Разработка бизнес-плана

 

 

4. Оценка себестоимости  и текущих издержек  проекта

Таблица 16

Износ по нематериальным активам начисляется за квартал  по нормам амортизации (33,33%) к их первоначальной стоимости:

Стоимость имущества

Таблица 17

5. План прибылей (убытков)

  Налог на имущество в -м году составляет:

 

где – налог на имущество;

– стоимость имущества.

 

где , , , – стоимостная оценка имущества с учетом износа по состоянию на начало первого года, конец первого года, второго и третьего лет эксплуатации проекта, у.е.

 
 

  Налог на рекламу определяется в соответствии со ставкой налога (5%):

 

где затраты на продвижения по плану маркетинга;

  – ставка налога  на рекламу.

= 8308.41 у.е.

Расчет  точки безубыточности

  Минимальный объем продукции, обеспечивающий безубыточность производства, определяется по формуле:

 

где – точка безубыточности, шт.;

  – суммарные постоянные  издержки на единицу  продукции, у.е.;

– цена единицы изделия  принятая в расчетах, у.е.;

  – переменные  издержки на единицу  продукции.

 

План прибылей (убытков)

Таблица 18

6. План движения  денежных средств

  Это основной документ для анализа денежных потоков, определения потребности в капитале для обеспечения основной инвестиционной деятельности по проекту, выработки  окончательной стратегии финансирования проекта, а так же для оценки эффективности  проекта. С помощью плана денежных средств контролируется текущая  платежеспособность по проекту.

  В плане  движения денежных средств денежные потоки рассчитываются по следующим  видам деятельности:

• основная деятельность по производству и реализации продукции;
• инвестиционная деятельность;
• финансовая деятельность.

  Потоки  средств по соответствующему виду деятельности определяются как разность между  поступлениями и выплатами по соответствующему виду деятельности. Чистый поток денежных средств по проекту определяются как сумма  потоков по всем трем видам деятельности с учетом знака. Накопленный поток  денежных средств определяется как  чистый поток, рассчитанный нарастающим  итогом по периодам планирования.

  Поток денежных по основной деятельности определяет поступления и использование  денежных средств, обеспечивающие выполнение производственных и коммерческо-сбытовых операций по проекту.

  Поступления от продаж – это поступления денежных средств по основной деятельности с  НДС с учетом формы оплаты.

  Эксплуатационные  расходы – это текущие издержки, не включающие калькуляционных статей затрат (амортизация, проценты за кредит, коммерческо-сбытовые расходы).

  Налог на добавленную стоимость, уплачиваемый в бюджет _{, определяется следующим образом:}

 

где _– налог на добавленную стоимость, полученный от покупателей по реализованной им продукции; _{– налог на добавленную стоимость, уплаченный поставщикам по приобретенным от них материалам, стоимость которых относится на текущие издержки.}

  Поток денежных средств по инвестиционной деятельности включает поступления и использование  денежных средств, связанных с продажей и приобретением долгосрочных активов, а также доходами от инвестиций.

  Поток денежных средств по финансовой деятельности включает поступления денежных средств в результате получения кредитов, а также вложений собственных средств предприятия, и оттоки, связанные с погашением основного долга по полученному кредиту в соответствии со схемой погашения.

 

План движения денежных средств

Таблица 19