Перемещение валюты и валютных ценностей, перемещаемые физическими лицами

     Предлагается  также узкое и широкое толкование валютных ограничений. В широком  толковании валютные ограничения включают весь перечень мер, определяющих порядок валютного регулирования, поскольку они устанавливают специальный порядок осуществления валютных операций, перемещения через таможенную границу валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг, а также владения, пользования и распоряжения ими.  В узком толковании под валютными ограничениями понимается совокупность мер, применяемых государством в процессе валютного регулирования и связанных с определенным ограничением прав и свобод резидентов и нерезидентов в отношении осуществления валютных операций, перемещения через таможенную границу валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг, а также владения, пользования и распоряжения ими. В механизм валютных ограничений также включаются лицензирование на право осуществление валютных операций, запреты, лимитирование ввоза или вывоза валютных ценностей и национальной валюты и др. Отмечается, что принципом применения ограничений  является то, что они не должны носить дискриминационный характер и должны отменяться органами валютного регулирования по мере устранения тех обстоятельств, которые вызвали их установление.

     На  основе анализа положений Федерального Закона «О валютном регулировании и  валютном контроле» отмечается, что  существует несколько способов перемещения валютных денежных средств, независимо от набора валюты, через таможенную границу. К ним относятся: обычное перемещение денежных средств в наличном виде через границу, пересылка их методом снятия средств с банковского счета в банке одной страны и зачисление той же самой суммы на счета в банки другой страны, пересылка денег по почте в другую страну. Очевидно, возможны иные технические способы перемещения денежных средств через таможенную границу, но применение их в тексте закона не предполагается. Способ, связанный с использованием наличных денег или документарных ценных бумаг, предполагает участие таможенных органов, как уполномоченных Правительством Российской Федерации на осуществление валютного контроля.  

1.3 Основные правила перемещения физическими лицами валюты и валютных ценностей через таможенную границу российской федерации 

     В соответствии с Таможенным кодексом товары, предназначенные для личных, семейных, домашних и иных не связанных  с осуществлением предпринимательской  деятельности нужд физических лиц (далее - для личного пользования), перемещаются указанными лицами через таможенную границу в соответствии с положениями Таможенного кодекса РФ.

     Предназначение  товаров определяется таможенным органом  исходя из заявления физического  лица о товарах, перемещаемых через  таможенную границу, характера товаров  и их количества, а также из частоты перемещения товаров через таможенную границу.

     Освобождение  от уплаты таможенных пошлин, налогов  предоставляется, если стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ, за исключением транспортных средств, не превышает 65 тысяч рублей. В отношении транспортных средств, а также товаров, стоимость которых более 65 тыс. руб., но не превышает 650 тыс. руб., в части такого превышения применяются единые ставки таможенных пошлин, налогов.

     В отношении культурных ценностей, ввозимых физическими лицами, предоставляется полное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов при условии их письменного декларирования, а также специальной регистрации, предусмотренной законодательством РФ о вывозе и ввозе культурных ценностей.

     В отношении товаров, временно ввозимых на таможенную территорию РФ иностранными физическими лицами, предоставляется полное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов, если эти товары ввозятся исключительно для личного пользования этими лицами на период временного пребывания на таможенной территории РФ.

     При обратном вывозе временно ввезенных  товаров таможенные пошлины, налоги не взимаются. Российские физические лица вправе временно вывозить с таможенной территории РФ товары для личного  пользования на срок своего временного пребывания на территории иностранного государства и ввозить их обратно с полным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов.

     Декларирование  товаров, перемещаемых физическими . лицами в ручной клади и сопровождаемом багаже, производится ими при следовании через Государственную границу РФ.

     Декларированию  в письменной форме подлежат товары, включая транспортные средства:

     1) перемещаемые физическими лицами  в несопровождаемом багаже;

     2) пересылаемые в адрес физических  лиц для личного пользования,  за исключением товаров, пересылаемых в международных почтовых отправлениях;

     3) ввоз которых ограничен в соответствии  с законодательством Российской  Федерации либо стоимость и  (или) количество которых превышают  ограничения, устанавливаемые для  перемещения через таможенную границу Российской Федерации с полным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов ;

     4) вывоз которых ограничен в  соответствии с законодательством  Российской Федерации; 

     5) обязательное декларирование в  письменной форме которых при  вывозе предусмотрено законодательством Российской Федерации;

     6) транспортные средства.

     Товары  несовершеннолетнего лица в возрасте до шестнадцати лет декларируются  одним из родителей, усыновителем, опекуном или попечителем, его сопровождающим, а при организованном выезде (въезде) и обратном въезде (выезде) группы несовершеннолетних лиц без сопровождения родителей, усыновителей, опекунов или попечителей - руководителем такой группы.

     В отношении товаров, перемещаемых через  таможенную границу в несопровождаемом багаже, таможенная декларация должна быть подана при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации не позднее 15 дней со дня предъявления товаров таможенным органам, а при вывозе - одновременно с предъявлением товаров таможенному органу.

     Таможенные пошлины, налоги уплачиваются физическими лицами при декларировании в письменной форме товаров на основании таможенного приходного ордера, форма которого определяется федеральным министерством, уполномоченным в области таможенного дела. Один экземпляр таможенного приходного ордера вручается лицу, уплатившему таможенные платежи. Таможенные пошлины, налоги в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу для личного пользования, уплачиваются физическими лицами в виде совокупного таможенного платежа (уплата в виде общей суммы таможенных пошлин, налогов без разделения на составляющие таможенные пошлины, налоги) или по единым ставкам таможенных пошлин, налогов.

     Таможенная  стоимость товаров заявляется физическим лицом, перемещающим товары, при их декларировании. Для подтверждения заявленной стоимости физическим лицом могут предъявляться чеки, счета и иные документы, подтверждающие приобретение декларируемых товаров и их стоимость.

     Вывоз внешних и (или) внутренних ценных бумаг  в документарной форме из РФ допускается только при одновременном соблюдении следующих условий:

     • представлена таможенная декларация (независимо от стоимости вывозимых ценных бумаг);

     • представлен документ (таможенная декларация), подтверждающий ввоз ценных бумаг в  РФ.

     При превышении установленных норм вывоза валюты РФ, иностранной валюты, ценных бумаг, а также дорожных чеков, если этот вывоз производится без их сокрытия от таможенного контроля с соблюдением  требования письменного таможенного  декларирования и в случае невозможности немедленного возврата вывозимых ценностей на территорию Российской Федерации - для физических лиц имеется возможность оставить их на временное хранение в таможенном органе.

     Для этой цели оформляется квитанция  по форме ТС-21.Срок такого временного хранения составляет два месяца и может быть продлен по мотивированному обращению физического лица до 4 месяцев. При предъявлении квитанции ценности подлежат возврату лицу, сдавшему их на хранение либо его доверенному лицу.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2 Особенности перемещения через таможенную границу Российской Федерации и таможенного оформления физическими лицами валюты и валютных ценностей 

2.1 Ввоз в РФ валюты и валютных ценностей физическими лицами 

     1Физические лица - резиденты и нерезиденты имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации (РФ) наличную иностранную валюту и (или) рубли в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации была ранее ввезена или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации.

     При единовременном вывозе из РФ наличной иностранной валюты и (или) рублей РФ в сумме, равной в эквиваленте 3 000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая сумма не подлежит декларированию таможенному органу.

     При единовременном вывозе из РФ наличной иностранной валюты и (или) рублей РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая сумма подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму. Единовременный вывоз из РФ наличной иностранной валюты и (или) рублей РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, как правило, не допускается.

     При единовременном вывозе из РФ физическими  лицами дорожных чеков в сумме, превышающей  в эквиваленте 10 000 долларов США, вывозимые  дорожные чеки подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.

     Ввоз  в РФ иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства. Физические лица — резиденты и физические лица — нерезиденты имеют право вывозить из РФ иностранную валюту, а также внешние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные или переведенные в РФ, при соблюдении требований таможенного законодательства в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в РФ (п. п. 1 — 2 ст. 15 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).Физические лица — резиденты и физические лица — нерезиденты имеют право единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долл. США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в РФ либо приобретена в РФ. При единовременном вывозе из РФ физическими лицами-резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, равной в эквиваленте 3000 долл. США, вывозимая наличная иностранная валюта подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты. Единовременный вывоз из РФ физическими лицами-резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долл. США, не допускается, за исключением случаев, когда наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в РФ

     При единовременном вывозе из РФ резидентами и нерезидентами иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме, за исключением случаев, указанных выше, вывозимые иностранная валюта и внешние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации

     Ввоз  и пересылка в РФ и вывоз и пересылка из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с Банком России и может предусматривать требование о предварительной регистрации (п. 5 ст. 15)¹.

     Ввоз  в Российскую Федерацию иностранной  валюты и внешних ценных бумаг  в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами  без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.

     2. Физические лица - резиденты и  физические лица - нерезиденты имеют  право вывозить из Российской  Федерации иностранную валюту, а  также внешние ценные бумаги  в документарной форме, ранее  ввезенные, пересланные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в Российскую Федерацию.

     Согласно  Положению ЦБР и ГТК РФ от 12 января 2000 г. NN 105-П, 01-100/1 основанием для вывоза из РФ физическим лицом-нерезидентом ранее ввезенной наличной иностранной валюты является "Справка ф. N 0406007", выданная этому лицу тем уполномоченным банком, на текущий валютный счет в котором была зачислена указанная наличная иностранная валюта или в который поступил перевод иностранной валюты в пользу указанного лица

     3. Физические лица - резиденты и  физические лица - нерезиденты имеют  право единовременно вывозить  из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации.

     При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами  и физическими лицами - нерезидентами  наличной иностранной валюты в сумме, равной в эквиваленте 3 000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта не подлежит декларированию таможенному органу.