Активные и пассивные операции банка

    Главными  субъектами лизинговых сделок являются:

    Лизингодатель – это физическое или юридическое  лицо, которые за счет привлеченных или собственных денежных средств  приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущества  и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю  за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом и без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

    Лизингодатель – это арендодатель, фирма, обычно контролируемая банками, специализированная на купле и строительстве движимого и/или недвижимого имущества, которая она сдает в аренду. Участвующие в договоре лизинга банки распределяют и предлагают договоры лизинга и финансируют лизингодателя.

    Лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение им и пользование в соответствии с договором. То есть лизингополучатель – это арендатор, как правило, промышленное или торговое предприятие, решившее взять в аренду средства производства для использования их в производственном процессе или для дальнейшей передачи конечному пользователю.

    Продавец  лизингового имущества – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли – продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с договором купли – продажи. Продавец – это поставщик лизингового имущества, как правило, промышленное или торговое предприятие, выпускающее или поставляющее оборудование, выбранное лизингополучателем.

    Из  этих трех субъектов поставщик и лизингополучатель – традиционные участники арендных отношений до появления лизинга.

    Для лизингодателя ставка лизингового  платежа должна обеспечивать получение  прибыли не ниже средней нормы  на вложенный капитал. Выгодность лизинга  связана с тем, что за срок получения арендных платежей стоимость оборудования погашается в зависимости от условий договора в течение 4 – 7 лет. При этом срок эксплуатации этого оборудования может составлять 10 – 12 лет. Таким образом, лизинговые платежи за последние годы эксплуатации, когда предыдущие поступления уже полностью погасили стоимость оборудования, составляют дополнительную прибыль лизинговых компаний. Общая сумма лизинговых платежей, как правило, на 30 – 40% превышает стоимость лизингового оборудования. При этом, при лизинге нового оборудования в ряде государств лизингодателям предоставляются налоговые льготы, особенно если финансы вкладываются именно в те отрасли, в результате деятельности которых заинтересовано общество.

    Различают формы, типы и виды лизинга:

    - внутренний, при котором лизингодатель,  лизингополучатель и продавец  являются резидентами РК;

    - международный, где лизингодатель,  лизингополучатель и продавец  являются нерезидентами РК.

    По  типам лизинг бывает:

    - долгосрочный – до 3 лет;

    - среднесрочный – от 1,5 до 3 лет;

    - краткосрочный.

    По  видам лизинг бывает:

    - финансовый;

    - оперативный.

    Финансовый  лизинг – это вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную дату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование. При этом срок лизинга по продолжительности равен сроку полной амортизации предмета лизинга или превышает его. По окончании срока действия договора лизинга предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя.

    Финансовый  лизинг бывает прямым и возвратным.

    Прямой  лизинг предпочтителен, когда лизингополучатель  нуждается в переоснащении уже имеющегося технического потенциала. Лизингодатель по этой сделке обеспечивает 100% - ное финансирование приобретаемого имущества.

    Прямой  финансовый лизинг осуществляется по схеме, представленной на рис. 1

                                        

                  3 1                  2

       1

      4 

    

     

                                     Рис. 1 Схема лизинга

     

    1-Заключение  лизинговой фирмой трехстороннего  договора об аренде лизингополучателем  и поставщиком

    2-Поставка  основных средств лизингополучателю

    3-Лизинговая  фирма оплачивает продавцу стоимость  основных средств

    4-Лизингополучатель  оплачивает лизинговой фирме  арендные платежи

    Технология  лизинговой сделки следующая. Хозяйствующему субъекту требуются основные фонды. Он нашел продавца и сообщает лизинговой фирме стоимость необходимых основных фондов, их технические данные и способы использования. Лизинговая фирма заключает с хозяйствующим субъектом договор, согласно которому фирма полностью оплачивает продавцу стоимость основных фондов и сдает их в аренду хозяйствующему субъекту с правом выкупа в конце сроку лизинга. Одновременно лизинговая фирма заключает договор с продавцом о приобретении основных фондов.

    Возвратный  лизинг представляет собой разновидность  финансового лизинга, при котором продавец предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель.

    Операции  возвратного лизинга представляют собой получение дополнительных финансовых ресурсов под залог собственных  основных фондов лизингополучателя. Сущность возвратного лизинга в том, что лизингодатель приобретает имущество у лизингополучателя и тут же предоставляет это имущество ему в лизинг. Таким образом, предприятие при возвратном лизинге получает финансовые средства, гарантией возврата которых являются его собственное имущество, заложенное лизингодателю.

    Оперативный лизинг – вид лизинга, при котором  лизингодатель закупает имущество  на свой страх и риск, а после  передает его лизингополучателю  в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование. Срок лизинга устанавливается по договору.

    Можно выделить следующие преимущества лизинга:

    - Лизинг предполагает 100% кредитование, которое не требует немедленного  начала платежей.

    - Мелким и средним предприятиям проще получить контракт по лизингу, чем ссуду.

    - Фиксированная ставка налоговых  платежей защищает лизингополучателя  от инфляции.

    - Риск устаревания оборудования целиком ложится на арендодателя. Арендатор имеет возможность постепенного обновления своего парка оборудования.

    - Гибкость лизинговых платежей. Ссуда  всегда предполагает ограниченные  сроки и размеры погашения.  Покупка оборудования в кредит  обязательно предполагает первоначальный  взнос.

    - Достаточно простой учет арендуемого  имущества.

    - Налоговые и таможенные льготы:

    а) ускоренная амортизация;

    б) включение лизинговых платежей в себестоимость продукции;

    в) льгота по уплате таможенной пошлины;

    г) при международных лизинговых операциях – налоговые льготы страны – арендодателя.

      - Платежи по лизингу ведутся из суммы прибыли от используемого оборудования и не подлежат налогообложению, так как являются арендной платой. Банк может изменять размер взносов, чтобы улучшить использование финансовых ресурсов арендатора.

    - Лизинг обеспечивает эффективность  и надежность партнерских отношений:

    а) невозможность использования денежных средств не по прямому назначению;

    б) право собственности на оборудование остается у лизингодателя.

    - Простота заключения лизингового  соглашения в сравнении с кредитным.  Обеспечение сделки – само оборудование.

    - Лизинг открывает доступ к  современной технике:

• возможность опробовать оборудование до его полной оплаты;
• риск устаревания оборудования целиком ложится на арендодателя;
• возможность приобретения оборудования в собственность по остаточной стоимости;
• широкий спектр сопутствующих услуг по наладке и обслуживанию оборудования.

    Преимущество  лизинговой операции для банка состоит  также и в достаточно высокой  ее рентабельности. Через лизинговые платежи банк приобретает новый  источник доходов в виде комиссионных выплат. Кроме того, коммерческие банки, развивая лизинговый бизнес, могут экономит средства за счет относительной простоты учета лизинговых операций и лизинговых платежей по сравнению с операциями долгосрочного кредитования.

    Вместе с тем лизинговая операция относится к числу банковских операций с весьма высокой степенью риска. Риск банка возрастает при оперативном лизинге, когда существует необходимость возместить высокую остаточную стоимость объекта лизинга при отсутствии спроса на него после окончания срока лизингового договора. По этому экономическим интересам банка – лизингодателя в наибольшей степени отвечает финансовый лизинг.

    Обязательным  условием является страхование объекта  лизинга на период лизингового контракта. Стоимость лизинга образуется из регулярных арендных платежей, основными компонентами которых являются амортизация и процент за кредит. В лизинговые платежи могут включаться также затраты по предоставляемым арендодателем услугам, предусмотренным арендным договором. Сумма арендных платежей обеспечивает арендодателю покрытие расходов и финансирование покупки оборудования, а также получение прибыли.   

    1.3 Анализ активов банка на примере АО «Банк Центркредит»