Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Ноября 2011 в 01:41, курсовая работа
Целью курсовой работы является исследование существующих в науке и практике представлений о природе финансовой аренды (лизинга), сущности возникающих в связи с ним общественных отношений, и выработка предложений по совершенствованию гражданско-правового регулирования в этой сфере.
Реализация поставленной цели потребовала решения следующих задач:
проанализировать исторические предпосылки становления и развития законодательства, регулирующего договор финансовой аренды (лизинга);
изучить понятие и основные элементы договора финансовой аренды (лизинга);
исследовать порядок заключения договора финансовой аренды (лизинга) и его форму;
рассмотреть права и обязанности сторон по исследуемому договору;
проанализировать правовые последствия нарушения договора финансовой аренды (лизинга).
4)
комплекс операций, совершаемых
лизингодателем по
5)
совокупность экономических и
правовых отношений,
Таким образом, законодательство о лизинге прошло в своем развитии достаточно длительный путь и в настоящее время развивается как в рамках международного, так и внутригосударственного законодательства.
При активном внедрении лизинг, в силу присущих ему возможностей, может быть мощным импульсом технического перевооружения производства, структурной перестройки российской экономики, насыщения рынка высококачественными товарами.
На сегодняшний день лизинговый бизнес – один из сложнейших видов предпринимательской деятельности, в котором задействованы арендные отношения, элементы кредитного финансирования под залог, расчеты по долговым обязательствам и другие финансовые механизмы. Лизинговую компанию отличает большое количество аналитических служб, сильное маркетинговое и юридическое обеспечение. Существенно постоянное взаимодействие с банковскими учреждениями, страховыми компаниями и региональными властными структурами.
Актуальность
развития лизинга в России, включая
формирование лизингового рынка, обусловлена
прежде всего неблагоприятным
В настоящее время большинство российских предприятий испытывает недостаток оборотных средств. Они не могут обновлять свои основные фонды, внедрять достижения научно-технического прогресса и вынуждены брать кредиты. Однако предприятию при необходимости обновления своих основных средств выгоднее брать оборудование в лизинг. При этом экономия средств предприятия по сравнению с обычным кредитом на приобретение основных средств доходит до 10% от стоимости оборудования за весь срок лизинга, который составляет, как правило, от одного года до пяти лет. Нынешняя экономическая ситуация в России, по мнению экспертов, благоприятствует лизингу. Форма лизинга примиряет противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию, и банком, который неохотно предоставит этому предприятию кредит, так как не имеет достаточных гарантий возврата инвестированных средств.
В
начале целесообразно будет
Первым шагам в мировой практике применения лизинга способствовало развитие железнодорожного транспорта: железнодорожные компании, стремясь уйти от обременительных расходов, старались приобретать локомотивы, вагоны и иные транспортные средства не в собственность, а лишь в пользование. В начале 50-х годов XX века в США массовый характер приобрела сдача в лизинг эксплуатирующим организациям технологического оборудования, машин, морских судов, самолетов. Примерно в это же время появились первые специализированные лизинговые компании. В лизинговых операциях стали принимать непосредственное участие коммерческие банки США, получившие разрешение на создание дочерних фирм для осуществления лизинговых операций.
Анализ мирового опыта показывает, что в последние годы лизинговые операции стали неотъемлемой частью стабилизации и развития экономики во многих странах. Лизинговое законодательство имеет существенные различия. В научной литературе выделяют три уровня правового обеспечения лизинговых отношений:
1) Страны, имеющие специальные законы, регулирующие лизинговые сделки (Франция, Бельгия, Италия и др.);
2)
Страны, имеющие специальные
3) Страны, не имеющие специальных законов и подзаконных актов (США, Германия)6.
Договор финансовой аренды (лизинга) – отдельный вид договора аренды, обладающий квалифицирующими признаками и представляющий собой совокупность двух самостоятельных договоров – договора лизинга и договора купли-продажи в пользу третьего лица.7
В мировой практике выделяют предпринимательский лизинг и потребительский лизинг и связанные с этим особенности. Предпринимательский лизинг предполагает использование приобретаемого имущества в коммерческих целях, потребительский, наоборот, преследует цель удовлетворения личных потребностей граждан – физических лиц.
Например,
предпринимательский договор
В
практике потребительского лизинга
исполнитель-предприниматель
Российская коммерческая практика и законодательство воспринимает лизинг как предпринимательский, поскольку имущество, являющееся предметом лизинга, имеет цель удовлетворить не личные, а производственные потребности. Предметом лизинга являются машины, оборудование, различная техника, которая используется в предпринимательской деятельности.
Гражданское законодательство определяет лизинг как финансовую аренду. При этом такое применение термина - "лизинг" - в российских условиях было вызвано желанием выделить новый вид аренды - финансовый. В случае финансового лизинга между производителем имущества и его пользователем возникает финансовый посредник, который и берется финансировать сделку. В этом состоит сущность финансового лизинга.
Договор финансовой аренды (договор лизинга) является отдельным видом договора аренды, по которому арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором недвижимое имущество.
Условиями договора лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется самим арендодателем (ст. 665 ГК РФ). Поэтому договор лизинга, являясь разновидностью договора аренды в силу передачи имущества во временное владение и пользование, имеет существенные отличия от классического имущественного найма.
Финансовый лизинг – это лизинг с полной окупаемостью (или близкой к полной). В течение срока действия лизингового договора происходит полная или близкая к полной амортизация имущества и соответственно выплата лизингодателю стоимости имущества.
Финансовый лизинг представляет собой взаимоотношения партнеров, предусматривающие в течение периода действия соглашения между ними выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую его часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя. Данный вид лизинга характеризуется следующими основными чертами: участие, кроме лизингодателя и лизингополучателя, третьей стороны (производителя или поставщика объекта сделки); невозможность расторжения договора в течение основного срока аренды, т.е. срока, необходимого для возмещения расходов арендодателя; продолжительный период лизингового соглашения (обычно близкий к сроку службы объекта сделки).8
Если в договоре предусматривается соглашение (опцион) на покупку предмета сделки, стороны заранее определяют остаточную стоимость объекта, сдаваемого в лизинг.
Международные акты также исходят из финансовой составляющей лизинговых отношений. В названии Конвенции УНИДРУА имеется определение – «финансовый лизинг».
Между тем финансовый лизинг отличается от финансовой аренды, предусмотренной ГК РФ. Финансовая аренда в ГК РФ – родовое понятие, равнозначное понятию лизинга, и включает в себя финансовый, оперативный и возвратный лизинг.
Однако рамки понятия Конвенции шире, чем рамки финансового лизинга в российском праве, и включают в себя и возвратный и оперативный лизинг, как они определены в российском Законе о лизинге. Финансовый лизинг в соответствии со ст. 7 Закона имеет следующие отличительные черты: лизингодатель приобретает имущество, указанное лизингополучателем, у определенного продавца; срок лизинга соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации имущества или превышает его; предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, определенной в договоре лизинга, если иное не предусмотрено договором.
Финансовый лизинг предполагает, что в течение периода действия договора выплаченные лизинговые платежи полностью покроют полную стоимость (или большую ее часть) предмета лизинга, дополнительные издержки и помимо того обеспечат получение прибыли лизингодателем.
В Конвенции УНИДРУА отмечены и характерные черты всякой сделки финансового лизинга: лизингополучатель сам определяет оборудование и выбирает поставщика, в основном не полагаясь на квалификацию и решение лизингодателя; оборудование приобретается лизингодателем в связи с лизинговым соглашением, которое с ведома поставщика заключено или должно быть заключено между лизингодателем и лизингополучателем; арендные платежи, подлежащие оплате по лизинговому соглашению, рассчитываются так, чтобы учесть, в частности, амортизацию всей или существенной части стоимости оборудования.9
Лизинговые правоотношения в зависимости от характера лизинговых платежей разделяются на следующие группы: денежные, когда все платежи производятся в денежной форме; компенсационные, когда платежи осуществляются в форме поставки товаров, произведенных на сданном в лизинг оборудовании (по существу, это бартер), или путем зачета услуг, оказываемых друг другу лизингополучателем и лизингодателем; смешанные, когда применяются обе указанные формы платежа.
Договорная
практика лизинговых отношений в
предпринимательской сфере
1) простой лизинг, который строится на двух основных договорах – договоре лизинга и договоре купли-продажи и является наиболее выгодным вариантом лизинговых правоотношений для лизингополучателя;
2) сложный лизинг – правоотношения, формирующиеся на договорах купли-продажи и лизинга и договорах, обеспечивающих исполнение обязательств лизингополучателя перед лизингодателем (договоры поручительства, залога, банковской гарантии);
3) комплексный лизинг – правоотношения, формирующиеся на сложной системе договорных связей, включающей в себя отношения сложного лизинга с дополнительным обременением для лизингополучателя необходимостью обеспечения исполнения обязательств лизингодателя по кредитному договору с банком, обеспечивающим финансирование лизинговой сделки.10
Таким образом, лизинг – совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга. Договор лизинга представляет собой договор, в соответствии с которым арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование.
Субъекты лизинговой деятельности определяются как участники лизинговых правоотношений. Согласно ст. 4 Закона о лизинге субъектами лизинга являются: