Договор финансовой аренды (лизинг)

     4) комплекс операций, совершаемых  лизингодателем по приобретению  лизингового имущества;

     5) совокупность экономических и  правовых отношений, возникающих  в связи с реализацией договора  лизинга, в том числе приобретением  предмета лизинга (легальное определение  лизинга).

     Таким образом, законодательство о лизинге  прошло в своем развитии достаточно длительный путь и в настоящее время развивается как в рамках международного, так и внутригосударственного законодательства.

     1.2. Понятие договора лизинга

     При активном внедрении лизинг, в силу присущих ему возможностей, может  быть мощным импульсом технического перевооружения производства, структурной перестройки российской экономики, насыщения рынка высококачественными товарами.

     На  сегодняшний день лизинговый бизнес – один из сложнейших видов предпринимательской  деятельности, в котором задействованы арендные отношения, элементы кредитного финансирования под залог, расчеты по долговым обязательствам и другие финансовые механизмы. Лизинговую компанию отличает большое количество аналитических служб, сильное маркетинговое и юридическое обеспечение. Существенно постоянное взаимодействие с банковскими учреждениями, страховыми компаниями и региональными властными структурами.

     Актуальность  развития лизинга в России, включая  формирование лизингового рынка, обусловлена  прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования: значителен удельный вес морально устаревшего оборудования, низка эффективность его использования, нет обеспеченности запасными частями и т.д. Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг.

     В настоящее время большинство  российских предприятий испытывает недостаток оборотных средств. Они не могут обновлять свои основные фонды, внедрять достижения научно-технического прогресса и вынуждены брать кредиты. Однако предприятию при необходимости обновления своих основных средств выгоднее брать оборудование в лизинг. При этом экономия средств предприятия по сравнению с обычным кредитом на приобретение основных средств доходит до 10% от стоимости оборудования за весь срок лизинга, который составляет, как правило, от одного года до пяти лет. Нынешняя экономическая ситуация в России, по мнению экспертов, благоприятствует лизингу. Форма лизинга примиряет противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию, и банком, который неохотно предоставит этому предприятию кредит, так как не имеет достаточных гарантий возврата инвестированных средств.

     В начале целесообразно будет рассмотреть  вопрос, связанный с появлением и  развитием такого понятия, как договор  лизинга. По мнению некоторых отечественных  правоведов, договор лизинга как таковой появился в США в середине XIX века, а в других странах Запада несколько позже – в середине XX века, как юридический институт, регулирующий новые формы инвестирования денежных средств в экономику, связанные с использованием такого способа, как приобретение финансовыми организациями по просьбе промышленных фирм машин и оборудования с последующей передачей их этим фирмам в аренду.

     Первым  шагам в мировой практике применения лизинга способствовало развитие железнодорожного транспорта: железнодорожные компании, стремясь уйти от обременительных расходов, старались приобретать локомотивы, вагоны и иные транспортные средства не в собственность, а лишь в пользование. В начале 50-х годов XX века в США массовый характер приобрела сдача в лизинг эксплуатирующим организациям технологического оборудования, машин, морских судов, самолетов. Примерно в это же время появились первые специализированные лизинговые компании. В лизинговых операциях стали принимать непосредственное участие коммерческие банки США, получившие разрешение на создание дочерних фирм для осуществления лизинговых операций.

     Анализ  мирового опыта показывает, что в  последние годы лизинговые операции стали неотъемлемой частью стабилизации и развития экономики во многих странах. Лизинговое законодательство имеет существенные различия. В научной литературе выделяют три уровня правового обеспечения лизинговых отношений:

     1) Страны, имеющие специальные законы, регулирующие лизинговые сделки (Франция, Бельгия, Италия и  др.);

     2) Страны, имеющие специальные законодательные акты (Англия, Австралия);

     3) Страны, не имеющие специальных  законов и подзаконных актов  (США, Германия)⁶.

     Договор финансовой аренды (лизинга) – отдельный вид договора аренды, обладающий квалифицирующими признаками и представляющий собой совокупность двух самостоятельных договоров – договора лизинга и договора купли-продажи в пользу третьего лица.⁷

     В мировой практике выделяют предпринимательский  лизинг и потребительский лизинг и связанные с этим особенности. Предпринимательский лизинг предполагает использование приобретаемого имущества в коммерческих целях, потребительский, наоборот, преследует цель удовлетворения личных потребностей граждан – физических лиц.

     Например, предпринимательский договор лизинга  предполагает ответственность непосредственно продавца, выбранного лизингополучателем, связанную с предметом лизинга.

     В практике потребительского лизинга  исполнитель-предприниматель несет  повышенную ответственность перед  заказчиком-потребителем.

     Российская  коммерческая практика и законодательство воспринимает лизинг как предпринимательский, поскольку имущество, являющееся предметом лизинга, имеет цель удовлетворить не личные, а производственные потребности. Предметом лизинга являются машины, оборудование, различная техника, которая используется в предпринимательской деятельности.

     Гражданское законодательство определяет лизинг как  финансовую аренду. При этом такое  применение термина - "лизинг" - в  российских условиях было вызвано желанием выделить новый вид аренды - финансовый. В случае финансового лизинга между производителем имущества и его пользователем возникает финансовый посредник, который и берется финансировать сделку. В этом состоит сущность финансового лизинга.

     Договор финансовой аренды (договор лизинга) является отдельным видом договора аренды, по которому арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором недвижимое имущество.

     Условиями договора лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется самим  арендодателем (ст. 665 ГК РФ). Поэтому договор лизинга, являясь разновидностью договора аренды в силу передачи имущества во временное владение и пользование, имеет существенные отличия от классического имущественного найма.

     Финансовый лизинг – это лизинг с полной окупаемостью (или близкой к полной). В течение срока действия лизингового договора происходит полная или близкая к полной амортизация имущества и соответственно выплата лизингодателю стоимости имущества.

     Финансовый  лизинг представляет собой взаимоотношения  партнеров, предусматривающие в течение периода действия соглашения между ними выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую его часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя. Данный вид лизинга характеризуется следующими основными чертами: участие, кроме лизингодателя и лизингополучателя, третьей стороны (производителя или поставщика объекта сделки); невозможность расторжения договора в течение основного срока аренды, т.е. срока, необходимого для возмещения расходов арендодателя; продолжительный период лизингового соглашения (обычно близкий к сроку службы объекта сделки).⁸

     Если  в договоре предусматривается соглашение (опцион) на покупку предмета сделки, стороны заранее определяют остаточную стоимость объекта, сдаваемого в лизинг.

     Международные акты также исходят из финансовой составляющей лизинговых отношений. В  названии Конвенции УНИДРУА имеется определение – «финансовый лизинг».

     Между тем финансовый лизинг отличается от финансовой аренды, предусмотренной  ГК РФ. Финансовая аренда в ГК РФ – родовое понятие, равнозначное понятию лизинга, и включает в себя финансовый, оперативный и возвратный лизинг.

     Однако  рамки понятия Конвенции шире, чем рамки финансового лизинга  в российском праве, и включают в  себя и возвратный и оперативный лизинг, как они определены в российском Законе о лизинге. Финансовый лизинг в соответствии со ст. 7 Закона имеет следующие отличительные черты: лизингодатель приобретает имущество, указанное лизингополучателем, у определенного продавца; срок лизинга соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации имущества или превышает его; предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, определенной в договоре лизинга, если иное не предусмотрено договором.

     Финансовый  лизинг предполагает, что в течение  периода действия договора выплаченные  лизинговые платежи полностью покроют  полную стоимость (или большую ее часть) предмета лизинга, дополнительные издержки и помимо того обеспечат получение прибыли лизингодателем.

     В Конвенции УНИДРУА отмечены и  характерные черты всякой сделки финансового лизинга: лизингополучатель  сам определяет оборудование и выбирает поставщика, в основном не полагаясь  на квалификацию и решение лизингодателя; оборудование приобретается лизингодателем в связи с лизинговым соглашением, которое с ведома поставщика заключено или должно быть заключено между лизингодателем и лизингополучателем; арендные платежи, подлежащие оплате по лизинговому соглашению, рассчитываются так, чтобы учесть, в частности, амортизацию всей или существенной части стоимости оборудования.⁹

     Лизинговые  правоотношения в зависимости от характера лизинговых платежей разделяются  на следующие группы: денежные, когда все платежи производятся в денежной форме; компенсационные, когда платежи осуществляются в форме поставки товаров, произведенных на сданном в лизинг оборудовании (по существу, это бартер), или путем зачета услуг, оказываемых друг другу лизингополучателем и лизингодателем; смешанные, когда применяются обе указанные формы платежа.

     Договорная  практика лизинговых отношений в  предпринимательской сфере позволяет  выявить три основные схемы договорных связей, возникающих при лизинге:

     1) простой лизинг, который строится на двух основных договорах – договоре лизинга и договоре купли-продажи и является наиболее выгодным вариантом лизинговых правоотношений для лизингополучателя;

     2) сложный лизинг – правоотношения, формирующиеся на договорах купли-продажи и лизинга и договорах, обеспечивающих исполнение обязательств лизингополучателя перед лизингодателем (договоры поручительства, залога, банковской гарантии);

     3) комплексный лизинг – правоотношения, формирующиеся на сложной системе договорных связей, включающей в себя отношения сложного лизинга с дополнительным обременением для лизингополучателя необходимостью обеспечения исполнения обязательств лизингодателя по кредитному договору с банком, обеспечивающим финансирование лизинговой сделки.¹⁰

     Таким образом, лизинг – совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга. Договор лизинга представляет собой договор, в соответствии с которым арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование.

     2. Особенности договора  финансовой аренды (лизинга)

     2.1. Субъекты лизинговой деятельности, их права и обязанности

     Субъекты  лизинговой деятельности определяются как участники лизинговых правоотношений. Согласно ст. 4 Закона о лизинге субъектами лизинга являются:

1. лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;
2. лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;
3. продавец – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.¹¹