Банкротство юридических лиц

     Об  открытии несостоятельности производилась  троекратная публикация в газетах, а также вывешивалось объявление на рынках, ярмарках и иных людных местах. Все обнаруженное имущество должника, за исключением вещей первой необходимости, включалось в конкурсную массу и  опечатывалось кредиторами, а сам  он, в случае отсутствия удовлетворяющего кредиторов поручительства третьих  лиц, арестовывался.

     Под контролем суда проверялась принадлежность должнику имущества, включенного в  конкурсную массу, а также обоснованность заявленных кредиторами требований, после чего имущество должника распределялось в следующей очередности:

• церковные долги;
• долги за службу и работу приказчикам и рабочим;
• ¹остальные долги (пропорционально доле требований кредитора в общей сумме требований).

     - "Устав о торговой несостоятельности"  от 23 июня 1832 г.

     В случае злонамеренного (умышленного) банкротства, кроме тюремного заключения и  распродажи имущества в отношении  должника возбуждалось уголовное дело.

     Устав о торговой несостоятельности 1832 года сохранял свое действие до изменения  государственного строя вследствие социалистической революции 1917 года

     После Октябрьской революции единым собственником  имущества большинства хозяйствующих  субъектов являлось государство. Расширились  торговые обороты страны, и случаи несостоятельности стали распространенным явлением. В отличие от дореволюционной  России вопросы неоплатности долгов решались не кредиторами (практически  не имевшими никаких прав), а государством, так как защищались законные интересы не кредиторов, а общий хозяйственный  результат. В результате в течение  многих лет убыточные предприятия  существовали за счет государственного финансирования и периодического списания долгов.

     До  начала 90-х гг. в России существовало огромное количество убыточных предприятий, отсутствовала конкурентоспособная  продукция, возникали злоупотребления  со стороны руководителей предприятий, связанные в том числе и  с неосуществлением оплаты по договору.

     Начиная с 1992 года политика правительства России была направлена на переход к рыночным отношениям. Этот период характеризуется  сменой собственника большинства бывших государственных предприятий в  ходе их приватизации.

     Гражданско-правовое регулирование банкротства оказалось  делом достаточно сложным. На отработку  норм уходили без преувеличения  столетия. В России в настоящее время банкротство определяется и регламентируется федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (действует с 3 декабря 2002 года)^[2]. Закон распространяется на все юридические лица, граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, за исключением казённых предприятий, учреждений, кредитных организаций (ФЗ О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций), субъектов естественных монополий (ФЗ О несостоятельности (банкротстве) субъектов естественных монополий), политических партий и религиозных организаций¹. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  2.3 Банкротство и уголовная ответственность

  За  неправомерные действия при банкротстве, содержащиеся в сокрытии имущества, имущественных прав или обязательств, сведений об имуществе, передаче имущества  во владение иным лицам, отчуждение или  уничтожение имущества, а также  в сокрытии, уничтожении и фальсификации  бухгалтерских и иных учетных  документов предприятия-банкрота, установлена  уголовная ответственность. (ст. 195 УКРФ)

  В большинстве случаев должностные  лица организации и индивидуальные предприниматели в целях уклонения  от исполнения обязательств перед кредиторами  намеренно приобретают имущественные  обязанности в результате выполненных  действий по передаче имущества, произведенных  работ, уплаты денег, заключают различные  гражданско-правовые договоры (купли-продажи, мены, дарения и другие), которые  по своей сути являются фиктивными и заключенными на крайне невыгодных для самого должника условиях, своими действиями утаивают собственность  различными способами, уничтожают его  путем приведения в полную или  частичную негодность, фальсифицируют бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника.

  Другим  видом неправомерных действий при  банкротстве являются действия руководителя организации, учредителя, индивидуального  предпринимателя, направленные на противоправное и внеочередное удовлетворение требований кредиторов. Такое удовлетворение возможно при несоблюдении установленной  очередности либо при несоблюдении размера установленных выплат (например, выплата полной суммы долга, что  делает невозможным удовлетворение требований остальных кредиторов).

  Неправомерное удовлетворение имущественных требований кредиторов может выражаться в различных  действиях, в зависимости от того, возбуждено или нет производство по делу о банкротстве. Так, если банкротство  еще не возбуждено, преступными, при  наличии других признаков, являются: нарушение очередности удовлетворения требований кредиторов или игнорирование  требований привилегированных кредиторов с поочередным удовлетворением  требований всех остальных и т.д. нарушение пропорциональности удовлетворения требований кредиторов одной очереди; нарушение законодательного положения  об удовлетворении требований кредиторов следующей очереди после полного  погашения требований предыдущей очереди  и др.

  Нормами уголовного законодательства предусмотрена  также ответственность должностных  лиц организации за незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего.

  Намеренные  действия виновных лиц в данном случае направлены на уклонение или отказ  от передачи арбитражному управляющему документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, имущества, принадлежащего юридическому лицу либо кредитной организации.

При этом мотив и причины совершения правонарушений значения не имеют.

  Привлечение к уголовной ответственности  за вышеизложенные нарушения возможно в том случае, если совершенные  виновными лицами деяния причинили  крупный ущерб, размер которого в  настоящее время составляет больше 250 тыс. рублей, в противном случае речь может идти об административной ответственности. Максимальное наказание, которое установлено за описанные  нарушения, состоит в лишении  свободы сроком до шести лет со штрафом до 200 тыс. рублей.

  Умышленное  доведение компании до банкротства, имеющее признаки преднамеренного  банкротства, также является уголовно наказуемым деянием. (ст. 196 УКРФ)

  Как свидетельствует сложившаяся практика последних лет, собственники имущества  в преддверие банкротства применяют  схемы изъятия активов предприятия, которые передаются во вновь созданные  ими же самими организации. Тем самым  собственник своими действиями не помогает выйти предприятию из неустойчивого  финансового состояния, а наоборот, способствует накоплению долгов и фактически прекращает деятельность компании, что  влечет за собой применение в отношении  должника мер по инициированию банкротства. Руководитель или учредитель фирмы, а также индивидуальный предприниматель  совершают в отношении должника действия, заведомо влекущие неспособность  в полном объеме удовлетворить требования кредиторов.

  Формы и способы создания или увеличения неплатежеспособности могут быть разными, но на квалификацию, действий виновных по ст. 196 УК РФ они не влияют. Чаще всего  это «вывод активов» в уставный капитал  вновь созданных компаний, а именно - заключение сделок на крайне невыгодных для юридического лица условиях. Целью  таких договоров является безвозмездная  передача прав собственности на имущество  юридического лица, имущественных прав другим лицам и, как следствие - объявление юридического лица банкротом.

  Возможны  также случаи совершения неоправданно высоких организационных расходов и затрат на оплату труда, получение  кредитов при отсутствии средств  на их погашение, перевод средств  на счета других предприятий, с которых  они снимаются, или получении  кредитов под ведение какой-либо деятельности, заведомо неосуществляемой.

  Важным  моментом при квалификации преступления является также то, что банкротство  должника наступило вследствие именно умышленных действий, а не вследствие обычной экономической деятельности.

   При этом имеются некоторые особенности  в применении к виновным лицам  мер за совершенные нарушения. Так, ответственность за преднамеренное банкротство наступает в том  случае, если неплатежеспособность создана  до начала процедуры банкротства. Если же процедура уже возбуждена, то применяется статья 195 УК РФ.

   Как и за неправомерные действия при  банкротстве, за преднамеренное банкротство  нарушителя могут лишить свободы  сроком до шести лет со штрафом  до 200 тыс. рублей.

  Уголовно  наказуемо и заведомо ложное публичное  объявление руководителем или учредителем  юридического лица о несостоятельности  организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, то есть фиктивное банкротство.

  Публичное объявление о несостоятельности  предполагает обращение к неопределенному  кругу лиц с помощью СМИ. Оно  должно быть сделано в установленном  законом порядке. (ст.  28 ст.  ФЗ от 26.10.2002 № 127-ФЗ « О несостоятельности (банкротстве)»).

    В настоящее время указанные  сведения подлежат опубликованию  в «Российской газете». Размещение  сообщений в ином источнике  средств массовой информации  не может повлечь ответственность  за фиктивное банкротство, однако, в таком случае может идти  речь об ответственности за  мошенничество.

  Для правильной квалификации фиктивного банкротства  по своей сути объявление должно быть заведомо ложным, т.е. не соответствовать  действительности. А лицо, объявившее себя несостоятельным - платежеспособным. В большинстве случаев подобные правонарушения совершаются в целях  неоплаты либо получения отсрочки оплаты кредиторской задолженности. Однако для  целей квалификации по действующему законодательству цель совершения указанных  действий значения не имеет.

  Платежеспособность  предприятия (равно как и неплатежеспособность) устанавливается на основе анализа  баланса организации по трем критериям: коэффициенту текущей ликвидности (общая обеспеченность предприятия  оборотными средствами для ведения  хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия); коэффициенту обеспеченности собственными средствами (наличие собственных  оборотных средств у компании, необходимых для его финансовой устойчивости) и коэффициенту восстановления (утраты) платежеспособности (наличие  у фирмы реальной возможности  восстановить (утратить) свою платежеспособность в течение определенного периода).

  Учитывая, что состав преступления материальный, то для признания преступления оконченным, необходимо наступление последствий  в виде крупного ущерба (в сумме, превышающей 250 тыс. рублей).

  За  фиктивное банкротство нарушителя могут лишить свободы сроком на шесть  лет, а сумма штрафа составит не более 80 тыс. рублей.

  Выявление признаков фиктивного и преднамеренного  банкротства должника является обязанностью арбитражного управляющего, в соответствии с Временными правилами проверки арбитражным управляющим наличия  признаков фиктивного и преднамеренного  банкротства, утвержденными постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 №855 (далее - Правила), арбитражный управляющий  подготавливает соответствующее заключение. Если в заключении о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного  банкротства установлен факт причинения крупного ущерба, оно направляется в органы предварительного расследования. Одновременно с заключением о  наличии признаков преднамеренного  или фиктивного банкротства арбитражный  управляющий представляет в указанные  органы результаты финансового анализа, а также копии документов, на основании  которых сделан вывод о наличии  признаков фиктивного или преднамеренного  банкротства. В Правилах определен  порядок проведения арбитражным  управляющим проверки наличия признаков  фиктивного и преднамеренного банкротства, по результатам которой составляется заключение. Указанное заключение представляется собранию кредиторов, арбитражному суду, а также не позднее 10 рабочих дней после подписания - в органы, должностные  лица которых уполномочены в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) составлять протоколы о нарушениях, предусмотренных  статьей 14.12 КоАП РФ, для принятия решения  о возбуждении производства по делу об административном правонарушении.