Перемещение валюты и валютных ценностей, перемещаемые физическими лицами

     - в незачислении валютной выручки от экспорта товаров по внешнеторговым сделкам, предусматривающим обмен товарами, работами, услугами и результатами интеллектуальной деятельности (в случае изменения условий договора).

     Субъект и субъективная сторона преступления. Согласно диспозиции ст. 193 УК РФ субъектом преступления является только руководитель организации, обязанный перечислить и контролировать перечисление валютных средств из-за границы.

     Рассматриваемое преступление совершается с прямым умыслом: лицо осознает общественную опасность своих действий и желает невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте.

     Уголовная ответственность руководителя организации, независимо от формы собственности, наступает в случае, если иностранная  валюта в крупном размере, во-первых, находится за границей, а во-вторых, не была по его вине перечислена на счет в уполномоченный банк, несмотря на то, что в соответствии с российским законодательством такое перечисление обязательно.

     Непременным условием для привлечения к уголовной  ответственности является крупный размер не возвращенных из-за границы средств в иностранной валюте: их сумма должна превышать 10 000 установленных законом МРОТ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

     При реализации товаров, работ и услуг  на территории РФ как резидентами, так и нерезидентами расчеты с покупателями, как с юридическими, так физическими лицами, осуществляются только в рублях. Под реализацией товаров на территории РФ подразумевается реализация товаров, произведенных в России или ввезенных в Россию без обязательства об обратном вывозе. Реализация работ и услуг на территории РФ включает выполнение работ и оказание услуг представительствами и филиалами нерезидентов, расположенными в РФ.

     Российское  гражданское законодательство предусматривает  установление цен на товары (работы, услуги) в иностранной валюте или  в условных единицах только в рамках отношений между юридическими лицами. Цены на товары (работы, услуги), реализуемые  физическим лицам в розничной торговле, должны устанавливаться только в рублях. Обращение наличной иностранной валюты на территории РФ запрещается за исключением случаев:

     - получения наличной иностранной  валюты для оплаты расходов, связанных  с выездом и пребыванием за  границей командированных работников;

     - реализации товаров магазинами  беспошлинной торговли по специальному  разрешению ЦБ РФ.

     Выплата заработной платы, как резидентами, так и нерезидентами (кроме дипломатических  представительств и представительств международных организаций) в иностранной валюте (как резидентам, так и нерезидентам) со счетов в российских банках запрещена. Однако ограничений на выплату заработной платы и иных вознаграждений нерезидентами (как имеющими в России представительства, так и не имеющими) со счетов в иностранных банках на счета физических лиц в российских банках нет.

     Обращение наличной иностранной валюты при  командировании работников за границу. Снятие средств со счета осуществляется не ранее чем за три банковских дня до убытия работника в зарубежную командировку.

     Основанием  для выдачи средств является заявление (поручение), включающее номера и даты приказов о командировании работника  за границу, представляемое в уполномоченный банк.

     Валютные  средства выдаются работнику под  отчет. Возвращенные работником в кассу предприятия неизрасходованные подотчетные суммы подлежат сдаче в выдавший средства уполномоченный банк в течение трех банковских дней для зачисления их на счет. Если организация - резидент специально приобретала валюту для оплаты командировочных расходов, то неизрасходованные или невыданные работнику суммы подлежат обязательной обратной продаже за рубли.

     Ввоз  и вывоз инвалюты и ценных бумаг  в инвалюте. Ввоз и вывоз наличной иностранной валюты, и физическое перемещение валютных ценностей (платежных документов и ценных бумаг) не может осуществляться "обычными" организациями, а только уполномоченными банками. Прочие юридические лица (как резиденты, так и нерезиденты) могут ввозить и вывозить наличную валюту и валютные ценности только по специальному разрешению ЦБ РФ. В частности, это означает, что наличная иностранная валюта не может ввозиться от имени иностранных юридических лиц, имеющих представительства и филиалы в РФ, без специального разрешения ЦБ РФ.

     Установлен  специальный порядок ввоза и вывоза наличной иностранной валюты и валютных ценностей уполномоченными банками, предусматривающий обязательное страхование перевозок иностранной валюты и уплату сборов за таможенное оформление. 
 
 

Список  литературы 

1. Таможенный  кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ (ТК РФ) (с изм. и доп. от 23 декабря 2003 г., 29 июня, 20 августа, 11 ноября 2004 г., 18 июля, 31 декабря 2005 г., 10 января, 18 февраля, 19, 30 декабря 2006 г., 6, 26 июня, 24 июля 2007 г.)
2. 4Федеральный закон от 27 мая 2003 г. N 58-ФЗ "О системе государственной службы Российской Федерации" (с изменениями от 11 ноября 2003 г., 6 июля 2006 г.)
3. Постановление Правительства Российской Федерации от 07.12.1996 №1461 «О Порядке определения таможенной стоимости товаров, вывозимых с таможенной территории Российской Федерации»
4. Постановление Правительства Российской Федерации от 05.11.1992 №856 «Об утверждении Порядка определения таможенной стоимости товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации»
5. Постановление Правительства РФ от 1 сентября 2006 г. N 1052 "О Федеральной целевой программе развития таможенной службы Российской Федерации на период до 2010 года"
6. А.В.Быковская Эксперт журнала «Российский налоговый курьер». Заключаем внешнеторговый контракт // «Российский налоговый курьер», 2007, №15
7. Г.А.Горина  К. э. н., профессор кафедры финансов и кредита РГТЭУ. Таможенная стоимость и методы ее оценки // «Новое в бухгалтерском учете и отчетности», 2006, №12
8. Д.Афанасьев  «Внешнеторговые страсти, или выбираем право» // «Консультант», 2007, №3
9. Емелин А.В. Основы правового регулирования валютных отношений // Закон. 2005. N 4. С. 5 - 10.
10. Е.А.Третьюхина Валютная либерализация: значение и перспективы  // «Международные банковские операции», 2006, №5
11. Е.Е.Смирнов «Инвестиционный климат в России  – 2007» // «Инвестиционный банкинг», 2007, №2
12. К.Н.Аладышева Эксперт журнала «Упрощенка». «Экспорт товаров» // «Упрощенка», 2006, №12
13. Л.Изотова. Закон  «О таможенном тарифе» подправили // «Расчет», 2006, №5
14. М.И.Кутер Д. э. н., профессор Кубанский государственный университет; Т.А.Семенцова  К. э. н., старший преподаватель Кубанский государственный университет; Р.А.Тхагапсо К. э. н., старший преподаватель  Кубанский государственный университет: «Цели, задачи и особенности анализа внешнеэкономической деятельности организаций» // "Экономический анализ: теория и практика", 2007, №1
15. М.Л.Аникина Консультант-эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению. «Регулирование импорта и таможенная стоимость» // «Советник бухгалтера», 2006, №3
16. Н.Шалашова «Реализация экспортных товаров с территории иностранного государства: правовые, учетные и налоговые аспекты» // «Финансовая газета», 2007, №21
17. Н.Шалашова  К. э. н. Всероссийская академия внешней торговли.  «Внешнеторговые сделки с участием посредников» // «Финансовая газета. Региональный выпуск», 2005, №15
18. О.Д.Землякова Специалист-практик. «Внешнеторговые операции» // «Международные банковские операции», 2006, №5
19. Ражков Р.А. Безналичная иностранная валюта как объект гражданского права // Банковское право. 2006. N 2. С. 55 - 57. По мнению автора, законодатель в одном термине «иностранная валюта» объединил два вида имущества: вещи (наличная иностранная валюта) и права требования к банку (безналичная иностранная валюта). Аналогичным образом законодатель поступил применительно и к национальной валюте (с. 55).
20. С.И.Рожков «Аккредитивная форма расчетов во внешнеэкономической деятельности, или аккредитив - не деньги» // «Организация продаж банковских продуктов», 2007, №1
21. Смирникова Ю.Л. Валютно-правовой статус резидентов и нерезидентов // Банковское право. 2006. N 5. С. 46 - 50.
22. Селивановский А.С. Новое валютное законодательство: суть понятий // Закон. 2005. N 4. С. 10 - 16.
23. Федеральный закон от 10.12.03. № 173  «О валютном регулирование и валютном контроле»
24. www.consultan.ru