Планирование на строительном предприятии

 

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

Курсовой проект содержит пояснительную записку на 46 листах машинописного текста А4, 33 таблицы, 2 графика, список из 2 использованных источников.

 

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА, АМОРТИЗАЦИЯ  ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, МАТЕРИАЛЫ, УСТАВНОЙ КАПИТАЛ, НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ  ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ, НОРМА  РАСХОДА

 

В курсовом проекте необходимо разработать годовой текущий  план малого строительного предприятия, специализирующегося на выполнении облицовочных работ керамической плиткой.

 

Содержание:

Введение	4
1. Задание  и исходные данные для выполнения  курсового проекта	6
2. Разработка годового  текущего плана	11
2.1. План  продаж	11
2.2. План  производства	14
2.3. План  по затратам	15
2.3.1. План  прямых материальных затрат	16
52.3.2. План закупок	17
2.3.3. План  прямых трудовых затрат	20
2.3.4. План  общепроизводственных (накладных) расходов	21
2.3.5. Калькуляция  переменной производственной себестоимости  единицы продукции	24
2.3.6. План  коммерческих и управленческих  расходов	25
2.3.7. План себестоимости  продукции	26
2.4. План  прибыли и результатов деятельности	27
2.5. План  инвестиций	28
2.6. Финансовый  план	29
2.6.1. План  налоговых платежей	29
2.6.2. План  движения денежных средств	38
2.6.3. Прогнозный  баланс на конец планового периода	41
Заключение	46
Список  использованных источников

 

 

Введение

В современных условиях хозяйствования динамичное развитие строительных предприятий во многом определяется способностью приспосабливаться к изменившейся рыночной конъюнктуре, полностью использовать внутренние резервы, диверсифицировать производство в поисках новых рынков товаров. Немаловажным фактором в конкурентной борьбе за потребителя между строительными организациями и предприятиями является уровень их конкурентоспособного потенциала как совокупности различных видов ресурсов, вовлеченных в производство; факторов, способствующих производству продукции заданного объема и качества; продуктов, свидетельствующих об эффективности использования ресурсов. При прочих равных условиях, чем шире выбор ресурсов и чем более прогрессивными они являются, тем потенциально легче занять выгодную позицию на рынке, успешно конкурируя по качеству, цене и другим параметрам строительной продукции. Следует отметить, что ключевая роль в обеспечении эффективности его использования отводится стратегии развития предприятия, определяющей задачи и направления конкретных стратегических изменений, степень мобилизации ресурсного потенциала малого строительного предприятия.

В соответствии со всем вышесказанным  представляется актуальной тема –  «Разработка текущего плана развития малого строительного предприятия».

Цель работы – разработка плана развития малого строительного предприятия. В соответствии с определенной целью поставлены задачи:

1) Изучить состояние и проблемы развития малого предприятия;

2) Разработать план продаж;

3) Проанализировать и дать оценку  плана производства;

4) Разработать план по затратам;

5) Рассчитать план прибыли и  результатов деятельности;

6) Определить необходимые инвестиции;

7) Представить финансовый план;

8) Обобщить полученные материалы  и сформулировать выводы.

Объект  исследования – малое строительное предприятие.

Предмет исследования –  деятельность малого строительного предприятия и разработка плана развития дальнейшей деятельности этого предприятия.

Проведенное исследование базируется на системном подходе к изучению экономико-социальных явлений на базе использования концепции функционирования современной рыночной экономики  и социальных процессов. Для решения  поставленных задач в курсовой работе использованы инструменты научного анализа, статистических группировок, а также логики и сравнения. Помимо этого при исследовании использовались следующие методы: диалектический, сравнительный, структурно-функциональный, теоретического анализа и научного синтеза источников литературы, обобщения; методы финансового, экономического и  социального анализа.

Практическая значимость работы заключается в том, что содержащиеся в ней теоретические  выкладки, разработки и практические рекомендации могут быть использованы руководством малого строительного предприятия для стабилизации и развития деятельности в условиях современной экономики  

 

1. Задание и исходные данные для выполнения курсового проекта 

В курсовом проекте необходимо разработать годовой текущий план малого строительного предприятия, специализирующегося на выполнении облицовочных работ керамической плиткой.

На  начало планируемого периода предприятие  имеет следующие показатели по бухгалтерской отчетности (табл. 1.1). В таблице указаны наименования и номера счетов согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. 

Таблица 1.1

Показатели  на начало планируемого периода

Раздел  плана счетов	Наименование  счета	Номер бухгалтерского счета
I. Внеоборотные активы	Основные средства (ОСн)	01
	Амортизация основных средств (Ан)	02
П. Производственные запасы	Материалы (Мн)	10
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (НДСн)	19
V. Денежные средства (ДСн)	Касса	50
	Расчетные счета	51
VI. Расчеты	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (Рпп)	60
	Расчеты с покупателями и заказчиками (Рпз)	62
	Расчеты по налогам и сборам (Рн)	68
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (Рсв) - расчеты по социальному страхованию - расчеты по пенсионному обеспечению - расчеты  по  обязательному медицинскому   страхованию	69 субсчет 69-1 субсчет 69-2 субсчет 69-3
VII. Капитал	Уставный капитал (УК)	80
	Нераспределенная  прибыль (НПр)	84

 

Условные  обозначения показателей и количественные значения показателей для разработки годового текущего плана приведены в таблице 1.2. 

Таблица 1.2

Условные обозначения показателей и исходные данные

Заданные  показатели	Условное обозначение	Исходные данные
Основные  средства (01), р.	ОСн	183060
Амортизация основных средств (02), р.	Ан	45765
Материалы (10), р.	Мн	12850
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям (19), р.	НДСн	12345
Денежные  средства (50, 51), р.	ДСн	305100
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60), р.	РСпп	80850
Расчеты с покупателями и заказчиками (62), р.	РСпз	68540
Расчеты по налогам и сборам (68 субсчет  «Налог на прибыль»), р.	Рнп	10170
Расчеты по социальному страхованию и  обеспечению (страховые взносы) (69), р.	Рсв	14440
Уставный  капитал (80), р.	УК	55935
Нераспределенная  прибыль (84), р.	НПр	328970
Договорная  цена за 1 м2 облицовочных работ (без НДС), р.	Ц	559,3
Дневная выработка на одного рабочего, м2	Вдн	2
Число рабочих в бригаде, чел.	Ч	6
Количество  бригад	N	5
Расходы на рекламу (коммерческие расходы) по плану, р.	Ррек	10170
Остатки материалов на складе на начало года:
- керамическая плитка, м2;		72
- мастика, кг;		152
- затирка, кг		36
Цена  за единицу материального ресурса на предстоящий период
в соответствии с договорами поставки (без учета НДС):
- керамическая плитка, р./м  ;	Цпл	101
- мастика, р./кг;	Цмас	32
- затирка, р./кг;	Цзат	21
- раствор, р./м3	Цраст	815
Норма расхода на 1 м2 работ:
- керамическая плитка, м2;	Нпл	1,2
- мастика, кг;	Нмас	2
- затирка, кг;	Нзат	0,5
- раствор, м3	Нраст	0,05
Планируемый уровень запасов материалов на конец  года:
- керамическая плитка, м2;		407
- мастика, кг;		712
- затирка, кг;		183
- раствор, м3		-
Планируемая часовая заработная плата рабочих, р.	ЗПчас	43,2
Норма затрат труда по облицовочным работам, ч/м2	Нтр	1,3
Норма переменных общепроизводственных расходов, р./ч		8,1
Постоянные  ОПР в квартал:
- заработная плата производственного  персонала, р.;		12210
- амортизационные отчисления  основных средств, р.;	Акв	2540
- прочие ОПР, р.;		6100
- расходы по аренде  офисного помещения (без НДС), р.;	АПкв	20340
- заработная плата административно-управленческого  персонала, р.		55940
Стоимость приобретаемого оборудования, р.	Соб	557400
Минимальный остаток денежных средств на конец каждого квартала, р.	ОДСмин	52000

 

Для разработки плана на предстоящий  период имеется информация по шести блокам: продажам, производству, управлению, финансам, налогам, инвестициям.

1) Продажи. Договорная цена за 1 м² облицовочных работ задана в рублях (без налога на добавленную стоимость).

Объем выполняемых работ зависит:

• от дневной выработки на одного рабочего по существующим на предприятии нормам (Вдн);
• числа рабочих в бригаде (Ч);
• количества бригад (N);
• количества рабочих дней в планируемом периоде (Д_пл).

Количество  рабочих дней в планируемом году определяется по отдельным кварталам по календарю.

Предполагается, что за выполненные работы 50% выручки  поступит в тот же квартал, когда  были осуществлены работы, 50% - в следующем  квартале. Имеющаяся дебиторская задолженность на начало планируемого периода будет полностью погашена в I квартале.

2) Производство. Объемы производства на предприятии планируются исходя из сформированного портфеля заказов. Незавершенное производство на начало и на конец планируемого года не планируется.

В соответствии с условиями договоров  поставки оплата поставщикам осуществляется следующим образом: 70% оплачивается в тот же квартал, в котором была получена продукция, 30% - в следующем квартале. Имеющаяся кредиторская задолженность на начало планового года должна быть полностью погашена в I квартале.

При расчете размера оплаты труда  необходимо учесть норму затрат труда по облицовочным работам в часах на 1 м², запланированную часовую заработную плату рабочих. Заработная плата выплачивается в том же периоде, в котором начислена.

Величина  переменных общепроизводственных расходов (ОПР_пер) на предприятии зависит от продолжительности производства.

В состав постоянных общепроизводственных расходов (ОПР_пост) входят:

• заработная плата производственного персонала (ЗП_пп);
• амортизационные отчисления основных средств (А);
• прочие общепроизводственные расходы (ОПР_пр).

Общепроизводственные  расходы оплачиваются в том же периоде, в котором они осуществлены.

3) Материалы. Для выполнения работ потребуются следующие материалы: керамическая плитка, мастика, затирка, раствор. При планировании производства учитываются остатки материалов на складе на начало года (О_н), включающих:

• керамическую плитку, м²;
• мастику, кг;
• затирку, кг.

Заданы  цены за единицу отдельных материальных ресурсов на предстоящий период (Ц) в соответствии с договорами поставки (без учета НДС):

• керамической плитки, р. за 1 м²;
• мастики, р. за 1 кг;
• затирки, р. за 1 кг;
• раствора, р. за 1 м3.

Определены  нормы расхода материалов на 1 м2 работ в плановом периоде (Нi):

• керамической плитки, м²;
• мастики, кг;
• затирки, кг;
• раствора, м³.

Задан планируемый уровень запасов  материалов на конец года по отдельным видам материальных ресурсов (З_к).

Планируемый уровень запасов материалов на конец  каждого квартала должен быть равен 10% от потребности данного вида материала в следующем квартале.

4) Управление. Расходы на управление включают:

• арендную плату за арендуемое офисное помещение без НДС, выплачиваемую ежеквартально (АП_кв);
• заработную плату административно-управленческого персонала, выплачиваемую в том же периоде, в котором начислена

5) Финансы. По решению руководства предприятия определен минимум остатка денежных средств на конец каждого квартала (ОДС_мин).

Предприятие планирует получить краткосрочный кредит. Проценты по кредиту начисляются и выплачиваются  ежеквартально и относятся на финансовый результат (за счет чистой прибыли).

6) Налоги. Бюджет малого строительного предприятия формируется в соответствии с существующим налоговым законодательством Российской Федерации.

В процессе разработки бюджета следует  учесть основные налоги:

• налог на добавленную стоимость (ставка НДС - 18 %);
• налог на имущество (ставка - 2,2 %);
• налог на прибыль (ставка - 20 %);
• страховые взносы.

На  начало года имеется кредиторская задолженность, которую необходимо погасить в I квартале планируемого года:

• в бюджет по налогу на прибыль;
• во внебюджетные фонды (страховые взносы СВ).

7) Инвестиции. В феврале предприятие приобретает оборудование стоимостью С_об без учета НДС. Сроки оплаты приобретаемого оборудования - 1-й квартал, месяц ввода в эксплуатацию - март. Способ начисления амортизационных отчислений - линейный (10% в год). 

 

 

2. Разработка годового  текущего плана

Годовой текущий план малого строительного предприятия включает следующие разделы: