Банковские ресурсы

      В связи с тем, что банковская деятельность всегда сопровождается определенными рисками, их активы подразделяются на соответствующие группы. Классификация активов с учетом риска и взаимозависимость их с объектом собственного капитала способствует повышению качества управления банка и повышает его финансовой устойчивости. Можно сказать, что рост вложений в собственные средства банка является самой безопасной формой финансирования и позволяет избежать потрясений системного характера.

      Собственный капитал как кредитный ресурс банка тесно связан с привлеченными ресурсами и вместе с ними совершает оборот. Он относится к более надежным ресурсам, чем привлеченный. Осуществление активных операций не исключает возможные потери, которые в свою очередь требуют создания резервов. Если  в результате деятельности у банка образовались убытки, то он утрачивает часть уставного капитала. При наличии резервов последний может быть восстановлен за счет резервного, что способствует бесперебойной работе банка.

      Банки согласно Положению о минимальных  резервных требованиях часть привлеченных кредитных ресурсов обязаны депортировать на отдельный счет, что уменьшает его ликвидные активы и доходы от активных операций, а резерв, созданный за счет собственного капитала, не депонируется в Национальном банке Казахстана, следовательно, он является органической частью оборотного капитала банка. Но его отношение к уставному капиталу не должно быть меньше пропорции, которая положена в основу депонирования привлекаемых ресурсов.

      Таким образом, собственный капитал банка  становится, с одной стороны, источником взвешенных рисков, с другой – накопленными средствами, обеспечивающими покрытие финансовых потерь. Разница между суммой взвешенных рисков в доле, относящейся к банку, и суммой собственных средств в обороте показывает состояние платежеспособности банка. Проблема защиты кредитов банка от банковских операций требует определения размера собственного капитала банка для открытия активов, взвешенных с учетом риска, то есть в какой пропорции взвешенные риски должны формироваться собственным капиталом банка.

      Активы  по степени кредитного риска разделены  на соответствующие категории. Коэффициенты взвешенных рисков активных операций установлены в процентах от нуля по денежным средствам на корреспондентском  счете в С до ста по ссудной  просроченной задолженности. Низкий нормативный уровень достаточности собственного капитала, установленный Национальным банком, способствовал формированию большого числа финансово неустойчивых банковских учреждений. Поэтому в последнее время банк ужесточил нормативы регулирования их деятельности и увеличил минимальные размеры уставного капитала.

      Следует отметить, что без перехода коммерческих банков на управление рыночными рисками  по международным стандартам, выражающимися  стандартами Базельского комитета по банковскому надзору, невозможно преодоление или различных видов рисков. Согласно чему собственный капитал должен подразделяться на две части: базовый капитал, который называется «твердое ядро», и дополнительный.

      Базовый капитал включает самые устойчивые и стабильные источники: акционерный капитал, публикуемые резервы и фонды на общие банковские риски. К дополнительному капиталу относятся различные виды резервов и провизий, формируемых для покрытия безнадежных долгов и прочих рисковых операций. Между «твердым ядром» и дополнительным капиталом  соблюдается дополнительная дистанция. Размер дополнительного капитала не должен превышать размера «твердого ядра».

      Основная  проблема собственного капитала –  поддержание его достаточности, которая может быть решена тремя  способами:

      - поэтапным повышением капитала;

      - сокращением общей суммы активов;

      - изменением структуры активов  со снижением доли высокорисковых  вложений.

      Важное  значение в регулировании деятельности банков имеет поддержание достаточного объема ликвидных активов для  выполнения обязательств по остаткам на расчетных, текущих, вкладных и депозитных счетах. Среди них особое значение имеют те, реализация которых приводит к поступлению средств на корреспондентский счет банка, так как от этого в первую очередь зависит возможность банка своевременно и в полном объеме выполнить свои обязательства.

      Следует отметить, что отсутствие резервного капитала или его недостаток вынуждает  использовать значительную часть привлеченного  ресурса в форме ликвидного актива для погашения срочных платежей. В результате банк теряет доходы от процентов по кредитам, происходит снижение размера прибыли и сокращение возможности капитализации.

      В международной практике показатели ликвидности банка определены в  виде нормативных соотношений между  активами и обязательствами с учетом сроков их погашения и возможности реализации активов.

      Национальным  банком Республики Казахстан коэффициент  ликвидности сформулирован как  отношение суммы среднемесячной величины активов к сумме среднемесячной величины обязательств до востребования, которые должны составлять не менее 0,2.

      Степень активности кредитного учреждения в  привлечении свободных денег  физических и юридических лиц  можно измерить отношением размера  привлеченных средств к собственному капиталу. Это важно, поскольку свободные средства физических и юридических лиц являются источником активных операций и инвестиционной деятельности банка. Оптимальный уровень привлекаемых ресурсов контролируется через норматив достаточности капитала как отношение собственных средств к активам, взвешенным с учетом риска.

      Собственный капитал относится к пассивным  операциям и включает:

      - акционерный капитал – простые  (бессрочные ценные бумаги), привилегированные  акции (не имеют права голоса);

      - банковские резервы – резервы  на случай непредвиденных обстоятельств, на выплату дивидендов, на покрытие потерь от непогашения ссуд;

      - дополнительный оплаченный капитал  образуется за счет разницы  между курсами продаж обычной  и привилегированной акции   и их номиналов;

      - дополнительный неоплаченный капитал образуется за счет переоценки активов;

      - нераспределенная прибыль – накапливаемая  сумма прибыли. Которая остается  в распоряжении банка.

      Собственный капитал как ресурс для банка  имеет стоимость, выраженную в форме  дивидендов акционерам. Рост данного  вида ресурса возможен двумя способами: увеличение акционерного капитала или прибыли банка. Акционерный капитал и приравненные к нему статьи в структуре банковских средств играют очень большую роль для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.

      Собственные средства банка формируются из уставного  капитала, фондов и нераспределенной прибыли.

      Уставный  капитал - формируется из взносов  предприятий, объединений и организаций  состоит из номинальной стоимости  акций, и служит основным обеспечением обязательств банка.

      Совет банка самостоятельно утверждает положение  о порядке образования и использования  фондов банка.

      Резервный фонд предназначен для покрытия возможных  убытков банка по производимым им операциям. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом кредитной организации, но не может составлять менее 15 % величины уставного капитала. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли направляемые в фонд в соответствии с законодательством.

      Собственный капитал включает:

      Во-первых, Уставный (акционерный) капитал, который  формируется либо через эмиссию  акций, либо накопление прибыли (капитализация  доходов).

      В первом случае капитал формируется  как сумма номинальной стоимости  всех размещенных среди акционеров акций.

      В случае капитализации на формирование УК могут быть направлены:

      - средства РК, превышающие максимальный  рубеж;

      - средства от переоценки ОФ  по решению правительства;

      - остатки Фонда экономического  стимулирования по результатам  года;

      - дивиденды начисленные, но не выплаченные;

      - нераспределенная прибыль по  итогам года.

        Во-вторых, Резервный капитал, который  используется на покрытие возможных  (непредвиденных) расходов. Формируется  за счет отчислений из чистой  прибыли. Его размер не должен  быть ниже 15% от УК, в противном случае отчисления в Фонд производятся из прибыли до налогообложения. Если банк достигает своей предельной величины (определяется Уставом банка), то средства Фонда должны капитализироваться и его формирование начинается заново.

      В-третьих, Специальные фонды (учет эмиссионной разницы и средств от переоценки) и Фонды развития формируются из прибыли после налогообложения.

      В-четвертых, нераспределенная прибыль, остающаяся в распоряжении банка.

      Банками формируются также специальные  фонды: “Износ основных средств”, “Износ МБП”, образуемые путем амортизационных отчислений; фонды экономического стимулирования созданные из прибыли. К специальным фондам банка относят также средства, полученные от переоценки основных фондов, проводимых по решениям Правительства Казахстана; средства от продажи банкам акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости.

      Чистая  прибыль текущего года - это сумма  прибыли остающаяся в распоряжении банка после уплаты всех налогов  и сборов.

      Мировой опыт предоставляет различные методики определения размера собственных средств (капитала) банка. Размер капитала, рассчитанный по той или иной методике, будет различным.

      Необоснованное  завышение капитала при расчете  приводит к ложной информации о благополучном  состоянии банка и тем самым  вводит в заблуждение вкладчиков, акционеров, а также сам банк. Последний, исходя из завышенной величины собственного капитала, расширяет свои активные операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика определения величины капитала приводит к его искусственному занижению, то будет наблюдаться сужение диапазона активных операций и, следовательно, снижение доходов.

      Известно, что на величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав, качество и характер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большого размера собственных средств при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика.

      Мерой достаточности капитала служит показатель соотношения банковского капитала и портфеля активов (Capital-to-assets ratio). На протяжении нескольких лет в мировой банковской практике этот показатель претерпевал различные изменения. В 80-х годах вопрос о методологии оценки банковского капитала стал предметом дискуссий в международных финансовых организациях. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала, применяемых для разных субъектов банковского сообщества независимо от их страновой принадлежности. В 1988 году Базельский комитет по регулированию и методам надзора за банками принял общие принципы расчета показателя капитал/активы. Главным обобщенным показателем достаточности капитала является коэффициент рисковых активов (Capital-to-risk ratio), который определяется следующим образом:  

      Капитал банка (собственные средства) = Коэффициент рисковых активов / Сумма активов и внебалансовых счетов взвешенная по степени риска 

      “Веса”  в знаменателе формулы зависят  от категории активов, дифференцированных по степени риска, и изменяются в  пределах от 0 до 100 % казахстанская практика кредитной системы ориентируется на международные стандарты формирования капитала, но коммерческие банки лишены права выбора методики достаточности капитала.