Организация таможенных ревизий участников внешнеэкономической деятельности

  Для обеспечения физической защиты должностных лиц ревизионной комиссии, проводящих специальную таможенную ревизию, возможно привлечение подразделения силового обеспечения таможенных органов.

  В ходе проведения таможенной ревизии сотрудник подразделения административных расследований дает рекомендации о правильной фиксации следов правонарушения и сборе доказательств совершения административного правонарушения, а также проверяет и дает правовую оценку материалам ревизии на предмет наличия достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, в форме письменного заключения.

  В случае обнаружения в ходе таможенной ревизии достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, должностное лицо, уполномоченное составлять протоколы об административном правонарушении и входящее в состав ревизионной комиссии, принимает решение о возбуждении дела об административном правонарушении в соответствии с кодексом об административных правонарушениях России. При этом незамедлительно составляется акт таможенной ревизии.

  Члены ревизионной комиссии подписывают акт таможенной ревизии. В случае обнаружения в процессе проведения таможенной ревизии признаков преступления должностное лицо, обнаружившее их, при отсутствии у него полномочий на прием сообщений о преступлениях после консультации с подразделением дознания направляет докладную записку начальнику органа дознания. Докладная записка в обязательном порядке визируется руководителем ревизионной комиссии.

К докладной записке прикладывается акт таможенной ревизии с имеющимися приложениями. В случае приложения копий документов они заверяются надлежащим образом.

Начальник органа дознания или его заместитель  рассматривает материалы, поступившие  из подразделения таможенной инспекции, дает им правовую оценку и принимает  решение либо о составлении рапорта  об обнаружении признаков преступления либо о передаче этих материалов для доработки в соответствующие подразделения таможенных органов.

  Докладная записка должна содержать установленные к моменту ее составления данные о месте, времени, способе содеянного и лицах, подозреваемых в преступлении, а также юридическую квалификацию деяний и сведения о проходящих по материалам предметах и местах их хранения. Должностное лицо, обнаружившее признаки преступления, должно принять все меры по обеспечению сохранности следов преступления и предметов, свидетельствующих о его совершении, до начала работы дознавателя.

Подразделение таможенной инспекции информирует  правоохранительное подразделение  или подразделение собственной  безопасности таможенного органа:

-О результатах проведения таможенной ревизии (обнаружении признаков преступления или административного правонарушения в области таможенного дела; сумме доначисленных и взысканных таможенных платежей);

-Об отсутствии оснований для проведения специальной таможенной ревизии, установленные результатами общей таможенной ревизии или при применении иных форм таможенного контроля.

Информирование  о результатах производства по делам  об административных правонарушениях, уголовным делам, возбужденным по материалам проведения таможенной ревизии.

После принятия уполномоченным должностным лицом таможенного органа решения по делу об административном правонарушении, возбужденному по результатам таможенной ревизии, подразделение административных расследований в течение трех рабочих дней направляет в подразделение таможенной инспекции копию постановления по делу об административном правонарушении. А в случае направления в иные правоохранительные органы уголовных дел, возбужденных по материалам подразделения таможенной инспекции, либо материалов, полученных из подразделения таможенной инспекции, содержащих признаки преступлений, расследование по которым не относится к компетенции таможенных органов, подразделение дознания таможенного органа информирует подразделение таможенной инспекции о принятых решениях по направленным делам и материалам после поступления соответствующей информации в течение трех рабочих дней.

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

Таможенный  контроль- это совокупность мер, осуществляемых таможенными органами в целях  обеспечения соблюдения таможенного  законодательства Российской Федерации.

Таможенный  контроль основывается на следующих  принципах:

1. Выборочности.

2. Достаточности.

При выборе форм таможенного контроля используется система управления рисками. При  этом под риском понимается вероятность  несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации.

Таможенный контроль проводится в следующих формах:

1) проверка  документов и сведений;

2) устный  опрос;

3) получение  пояснений;

4) таможенное  наблюдение;

5) таможенный  осмотр товаров и транспортных  средств;

6) таможенный досмотр товаров и транспортных средств;

7) личный  досмотр;

8) проверка  маркировки товаров специальными  марками, наличия на них идентификационных  знаков;

9) осмотр  помещений и территорий для  целей таможенного контроля;

10) таможенная  ревизия.

Таможенную  ревизию проводят таможенные органы. Таможенная ревизия это проверка факта выпуска товаров, а также проверка достоверности сведений указанных в таможенной декларации и иных документах представляемых при таможенном оформлении путем сопоставления этих сведений с данными бухгалтерского учета и отчетности, со счетами, с другой информацией. 

Таможенная  ревизия является формой таможенного  контроля.

Таможенная  ревизия проводится в общей и  специальной формах.

Проведение  таможенной ревизии допускается  только в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. 

  Для целей проведения таможенной ревизии (в общей и специальной формах) таможенные органы могут использовать результаты инвентаризации, проведенной лицом, обладающим полномочиями в отношении товаров или осуществляющим хранение таких товаров, либо контролирующими органами, аудиторские заключения, а также акты и заключения, составленные государственными органами.

  Результаты  проведения таможенной ревизии  (в общей и специальной формах) оформляются актом. Акт составляется:

-в день, следующий за днем окончания  общей таможенной ревизии;

-в течение  10 дней после окончания специальной  таможенной ревизии.

Второй  экземпляр акта подлежит вручению лицу, у которого проводилась ревизия.

 При  обнаружении в ходе таможенной ревизии (в общей и специальной формах) признаков преступления или административного правонарушения в области таможенного дела проведение проверки в отношении установленных непосредственных объектов правонарушения завершается. При этом акт о результатах проведения таможенной ревизии составляется незамедлительно.

 При  проведении таможенной ревизии  отдел таможенной инспекции взаимодействует  с: Федеральной налоговой службой,  с отделом нетарифного регулирования,  с отделом валютного контроля, с отделом административных расследований, с оперативно- розыскным отделом, с отделом «Контроль таможенной стоимости», с отделом собственной безопасности, с таможенными постами.  
 
 
 
 

Список  использованных источников

1)Таможенный  кодекс Российской Федерации  от 28.05.2003 № 61-ФЗ – М.: Издательство «Экзамен», 2005 г.

2)Об  утверждении форм документов, используемых  при проведении таможенных ревизий  и осмотра помещений и территорий, и инструкции по их заполнению: Приказ ГТК России от 16.09.2003г.  №1023.

3)Об  утверждении порядка организации проведения таможенных ревизий: Приказ ГТК России от 11.06.2004г. №633.

4)Об  утверждении порядка взаимодействия  подразделений таможенной инспекции,  правоохранительных подразделений  и подразделений собственной  безопасности таможенных органов при организации и проведении таможенных ревизий: Приказ ФТС России от 20.06.2007г. №749.

5) Соглашение  о сотрудничестве Федеральной  налоговой службы и Федеральной  таможенной службы 
6) Положение об отделе таможенной инспекции Курганской таможни.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение  №1 

Государственный таможенный комитет Российской Федерации

 _________________________________________________________________________

                     (наименование таможенного органа)

 

                              Акт N ____________

                  ________________ таможенной ревизии

 

 "__"_______ 200_ г.                              ________________________

                                                     (место составления)

 

 Комиссией в составе,

 _________________________________________________________________________

 (должность, инициалы, фамилии членов ревизионной комиссии, наименование

                               таможенного органа)

 на   основании   статьи  376   Таможенного кодекса Российской Федерации и

 решения начальника таможенного органа ______________________ от _________

                                       (наименование таможенного

                                                  органа)

 N ______ проведена таможенная ревизия ___________________________________

   (наименование проверяемого лица, фамилия и инициалы индивидуального

  предпринимателя, ИНН, КПП, ОГРН, свидетельство о регистрации в качестве

  индивидуального предпринимателя, свидетельство о включении в реестр лиц,

 осуществляющих деятельность в области таможенного дела, место нахождения)

 _________________________________________________________________________

 за период _______________________________________________________________

                             (указывается ревизуемый период)

 Таможенная  ревизия  проведена  по  документам,  представленным  по актам

 приема-передачи__________________________________________________________

                                          (даты актов)

 Лицами, ответственными за ведение финансово-хозяйственной  деятельности в

 проверяемом периоде, являлись:

 ___________________ _____________________________ _______________________

      (должность)         (инициалы, фамилия)      (период работы)

 ___________________ _____________________________ _______________________

      (должность)         (инициалы, фамилия)      (период работы)

 _____________________________________ открыты следующие банковские счета:

   (наименование проверяемого лица)

 _________________________________________________________________________

    (номера всех счетов и наименования банков, где открыты данные счета)