В настоящее время регулирование  концентрации кредитного риска осуществляется на основании ст. 62 Закона о Банке России, предусматривающей право Банка России устанавливать обязательные нормативы деятельности кредитных организаций, в том числе нормативы максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (часть 3 ст. 62 Закона), максимального размера крупных кредитных рисков (часть 4 ст. 62), максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам), а также ст. ст. 64, 65 и 71 Закона о Банке России, устанавливающих предельные значения указанных обязательных нормативов.

     Система регулирования кредитного риска в силу законодательных ограничений не в полной мере соответствует международной практике, обобщенной в документе Базельского комитета по банковскому надзору (БКБН) «Основополагающие принципы эффективного банковского надзора» (далее – Принципы банковского надзора), которые рассматривают создание эффективного механизма регулирования рисков, принимаемых кредитными организациями при осуществлении операций и сделок кредитного характера со связанными с ними лицами.

     Что касается риска ликвидности, то в соответствии со ст. ст. 62 и 68 Закона о Банке России, регулирование надзорным органом рисков ликвидности кредитных организаций осуществляется путем использования обязательных нормативов ликвидности (для банков это – нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности), определяемых как соотношение активов и пассивов с учетом их сроков, сумм и типов.

     Имеющийся у Банка России опыт регулирования  и анализа рисков ликвидности, а  также изучение международной надзорной  практики по данному вопросу свидетельствуют о необходимости совершенствования соответствующих подходов. Основным направлением развития системы регулирования и надзора в сфере ликвидности является ориентация на использование концепции денежных потоков и на оценку состояния систем управления рисками ликвидности в кредитных организациях.

     Другим  актуальным направлением развития системы  регулирования и надзора за кредитными рисками является ориентация на оценку качества управления ими в кредитных  организациях.

     Стратегия развития банковского сектора показывает, что совершенствование подходов кредитных организаций к построению систем корпоративного управления является одним из решающих факторов роста показателей деятельности банковского сектора, а также важным элементом реформирования банковского дела в России.

     Применение  Банком России профессионального суждения при осуществлении банковского  надзора основывается на положениях части 4 ст. 72 Закона о Банке России, в соответствии с которой Банк России, его территориальные учреждения и уполномоченные представители проводят оценку активов и пассивов кредитной организации на основании методик оценки, устанавливаемых нормативными актами Банка России.

     Реализация  надзорным органом профессионального  суждения осуществляется в соответствии с положениями нормативных документов Банка России – Инструкцией от 16 января 2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков» (далее – Инструкция №110-И), положением от 26.03.2004 №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», положением от 20.03.2006 №283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам».

     Во  исполнение требований ст. 77 Закона о Банке России и рамках координации профессиональных суждений в последние годы широко используется процедура публичных обсуждений проектов нормативных актов Банка России по вопросам банковского регулирования и надзора.